仪表公司现金流量管理与控制问题刍议

高雪

（丹东东方测控技术股份有限公司，辽宁 丹东 118002）

现金流量作为一个企业的血液与命脉，象征着仪表公司强大的活力，因此仪表公司的存活、发展与现金流量有着密不可分的关系。仪表公司的效益并不是由盈利状况来体现，而是由盈利为途径的现金流来具体体现。所以做好仪表公司的现金流量管理对企业的良好发展有着至关重要的作用。

一、仪表公司现金流量管理存在的问题

（一）对现金流量管理不够看重

仪表公司不够看重现金模式的流量管理，而更加看重利润管理，导致只看重利润、不看重现金的情况，这就使得仪表公司账面利润显示很高，但是却缺少现金的流量，导致仪表公司有可能出现资金链突然断裂的情况。现金与利润有着不同的计算方法，现金的确认是建立在收付实现制的基础之上，而利润的确认是建立在权责发生制的基础之上，两种不同的确认原则会得出不同的结果。企业应该同样注重现金流量管理，加强应收应付款管理，加速资金的回笼和周转，提高现金的使用效率。

（二）现金流量的管理不到位

仪表公司的现金流量应该是全方位且不间断的，把在仪表公司经营过程中产生的所有现金流量进行管控，比如：经营管理、筹集资金等活动。要把所有活动中的所有工序融合成整体来进行管控。从全局的角度来分析，才可以提高筹集资金、资金分配与利润的工作效率。仪表公司只有学会运用现金流量的管控模式，才可以防止工作步骤的相互分离，效率低等问题的出现。

（三）没有专业的现金流量的管理人才

仪表公司缺少内部管理，职责区分混乱，无法统一责任。甚至对有关会计方面人员的任用出现任人唯亲的现象，常常会有财会人员没有任何专业的资历，一人担任多个岗位，人员的使用与分配也较为随意，而这也严重影响了公司进行现金流量管理。

二、仪表公司现金流量控制策略

现金的流量也存在着质量问题，首先是以辩证的角度来对待现金的收入与支出情况。企业在投资中负责的每项现金支出情况反映的是当前企业对开拓业务做出的工作。仪表公司为了获得更好的发展，从活动与筹集资金中把收集的现金进行再投资。如果现金没有流动情况是无法为公司带来利益的，特别是对那些刚刚成长的仪表公司要有相当多的流动现金是极其重要的。站在仪表公司能够有长远发展的角度来看，短暂的大量现金支出是给长期的回报和现金收益做好铺垫。不同的是，如果仪表公司只是通过相当多的资金收益来维持公司收入的话，这并不是一个良好的现象。在这种状况下，必须理智分析仪表公司资金收益的不同来源，对于可能的资金风险及时做出整改与判断，否则将可能导致资金链中断，甚至出现公司破产的结局。其次，要看报表附注中的注释或者解析。仪表公司往往在财务报表中额外附加上标明现金流动中利润调节的信息，所以与利润关联的活动而存在的现金是附加在报表外。最后是注重现金流量的横纵向分析，以纵向分析来对仪表公司的现金流量情况进行前后对照，并且合理预测仪表公司将来的现金流量；以与整个仪表公司的横向分析才有意义。以下是进行企业现金流量管理，通过现金流量的高效使用实现公司价值提升的重要方法和控制策略。

（一）经营活动现金流量——预算资金

仪表公司需要通过结合自身管理的特色把现金的收入与支出进行分别管理的方法。详细的解释，即是依据仪表公司各个部门的工作特色把现金收入与支出的数据给予精细化的管理，并且带入实际情况中的管理中去，如果将现金流量的管理完成后，之后做的就是费用的预算。作为在全面预算中占重要比例的资金预算，是将全面预算得以实施的首要保障。仪表公司财务部门按时给出解析报表，以对比年、季度的各个报表，分析现金流量变化情况，所以财务部门要及时做好事前进行交流、事中做到实时监控、事后做到分析反思工作来保障现金流量的顺利进程。

仪表公司在面临未知现金情况的预测都应该要备好充足的储备资金，并且健全现金管理制度，规范日常开销等收支情况。对于现金管控的程序也要经常性的优化改进。

（二）投资活动现金流量——密切关注

无风险的投资策略在实际管理工作中几乎是不存在的。仪表公司应该兼顾好资金收入量与资金支付量来把控对现金流量的管理。日常性的投资和战略性的投资是企业投资的两种行为。财务管理者要做的就是在投资与管理现金时提前分析投入的过程中可能会存在的各种风险。并且，在实行后有概率出现的现金状况提供充足的应对措施。在实行前进行搜集整理策略相关的数据，预演项目运行过程直至出台可执行性的预算方案并进行费用预算，以此来减少投资可能会带来的风险。仪表公司不只应该关心投资回报率、利润值等一些报表数据，更应该注重活动过程中现金流量的走向。仪表公司还要按时定制现金流量表格，明确分析公司的收入支出情况，并深入进行剖析其与资金的花费是否相匹配；同时培育与时俱进的现金流量管理思想。仪表公司可以通过学习学术界领导性和借鉴性的结果与结合自身实际创造的理念相互兼顾才能够从根本上提高仪表公司财务管控水平。

（三）筹资活动现金流量——混合搭配

仪表公司在筹集资金时可以通过债务或股份的形式进行融资。仪表公司不仅要考虑筹集资金的来源，更要考虑对现金的合理支配，或者企业自身进行支付。当预计的利润大于投资的成本时，这种融资行为才是可操作的。统筹费用时既要看重仪表公司现有费用与债务费用的比例，又要利用外部费用充分发挥财务的平衡作用。与自己的规模相匹配，让内外部资金统筹发展，从而减少仪表公司进行投资的风险。传统的管理方式仅仅是单纯的看中利润，但是仪表公司要增强管理切实提高公司的同行业竞争力，认真规范现金流量操作，学会主动快速通过现金流量信息对财务状况进行决断。同时，公司相关工作人员要深入学习有关管理软件的操作从而使自身工作效率得到提高。此外，仪表公司还要坚守以人为本的制度，尊重人才，爱护人才，珍惜人才。

三、结束语

总之，仪表公司在未来发展的过程中总体发展前景相对较好。同时，在仪表公司发展的过程中，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力，因此全面做好现金流量的管理工作也非常关键。准确的现金流量的信息可以成为企业快速发展的垫脚石，收集整理相关信息和后续的分析信息对企业的顺利运行有着重要的作用。站在仪表公司长远发展的角度上考虑，科学合理的安排与统筹有关的现金流量管控，能够明晰仪表公司的收支、贷款等情况，提高仪表公司决策的果断性及有效性，更会成为仪表公司蓬勃发展的强大动力。当前，一些仪表公司使用现金流量信息来处理问题仍处于初级阶段，信息应用的未来路途仍旧任重道远，这更需要所有人的不懈努力。通过努力，让现金流量得到高效使用，从而实现公司价值的提升。