关于加强旅游客运企业成本控制的思考

甘肃公航旅运输服务有限公司

随着社会发展，铁路系统日趋成熟、网约车日趋普及、私家车日趋普及，传统客运市场的份额不断被压缩，让客运企业面临转型的问题。交通运输部于2016年发布的《关于深化改革加快推进道路客运转型升级的指导意见》指出要发展旅游客运和包车客运，2017年发布的《关于促进交通运输与旅游融合发展的若干意见》指出到2020年我国将建成结构合理的交通运输体系。这些政策的出台，为客运企业的转型也提供了转机。其中班线客运向旅游客运的转型成了大部分企业的转型方式。但由于旅游客运的成本较难控制、竞争激烈，导致企业在转型过程中面临成本控制的问题。

一、旅游客运企业的成本结构分析

旅游客运企业的成本中固定成本和变动成本各占百分之五十。固定成本主要是车辆的折旧费、汽车保险、司机固定薪酬等；变动成本主要是燃料费、车辆维修费、司机绩效工资等。其中司机薪酬、汽车折旧、车辆油费、车辆维修费、保险费、路桥费占运营成本的百分之九十。因此对这几项的成本控制成了旅游客运企业成本控制的重点。

二、旅游客运企业成本控制的现状

在日趋激烈的竞争中，做好成本控制成了旅游客运企业获得竞争力的重要因素。部分旅游客运企业的成本控制虽然取得一定的效果，但是还存在一些不足之处，主要体现在以下方面：

(一)对成本控制认识不到位

旅游客运企业没有形成全面的控制成本意识，各级人员对成本控制没有概念，通常认为成本控制是财务部门的事情，没有将成本理念贯穿到经营中的每一个环节中，也没有将责任落实到每个岗位上，职责没有落地。同时，部分企业对成本控制的方法较为落后，只注重成本的事后分析，没有采用预算管理的方式来控制成本，忽略对成本的规划性控制，成本控制的理念较为落后。另外，企业的领导缺乏对成本控制的重视程度，没有建立责任制度，导致企业缺乏竞争力。

(二)人力资源管理有待优化

旅游客运企业的驾驶员和维修人员队伍稳定性较差，社会中熟练的驾驶员和修理人员较少，且流动性较大、人力资源难以有效建立、人员的离职成本较高。同时，旅游客运企业没有健全的薪酬分配机制，在薪酬体系中没有考虑到对熟练的驾驶员与维修人员的薪酬提升，导致部分员工技术熟练却工资低的现象出现，既不能稳定队伍，也不能激发员工工作的积极性。最后，由于相关管理人员的薪酬和成本控制的程度关联性差，导致管理人员对成本控制不重视。

(三)对燃油费和维修费的考核不足

部分旅游客运企业在对燃料消耗定额的时候，粗放地使用制造商理论油耗来定额，而忽略汽车新旧程度、车辆运营路线拥堵情况等因素对油耗的影响；对于修理费用的定额，也没有结合车辆的新旧程度来分析，制定的细化程度较差，考核也不严格。成本控制的考核没有对全部岗位覆盖，只考核驾驶人员和维修人员，对管理人员的考核力度较差，致使相关人员积极性较差。

(四)单位固定成本高

旅游客运企业收到经营期间的影响较大，在节假日期间企业的车辆不够，淡季空闲车辆较多，车辆的整体利用效率较差。同时，企业的固定成本占总成本的百分之五十，导致单位固定成本较高。

三、旅游客运企业成本控制的建议

(一)加强人力资源管理

1.稳定人员队伍

旅游客运企业的核心人才是驾驶员和维修人员，在录用这部分人员的时候要较为严格，对其薪酬制度也要合理制定。其次，要多听取驾驶员和维修人员对企业的建议，激发其主人翁意识，提高其归属感。最后，要加强企业文化建设，为员工营造一个舒适的工作环境。

2.加强对员工的培训

首先要对员工的安全教育强化，使员工形成安全第一的意识，降低因为安全事故导致的企业损失。其次，要加强员工的技能培训，降低驾驶员的车辆事故。提高驾驶员的操作水平和维修人员的专业技能，从而节约燃油费和修理费。最后，对整个企业的员工都要贯彻成本控制理念，将成本控制落实到经营的每个环节中，在企业内部形成全面的成本控制环境。

3.完善薪酬体系

人力资源部门要深入到基层中，了解每个作业环节，对绩效评价和薪酬体系进行精细化管理。另外，要对驾驶员、维修员的薪酬比例合理确定，体现出薪酬与其专业能力相匹配的特点，工资的固定部分能够保证工作人员的基本需求，工资的绩效部分能够激发员工的积极性。最后，要将管理人员的薪资和成本控制相挂钩，落实成本控制的责任，提高成本控制效能。

(二)加强对成本的日常管理

1.加强燃油费的日常管理

旅游客运企业的燃油费作为企业费用的重要部分，首先要合理制定消耗定额，参考车辆制造厂的理论油耗的同时，结合车辆的新旧程度、车辆运营路线的拥堵情况等适当调整。同时，加强对车辆行驶里程的管理，旅游客运企业的车辆没有固定的路线，要依靠GPS和行车记录仪，结合表显里程来确定行驶里程，建立车辆出车登记制度，登记每次出车里程。其次，要加强考核管理，对于经常超定额消耗燃油的驾驶员，要重点培训驾驶员的操作技能，并且判断驾驶员是否存在弄虚作假的现象。最后，要实行定点加油和满油箱加油新制度，防止管理漏洞。

2.修理费的日常管理

首先要实行定点维修制度，加强对车辆的定点维护。其次，要提高维修人员专业技能，减少维修质量问题，对换下来的配件充分利用，减少浪费。最后，要加强对配件采购的管控，大宗配件公开招标，小型配件进行常规采购。

3.轮胎费用的日常管理

要结合企业的实际情况和同行业的做法，选用性价比较高的轮胎。另外，要加强对轮胎的日常维护，同一台车使用的轮胎要一致，避免轮胎的异常磨损。最后，要注意根据季节变化调整胎压，避免因为胎压过低导致车辆油耗升高，又要避免胎压过高引起的安全问题。

4.路桥费的日常管理

车辆的路桥费和停车费等，在于客户商量包车的时候可以选由客户承担，也可以包含在运费中。两种做法企业税负是不一样的。如果这些费用有客户承担，那么企业的税负不会增加；如果这些费用在运费中结算，那么不能取得增值税进项发票就会导致企业的成本增加。再和客户商谈的过程中，尽量选择由客户来承担这部分费用。

(三)提高车辆利用率

提高车辆运用率，降低单位固定成本是降低成本的重要措施。在固定成本不变的前提下，车辆利用率约高，车辆的单位成本也就越低。旅游客运车辆在日常管理中既要减少不必要的停驶日，也要加强营销的力度，结合包车业务的淡季和旺季情况来制定价格。同时，对业务人员要实行量化绩效考核，将营销力度与薪水挂钩。

四、转变成本控制方式

(一)从经营性控制转向规划性控制

在运营环节车辆的折旧费、修理费等成本的控制余地不大。因此，旅游客运企业在购置车辆之前就要提前规划，一方面使用净现值的方法来进行投资分析，选择合适的车型；同时要优化车辆结构，减少车型数量，节约维修储备人员。

(二)从静动态管理转向动态管理

旅游客运企业在车辆修理费、轮胎费这些成本发生时，会比较关注车辆修理环节的费用。在工作中，更要注重对车辆的定期维护，虽然通过定期维护可能会增加部分成本，但是通过维护可以减少车辆的修理停驶日，提高车辆利用率，同时降低车辆修理成本。因此，旅游客运企业要对成本进行动态管理，通过系统地分析降低营运成本。

五、结语

随着市场竞争日趋激烈，旅游客运企业面对新的市场环境，要加强成本控制，打造核心竞争力、企业要通过人力资源管理、日常管理等方式结合，提高车辆利用率，转变以往的成本控制方式，实现企业效益的提高。