浅谈强化企业财务内控精细化管理的关键要点

摘  要：H公司为欧洲大型钢铁制造业跨国企业，本文根据H公司财务内控精细化管理的现状，基于财务内控精细化管理的定义与概述，提出H公司现阶段财务内控精细化管理所面临的问题，并根据企业财务内控精细化管理的关键要点，提出解决公司现阶段财务内控精细化管理所面临问题的措施，提高公司的精细化管理水平。

关键词：财务内控;精细化管理;关键要点

一、企業财务内控精细化管理的内涵

企业财务内控精细化管理是在传统的粗放式的财务管理方式上，结合精细化原则形成的新型财务管理模式，真正实现全面、全员以及全过程的管理目标。财务内控精细化管理，首先以精细化为起点，各个岗位各司其职，在所有业务全面流程化的基础上，使穿插在各个业务模块中的流程真正具有有效、高效和规范的特点。其次通过“业务留痕”的工作方式，将财务管理工作切实的延伸至企业的各个经营管理领域，在实践中行使财务的监督职能。

二、H公司财务内控精细化管理中存在的问题

（1）财务内控制度不完善。根据相关实践研究，企业想要在激烈的市场环境中脱颖而出，就必须根据企业具体发展情况，逐步完善财务控制制度。H公司在实际运行过程中，并没有建立起一套完善的财务内控制度，财务内控管理仍处于粗放式阶段。其主要表现在：对财务内控制度对企业发展的重要性认识不足;未形成受控的书面财务内控制度文件; 完全忽视了财务内控体系的建设与完善。

（2）内部审计力度相对较低。内部审计是以财务部门工作为切入点，通过对财务部门工作的监督，渗透至各个业务流程中，起到及时发现问题，纠正问题，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整作用。内部审计人员作为公司中熟悉生产经营活动的员工，可在企业改善管理、挖掘潜力、降低生产成本、提高经济效益等方面起到积极的促进作用。H公司现阶段，虽然对公司具有年度性的内部审计，但是该项内部审计流于形式，未起到内部审计的作用，不能对各部门活动作出客观、公正的审计结论和意见，起到评价和鉴证作用。

（3）全面预算控制未发挥作用。全面预算是以货币或其他计量形式反映的，有关企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资本运作活动等各项指标的行动计划与措施的数量说明，具有全面性、全员性、全程性、目标性和指令性的特点，也是一种较为成熟有效的企业内部控制方法。H公司现阶段，虽然实现了全面预算，但未做到基于预算对公司业务进行有效的控制，未将全面预算管理体系这种较为成熟有效的企业内部控制方法应用的公司的日常管理中，使得公司出现了业务流与信息流未充分整合、企业日常活动较为混乱、资源配置浪费等管理问题。

（4）企业财务工作人员缺乏相应的培训。财务工作人员的企业财务内部控制是一项艰巨、复杂的系统工程，财务人员的整体素质直接影响与决定工作质量。现阶段H公司财务工作人员虽然具有一定的业务能力，但是随着企业的发展，业务流程也趋于复杂化，但公司未基于公司的发展现状对财务工作人员进行专项的培训。

三、强化H公司财务内控精细化管理的措施

（1）完善财务内控制度。严格的内部控制体系是保证企业依法经营和健康发展的制度基础与有力保障。严密的企业财务内部控制体系是保证精细化工作落实到实处的有力举措。因此，H公司需要着手财务内控制度的完善工作，基于企业的企业文化和企业的发展现状，构建出一套切实符合企业长远发展的财务内部控制体系，并制定一套完善的财务内控制度;大力宣扬内部控制管理理念，促沟通，保证量，增强H公司内部控制能力，促进企业内部控制体系的成熟与完善，为财务内控精细化管理打下坚实的基础。

（2）增强内部审计力度。作为财务内控精细化管理的重要保障，H公司应该建立内部审计部门或安排专门负责内审的财务人员，以改善企业管理、提高经济效益，降低生产成本为目的，不断的推行公司的部门审计工作。同时，H公司的管理当局要赋予内部审计机构足够的权力，使之与其承担的责任相配比，以形成足够的管理性权威，便于内部审计行使权力和履行责任，提高内部审计的效率和效果。

（3）积极推行全面预算控制。全面预算管理不仅是财务、成本或者某个特定职能部门的管理，而是一种综合的、全面的、具有全面控制约束力的管理机制。H公司应根据实际经营成果与预算数据（长期预算和短期预测）进行对比，对实际经营数据与预算经营数据进行差异性分析，使分析重点涵盖经营成果，乃至整个经营过程，并追溯至成本核算与费用核算中。通过对差异的分析，对相关业务流程进行全面的、充分的剖析，对业务真正起到事前、事中和事后的把控。

（4）提升企业财务工作人员的综合素质。H公司应对财务工作人员定期进行高质量的业务培训，培训内容应涵盖财务、全面预算控制以及财务内控精细化等方面，提高员工的职业素养、技术水平，为企业财务的精细化管理做好足够的人员准备和技术储备。

四、结论

综上所述，财务内控精细化管理作为企业财务管理的主要内容，也是现代化企业管理的重要组成部分，对企业的持续发展具有十分积极的作用。因此，H公司应当充分分析企业内部财务内控精细化管理所面临的问题。在解决问题的同时，提高企业财务内控精细化管理水平，保证企业在充满竞争的国际市场中占据有利的位置。

参考文献

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[2]杨秋明.企业财务会计内部控制存在的问题及其对策分析[J].现代经济信息，2019（11）：269

[3]李楠.关于强化企业财务内控精细化管理的关键要点探讨[J].中国集体经济，2018（35）：143-144

作者简介：王一凡（出生年份—1989），男，汉，河北。本科，MBA在读，中国石油大学（华东），山东省青岛市，266520。