基于“放管服”政策背景下高校科研财务助理管理模式研究

李洋

摘要：近年来，“放管服”成为科研改革的高频词，本文基于此背景下，提出了高校应建立健全科研财务助理制度，培养出懂政策、精实务的科研财务助理队伍，使科研人员能够从日常财务事务中“抽身”和“脱手”，以期为推进科研财务助理制度的做实落地并助推科研提升提供参考。

关键词：高校;科研财务助理;对策

为了贯彻高等学校“放管服”政策，充分释放和激发科研人员创新活力，让科研人员潜心从事科研活动，近年来党中央、国务院聚焦完善科研管理、优化管理服务，增强科研人员获得感等方面，出台了系列政策文件。2016年7月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，2018 年7月国务院印发了《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》，2019年5月中共教育部党组印发《关于抓好赋予科研管理更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》，这一系列政策文件的陆续出台，其目的是针对科研人员反映的“痛点”、科研经费管理中的“难点”，以及政策执行中的“堵点”问题，建立健全学术助理和财务助理制度，使科研人员能够从日常财务事务中“抽身”和“脱手”，破解科研人员在科研和财务之间游走的尴尬情景。通过推动落实科研财务助理建设工作，切实将科研人员从琐碎繁杂的财务事务中脱出手来，将主要精力集中到科学研究的“主业”上来。一个好的制度或管理方式能激励人心，成就“方圆”，为此，笔者正是基于科研“放管服”政策改革背景下，提出了高校应建立健全科研财务助理制度，培养出懂政策、精实务的科研财务助理队伍，使科研人员能够从日常财务事务中“抽身”和“脱手”，以期为推进科研财务助理制度的做实落地并助推科研提升提供参考。

一、高校科研财务助理管理模式存在问题

通过笔者调研发现，一方面在科研财务助理制度执行上，存在政策落实不到位现象，虽然大部分高校已按政策要求建立了相关制度，但是仍然存在“以制度落实制度”的“应付”现象，仅仅对原来扮演科研助理角色的科研秘书、在校学生或青年教師贴上科研财务助理的“标签”，而并未根据当前新形势对科研财务助理提出新要求，也没有根据新情况调整管理模式（刘宁，2018）[1];另一方面，从科研财务助理的队伍建设上，年龄偏小、缺少财会专业知识、薪酬待遇偏低、人员流动性较大，仅仅决定了现有科研财务助理仅能承担简单日常报销业务，与科研人员亟需的科研财务助理存在差异（李娇、邹轶君，2018）[2]。综上，高校设立科研财务助理岗位，目的应为协助科研人员，尤其是课题组负责人完成课题申报、编写项目预算、课题经费到账管理和费用报销、结题审计和验收等工作。如何以问题为导向，积极推动高等学校“放管服”政策落地生根，构建行之有效的科研财务助理制度成为一个非常值得关注和研究的课题。

二、高校“落实放管服”采取的措施

王乃焜介绍了科研助理队伍建设和体系构建必要性，论述了科研财务助理应具备的素质与岗位职责，提出了强化高校科研助理队伍建设和管理体系的策略。[3]梁勇分析了科研财务助理发展和研究现状，从当前各高校科研财务助理岗位设置方式、薪酬及管理方式等方面分析了存在的问题，提出完善和贯彻实施科研财务助理制度的建议。[4]黄新英阐述了高校实施科研财务助理制度的必要性和可行性，探讨高校科研财务助理的设置模式及特点，分析高校财务处统一设置科研财务助理模式的优势，提出高校落实科研财务助理制度的对策与建议。[5]王力根据科研财务助理工作任务定位，从科研经费制度宣贯、过程管理、审计检查和年度预算执行四个方面，梳理科研财务助理在科研经费管理中发挥效用的影响，提出了完善科研经费管理机制、吸纳科研专业背景人员、加强科研经费政策指导和培训等措施建议。[6]

为解决高校财务部门岗位紧缺、精力有限与科研经费账务复杂繁重的矛盾，以苏州大学为例，学校初步建立科研财务助理制度，通过选聘研究生或本科学生兼职成为科研财务助理、明确科研助理在科研团队中兼具科研管理与财务管理双重职能、聘用校外人员成为科研财务助理等多种途径，组建了首批科研财务队伍，同时，为拓宽财务科研助理选聘范围，学校还提供专职岗位、短期聘用、第三方外包等形式，解决财务科研助理人员选聘工作。财务部门作为财务科研助理牵头管理部门，定期组织开展了科研财务助理培训，建立了科研财务助理“备案-培训-考核-上岗”的机制。

综上所述，各高校在财务助理制度的建设和运用推动中，做出了一些有利的尝试和探索，取得了一些成绩，但在科研财务助理科学选聘、职业规划、专业素质提升、考核管理等方面仍然需要不断探索和完善。

随着高校承担的科研项目数量和获得的科研投入的逐年增长，科研任务的增长和科研人才精力矛盾将越发凸显，解决“专业”的人做“专业”的事，推进以科研财务助理制度为主的一系列改革有利于“放管服”政策实践落地，打造一支专业化、精准化、人本化的科研财务助理队伍，最终形成完整、规范和多层次的科研财务助理管理体系。

三、创新科研财务助理模式的对策

（一）加强科研财务助理制度设计

高校要认真研究领会国家和地方关于科技领域改革的文件精神，结合本校的科研规模和实际需求，制定科研财务助理管理办法或者实施细则，以制度的形式确立下来，让科研财务助理的管理更加规范化和标准化。在制度上明确科研财务助理的选聘、培训、考核、薪酬等条款，并细化科研财务助理的岗位职责，配备合理的科研财务助理晋升机制。科研机构、科研项目（课题）组、科研团队可以按照“按需设岗、依法用工、规范管理”的原则择优聘用专职或兼职科研财务助理。对于科研经费总量较大、项目数量较多的，可以聘用专职科研财务助理;对于科研经费总量较小、项目数量较少的，可以聘用兼职的科研财务助理或者把若干研究类别相近的项目集合起来，使科研经费体量达到一定规模的项目群共用专职的科研财务助理。同时，在制度层面上也需明确高校财务部门、人事部门、科研管理部门、二级学院等部门各自的职责分工，只有各部门的协同配合，才能确保科研财务助理制度的顺利实施。

（二）提升科研财务助理的专业能力

科研财务助理的主要职责有：1.执行和宣传财经政策法规;2.协助科研项目负责人依法、据实编制和调整科研项目预算;3.办理科研经费入账手续;4.负责科研费用的报销业务，保证科研经费支出的合法性、合理性和规范性;5.负责及时催还、清理科研项目借款;6.负责科研项目财务決算工作，协助科研项目负责人配合审计、检查等各类监督管理工作;7.对承担的工作任务及知悉的科研内容负有保密义务。

面对新形势下的要求，高校只有培养合格、专业的科研财务助理，才能真正让科研人员专心从事科学研究。业务培训和学习交流是加强科研财务助理专业培养的重要手段，一是组织专人编写培训资料，包括科研项目编码规则及列支范围、日常报销业务、酬金申报业务、经费预开票及入账、预算调整、结题决算、财务系统及科研管理系统操作技巧等，方便科研财务助理进行业务学习和实际操作。二是开展上岗前培训，组织通关考试，考试合格上岗，定期开展继续教育和岗位胜任度考核等、深入科研机构、科研项目（课题）组、科研团队，进行上门业务指导，从科研财务助理遇到的实际问题和关心的重要内容出发拟定培训内容及培训方案，解读最新的纵向科研、间接经费、横向科研、结余经费等管理办法，对其中重大改革措施通过对比讲解、实例演示等方式进行梳理和辅导。培训考核合格后发放合格证书，科研财务助理持证上岗，提高科研财务助理人员政策水平和业务能力，更好地为科学研究提供财务专业服务。三是利用QQ群、微信群、邮件等多种方式，线上答疑解惑。提供有针对性的指导及答疑，方便科研财务助理及时与财务处沟通交流，及时发布最新财经政策、相关业务培训材料及通知等，宣传科研经费管理相关制度和流程，解答科研财务助理在处理财务业务中遇到的困惑。

（三）优化科研财务助理的考核评价

科学、有效的考核评价机制是培养优秀团队的重要途径，科研财务助理队伍作为高校新生代角色，应在多方面出台明确的管理要求和规章制度。一是组成科研财务助理管理考核小组，由高校财务部门联合人事处、研究生院、用人单位等构成，负责财务助理全面考核工作。二是制定考核办法，财务部门牵头以上相关部门制定考核细则，考核内容包括科研项目预算编制和执行、报销差错率和时效、资料补充完整性、项目绩效目标达成率等;三是建立考核结果公示和退出机制，每年公布科研财务助理评比排名，对于优秀科研财务助理进行表彰的同时分享先进工作经验，促进科研财务助理队伍成长，但是对于考核不合格的财务助理，要及时解聘和清退。四是建立科研财务助理晋升和评优机制，根据科研财务助理选聘来源，建立不同的晋升评优机制，对于从学生中选聘的助理岗位，可在优秀学生评比设置加分项，对于短期选聘或第三方外包选聘的，可设置转为固定岗位评聘标准，对于科研助理兼职或者固定岗位人员，可参与中级和高级的职称评审，总之，通过多种晋升或评优制度调动科研财务助理的工作积极性。

（四）完善科研财务助理的配套工作

1.修订科研项目经费管理办法

落实“完善高校科研项目经费管理办法”，在不影响学校预算管理和内部控制等前提下，适当扩大科研人员自主权：一是简化预算编制科目，合并会议费、差旅费、国际合作与交流费科目，由项目负责人结合科研活动实际需要编制预算并按规定统筹安排使用;二是下放预算调剂权限，在项目总预算不变的情况下，科研项目预算调整更灵活;三是提高间接费用比重，加大绩效激励力度，取消绩效支出比例限制;四是劳务费不设比例限制，预算根据实际需要编制;五是规范结余经费管理，结余经费由原课题负责人重新编制预算用于科研活动的直接支出，2年内未使用完的按原渠道退回，盘活了大量科研项目结转结余经费，为后续科研项目的预研提供了有利的资金支持。建立了权责清晰、要求明确、流程规范的科研经费管理体系，有效保障了经费使用合规合法，真正实现“接得住，管得好”。

2.建立标准化财务业务流程

建立标准化财务业务流程，有助于工作效率的提高，也有助于工作的精细化、标准化。广泛讨论研究科研经费管理、财务报销等一系列规章制度，根据开展科研业务的特点，制定“关于使用科研经费报销的补充规定”，进一步简化科研经费报销细则，实现教学科研与行政管理的差异性管理;优化报销审批流程，提高科研人员办理各类审批的效率。利用财务网站、微信公众平台公布财务业务流程、承诺业务办结时间，明确的财务部门、科研部门、二级单位等管理权限范围，打造通畅的信息共享流程，形成“业财融合”的闭环管理。听取科研人员对系统的使用建议，优化操作界面，增加操作说明文档，以便为科研人员提供精准化、个性化的服务。

3.实现财务系统与科研管理系统对接

为了加强科研和财务部门信息共享，苏州大学开发由财务部门、科研部门、二级单位和项目负责人共享的科技管理信息系统，在全国高校率先实现财务系统与科研管理系统的对接，目前该系统已能够实现项目立项、经费认领、财务开票申请、预算申报与调整、绩效发放、项目信息查询、经费使用进度查询等一系列功能的科研项目全过程信息化管理，减少科研项目负责人在项目立项、预算调整、结题验收、减免退税等环节往返办理过程，真正实现了科研财务数据充分共享和项目全过程精细化管理，为科研人员大大减轻了负担。

四、结论

综上所述，在新时期科研改革要求及形势下，高校如何有效地开展科研业务、加强科研财务管理工作，培养合格、专业的科研财务助理，让科研财务助理能够真正成为科研人员的“帮手”和“助手”，是当前科研工作一项十分重要而紧迫的任务。高校是推进科研财务助理制度落实的主体，释放科研人员“产能”，让“专业”的人做“专业”的事，需要高校内相关部门提高思想重视程度，踏踏实实的做好落地工作，才能最终让科研人员在改革中享受“红利”，在改革中提升生产力，更好地服务科研事业发展。

参考文献：

[1]刘宁.我国科研财务助理制度实施的现状与完善建议[J].中国注册会计师，2018 （06）.

[2]李娇，邹轶君.高校科研财务助理队伍建设现状及完善建议[J].财务与会计，2018 （17）.

[3]王乃焜.高等学校科研财务助理队伍建设和管理体系探究[J].财会研究，2017 （06）.

[4]梁勇，干胜道.论高校科研财务助理的设置[J].会计之友，2018 （11）.

[5]黄新英.关于高校科研财务助理制度的思考[J].会计师，2019 （03）.

[6]王力.科研财务助理效用评估研究[J].会计之友，2019 （01）.