国有集团企业税收筹划风险及其防范

朱丽

摘要：税收筹划风险是国有集团企业发展中的重要组成部分，它的有效性对降低企业税收筹划风险有促进作用。企业在经营的过程中往往存在着诸多问题，一定程度上就会造成企业税收筹划风险，所以为了降低企业运营的风险必须要重视税收风险。本文通过分析国有集团企业税收筹划风险，提出国有集团企业税收筹划风险的防范措施，如开展专项筹划人员培训、强化风险控制意识、依法实施税收筹划方案、积极参与税收法律建设、做好企业财务统筹规划等。

关键词：国有集团企业;税收筹划风险;防范

国有集团企业的税收筹划在市场经济活动过程中占据着重要地位，也是企业发展过程中不可或缺的重要组成部分。但是就当前企业税收筹划情况来看效果并不理想，很多时候企业没有使其得到充分的利用。本文就国有集团企业税收筹划风险进行以下分析，同时也提出了一些有效的防范措施，希望本文对税收筹划的分析能够为相关人员提供帮助。

一、国有集团企业税收筹划风险分析

国有集团在进行税收筹划的过程中，之所以会产生风险其主要原因可以从以下方面分析。首先，企业所开展的税收筹划活动都是在发生经济行为之前，但是由于我国税收政策相关法律法规存在变动，再者当前的市场经济发展趋势也是变幻莫测，基于社会经济体制的不断变动就使得国有集团在税收筹划过程中存在较大的风险，而这种不确定性的风险很容易为企业带来更大的风险[1]。例如，造成方案与操作的风险，因为很多时候企业在进行税收筹划活动时，对税收筹划的相关设计者要求是很高的，设计者不仅需要具备优秀的专业素质，还应对国家的相关政策变更以及国有集团发展战略充分了解，也要及时的掌握市场环境的变化以及各类信息的变更，但是实际上部分国有集团中从事税收筹划的工作人员，其自身的专业素质往往不高且对国家的相关政策并不了解，对国有集团内部战略的变动以及市场变化也缺乏认知，进而使企业造成税收筹划风险。其次，政策风险也是加大国有集团税收筹划风险的关键原因，因为税收筹划工作必须在税法规定的范围内开展，也只有得到相关税务机关的认可企业所进行的税收筹划活动才算是合法的，但是实际上由于我国税收法律法规经常出现变动，部分企业在未掌握政策变动的情况下就会出现税收筹划风险，比如，偷税漏税行为。

二、国有集团企业税收筹划风险的防范措施

（一）开展专项筹划人员培训

为了帮助企业较好的规避税收筹划风险，企业应当积极开展专项筹划人员培训，通过借助权威机构开展有效的专项筹划人员培训，而筹划人员综合素质的高与低也会影响整个税务筹划工作，所以才要借助权威机构的力量帮助企业规避税收筹划过程中存在的风险。首先，对税收筹划人员进行专业化的培训，不仅可以提高筹划人员在法律法规中的知识，确保他们能够运用税收相关知识去开展税收筹划工作，同时也可以确保企业整体税收筹划的合法性，进一步让其税收筹划工作得到税收部门的认同。其次，企业还应促使筹划人员对财会技能熟练的应用，这是规范企业财务操作的重要环节，当然还应在此基础上做好纳税筹划的综合性培训，进一步将不同的知识板块完美无缝的连接在一起，这是减少企业税收筹划风险避免经济损失的关键，进而通过开展专项筹划人员培训帮助国有集团企业规避税收筹划风险。

（二）强化风险控制意识

要想降低税收筹划风险给国有集团带来的损失还应不断的强化风险控制识。首先，风险意识是帮助企业解决税收筹划风险的重要前提，也只有不断的强化人们对风险的关注度才能在出现风险的时候及时的采取措施来规避风险，当然企业还需要将这种风险意识有效的渗透到实际经营管理活动中，利用先进信息技术手段进行有针对性的预警系统建设，这也是帮助企业有效规避税收筹划风险的有效措施[2]。同时还应在此基础上形成具体制度使各个系统所具备的职能能够充分发挥出来，也要对税收筹划危机进行有效的预警。其次，企业还要树立税收筹划风险的防范意识，因为税收筹划风险的存在本身就具有不定性，一定程度就给风险防范带来较大的难度，所以必须树立税收筹划的风险意识，同时利用先进的信息技术构建相应的税收筹划预警系统，进而帮助企业降低税收筹划风险所带来的损失。

（三）依法实施税收筹划方案

很多时候税收筹划方案的制定往往会受到法律环境的影响，一定程度上就会影响国有集团税收筹划的质量，所以为了防止企业陷入逃税等风险，我们还应依法实施税收筹划方案。首先，税收筹划的制定必须在合乎法律的前提下进行，这也是衡量税收筹划成果的唯一标准，更是提高税收筹划工作可靠性科学性的关键，一旦相关纳税政策出现变动企业的税收筹划跟踪也需要变动，因为只有这样才能够确保自身税收筹划的合法性以及合理性。其次，企业还应确保自身所设立的税收筹划制度或者是方案具备弹性，也要全方位的掌握当前国家法律法规的变动，进一步根据变动对自身的税收筹划进行调整。同时也要依照相关法律法规实施税务筹划方案，当然这就需要财务人员的不断学习和进步，因为只有这样才能使得税收筹划控制在合法的范围内，进而帮助企业有效的规避税收筹划风险。

（四）积极参与税收法律建设

所谓税收筹划主要是指根据合法的手段帮助企业达到降低税负的目的，而要想更好的帮助国有集团规避税收筹划风险，还应积极参与税收法律建设。首先，由于税务筹划本身就需要得到税务行政执法部门的确认，税务部门的确认企业的税收筹划，但是就在税务部门确认的过程中也会造成企业税收筹划风险，一部分原因是因为税务行政执法不规范而导致，很多时候税务法本身往往存在一定的弹性空间。其次，税务行政执法机关在评判企业税收筹划的时候，往往是根据自身的判断辨别企业的税务筹划是否正确，同时税务人员的素质也是参差不齐，一定程度上都会导致企业税务筹划的失败。所以必须积极参与税收法律建设，及时的掌握现阶段税务法律的相关内容，做到防患于未然的良好目标，进而不断的提高企业对税收筹划业务的信心，能够积极的参与到税收法律建设的环节中。

（五）做好企業财务统筹规划

财务统筹规划对国有集团的发展影响也很大。因此，为了帮助企业更好的规避税收筹划风险，还应做好企业财务统筹规划[3]。企业内部的财务系统必须要做统筹规划，使内部的相关部门能够与财务部门以及税收机制相互协调。目前国家在利用税收政策对市场经济进行整改的过程中，就应从市场经济的整体红利进行系统分配，此时国家机关在税收筹划上是具有一定话语权的，倘若企业在没有得到国家税务机关认可的前提下，所有的税收筹划工作都是徒劳且无效的，所以针对这种问题企业必须在调整财务系统的基础上，不断的加强与相关税务机关的沟通和交流，进一步掌握现行的相关税收政策，并且能够将税务制度合理的运用在税收筹划建设中，以此来确保两者之间不会产生冲突。此外，企业还要掌握最新的税收调整信息能够掌控好，进而为自身财务变革提供有利的政策信息支持。

（六）全员参与税收筹划

税收筹划是整个国有集团企业各个岗位职工都要参与的一项工作，特别是集团企业的董事会以及子公司法人高管层人员的财税法规常识性认识水平，直接影响到集团税收谋划的水平。财税收筹划不仅仅是集团企业财务人员的工作，更需要集团企业董事会、领导层以及法人等高管层人员积极参与，才能在税收筹划中起到事半功倍的效果。

三、总结

要想降低国有集团企业的税收筹划风险，必须采取有效的方式来规避风险，我们应当积极的开展专项筹划人员培训，并不断的强化风险控制意识以及依法实施税收筹划方案，当然还应当积极参与税收法律建设和做好企业财务统筹规划，如此一来就可以帮助企业较好的规避风险，进而有效提高集团企业的经济效益。

参考文献：

[1]张士超.国有企业税收筹划风险及其防范[J].河北企业，2019 （07）：24-25.

[2]施爱华.论国企税收的筹划问题及风险规避[J].纳税，2018，12 （28）：36+39.

[3]李桂花.论国有企业财务管理中的税收筹划[J].中国集体经济，2018 （16）：127-128.