高校资金结算的困境与思考

曲晓霞

摘 要：高校发展日新月异，科研量激增，面对不断变化的形势，资金结算面临新的困境，如何走出这些困境，提高效率、提高服务质量亟待解决。

关键词：资金结算   困境   策略

随着国家对高校发展的大力支持，高等高校不断扩招，科研规模不断增大，高校资金量大幅度增加，资金结算作为整个财务流程开始和结束的环节担负着重大的责任，面对日益增加的工作量，出现了结算压力大，传统结算方式不能满足新形势的需要，部分工作流程不够优化，资金安全管理存在隐患等等问题，本文就这些问题进行了梳理并对其相应的解决方法提出了设想。

一、巨大的工作量带来的结算压力

以J大为例，2013年前使用现金及网银支付方式，随着高校的发展，科研量的激增，传统的支付方式已然无法满足需求，在2012年推行无现金结算，这是结算方式的跨时代改革，即便如此，在快速的发展中，无现金结算也渐渐难以应对，以J大为例，无现金支付由2013年的日均500笔，短短几年时间增长的现在的日均1200笔，工作人员由以前的一人轻松应对变成现在的三人疲于应对。J大除了酬金类是批量支付外，其他对公、对私仍采用单笔支付方式，就是说支付1000笔资金，工作人员要进行1000次操作。未来工作量毫无疑问会持续增加，结算的压力可想而知，因此优化无现金支付方式是最佳的解决途径，可以将一次单笔支付改为一次多笔支付，当然一次支付过多可能存在一系列风险，可以采取一次同时支付10笔的方式，这样一天的1000次操作就可以简化为100次操作，极大的降低劳动强度，同时一次多笔支付笔数有限制，如果出现问题可以及时查找，控制风险。

二、传统的支付方式跟不上新形势的需求

以J大为例，结算部门除了管理基本账户、国库账户、党费账户外，还负担着后勤集团、基金会、校友会的结算工作，而这三个账户还采用传统的网银结算方式，其流程是一个工作人员手工录入汇款信息（包括户名、账号、开户银行、省市、金额），提交给银行网银系统进行审核，银行审核通过后，第二个工作人员按照凭证的支付信息一一核对，核对无误后提交批准指令，支付成功。与无现金方式相比，其劣势显而易见：⑴效率低下;如果无现金方式下一人一天可以支付1500笔，而网银方式下两人一天仅能支付200笔，其效率的高下不可同日而语;⑵流程繁琐，需银行和复核人员两次复核，银行复核时间的长短由银行网银系统的忙碌程度决定，遇到比较忙碌的时间段，等待复核的时间就会增加，浪费时间;⑶易出错;凡是人工总会有失误的地方，而无现金却可以精准的控制;所以克服种种困难将无现金结算在各个账户应用起来是有着巨大现实意义的。

三、部分收入确认困难

以J大为例，其收入组成是非常复杂的，包括学费、财政拨款、捐赠、科研收入、其他各种零星收入，如岗培、房租、押金等等， 而每一笔收入都要确认来源，其中科研收入每一笔都要落实到个人或者团队，其中境外汇入基本户的人民币常常因为无法确定收款人而成为一个难题，银行的保管收款的时间是有限的，如果规定时间内不认领就会退回，从而给老师造成资金损失。尽管结算部门也采取了事先登记的方法但是收效甚微，常常因为需要多方确认领款人浪费宝贵的时间跟人力，可以采取让对方汇款时备注学院+姓名的方式，这可能只是一个小小的改变却轻易解决了这个难题。当然如何让老师按照这个要求来执行可能是个问题，以J大为例全校3000多教职工，他们每日有自己繁重的工作，这些细节的东西，即使财务处给出一个公告，也未必会放在心上，所以可以将要求通过短信平台直接推送到老师的手机上，这会极大老师提高关注度，从而轻易的解决后续的问题。

四、公务卡管理难度大

以J大为例，公务卡的新办、删除、调整额度，经办人需先在银行填写好表格之后由銀行流转至财务处，财务工作人员盖好财务印鉴后将其交给银行进行办理，管理的难度在于太过于零碎、随意化，每一次公务卡业务的办理，不光经办人需要跑银行，财务人员也要在银行柜台花时间办理，而且经办人需求紧急程度也不一样，所以常常是结算人员上一个业务刚刚办理完，下一个又来了，缺乏一个整体的把控，经常重复性劳动。针对这个问题可以在网上办公系统增加一个公务卡办理功能，将银行要求的表格放在上面，经办人如果有需要就填写，分为普通跟加急两种模式通过办公平台的职能划分将其直接推送到财务结算办公人员。结算人员根据紧急程度分批办理，既省去了经办人跑银行的时间，又大大增加了结算人员工作机动性，提高了服务质量跟效率。

五、外汇管理

随着高校与国外业务的增加以及论文发表要求的不断提高，L大的外汇业务量也在不断增加，L大外汇业务的困难在于一方面是日益增加的业务量，一方面是合作的银行因为距离限制只能每周固定时间办理。首先跟公务卡管理一样可以通过网上办公系统，将外汇相关表格挂在上面让经办人填写，然后推送至财务结算人员审核，审核通过后自动推送至校办部门加盖电子印鉴，从而实现无纸化办公缩短办公流程;另一方面，积极与就近银行协商是否能够开通外汇办理业务，不让距离成为工作的障碍。

六、资金的统筹规划跟安排

以L大为例，结算部门每日控制着巨额资金进出，少则几百万，多则几千万甚至几亿，除了要满足日常业务需要，还要有充足的资金发放教职工工资、养老保险、学生奖学金、缴纳税费等等，比如，每年九月底国库资金就不能再用于职工工资发放而是要留有充足的金额，给学生奖学金备用，如果没有一个对于账户余额的实时把握，那么就可能储备资金不足，后果不堪设想，同样如果账户余额太多，时间太久，就会造成资金闲置，资金浪费，但是对资金的实时监控完全依靠人力难免力不从心，以J高校为例可以优化无现金系统，增加一个余额提醒功能，每天可以分三个时间段固定弹出余额提醒框，账户资金情况一目了然，实时掌控资金余额，明确如何分配规划，把控大局。

七、资金、秘钥及重要凭据的安全管理

（一）账户管理

以J大为例，共有十几个账户，开户在几个银行，每一个账户的资金进出、余额、相关凭据都需要人力去维持，每一个账目都需要审计、年检。对于一些不常用的账户其实可以撤户、合并、减少账户的数目，从而减少管理成本和资金风险。

（二）密钥及重要票据的保管。

以J大为例，还在使用传统有钥匙的保险柜，这种保险柜在材质不是坚不可摧，如果有心为之是很容易开启的，并且如何保存保险柜的钥匙本身也成为一个问题，这样的保险柜用来保存支票、印鉴、密码器等重要物品存在极大安全隐患，在科技如此发达的今天，选用一款防火、可指纹识别、可手机远程操控并且带有监控功能的保险柜可以大大提高贵重物品的安全指数。

八、结束语

本文以L大为例，对新形势下资金结算面对的多种困境进行了深入的思考并提出了相关策略，目的在于提出一些新的思路和视角，在面对日益增大的财务工作量，如何解放劳动力，提供更准确更有质量的服务做出一些贡献。

参考文献：

[1]薛树芳.高校资金安全管理存在的问题及对策[J].辽宁经济，2019（01）.

[2]钱怡.高校公务卡结算问题研究[J].财会学习，2019（06）.