新常态下企业财务风险预警体系建设探析

2019-12-09黄增伟

财讯 2019年25期

摘要：2019年以来，中国逐步进入经济新常态环境，为各行各业带来了新发展机遇。在习近平总书记的带领之下，中国经济走向了世界前列，经济实际增量遥遥领先。在政策支持和经济新常态下，企业发展规模也日渐壮大，但在发展过程中也，财务管理也逐渐面临复杂的风险。俗话说，千里之堤溃于蚁穴，这些隐患透漏出地风险信号是财务风险预警建立的前提，也是企业提高风险防范能力的最好预警。本文立足于企业财务风险预警体系的建立意义、内容和基础，重点探讨如何在新常态环境下，建立企业财务风险预警体系，维护企业持续健康运营。

关键词：财务风险;企业管理;风险预警

一、企业财务风险预警体系概念及意义

企业财务风险预警体系主要是以财务风险为核心构建的风险预警系统，企业运营管理的可持续性发展必须要在财务风险预警体系的保护下才能够实现。财务风险预警体系能够为企业提供保护层，当财务风险指标超出警戒线时，该预警体系能够及时传递报警信号，预警财务风险的发生。同时管理层应积极的采取处理措施，从而达到有效的快速的监控风险目的。通过对企业运营风险持续性控制，保障企业战略规划的实现。持续改进企业财务风险预警体系的构建与应用有利于推动企业强化财务风险防控机制，提升风险管理水平，从而提升企业的软竞争实力，为企业的可持续发展提供保障。

二、企业风险管理与内部控制的关系

企业风险管理与内部控制之间的联系是十分紧密的，内部控制也是风险控制，风险管理所应对的是企业的所有风险，内部控制通常控制的是企业内部可控的风险，不同的风险应对策略对应不同的内部控制措施，企业风险管理范围涵盖内部控制。然而两者间的关系并不是简单的相互关系，是存在相互依存、不可分离的内在联系。两者的最终目标都是相同，加强内部控制是为了防范控制风险，促进企业发展目标实现，而风险管理目标也是促进企业实现发展目标，两者都要求将风险控制在可承受的范圍之内，都是为企业的经营目标提供保障，同时参与的主体也都包括企业各个部门。因此风险管理与内部控制可以说是相辅相成，不是对立而是协调统一的整体，两者相互推动，将企业面临的风险尽可能的降低。为企业常持续性经营提供保障。

三、企业财务风险预警体系目标与基本原则

（1）企业财务风险预警体系目标

财务风险预警体系的总体目标是以企业总体发展战略与发展目标为核心，根据企业管理体系的建设要求，结合财务风险管控的定位以及需求，展开针对企业财务业务的专项风险管理工作，提升企业财务风险管理的水平，企业通过展开财务风险管理的策略流程与监控指标等各项内容，最终将企业所面临的财务风险降到最低。

（2）财务风险预警体系基本原则

1.理论联系实际，一切从实际出发。企业财务风险预警体系必须要引入现代的理论与经验，同时与企业的实际经营环境进行结合，与企业当下的工作基础进行结合，逐步的构建符合企业未来发展的财务风险管理机制，并融入企业全面风险管理体系当中，推动企业财务风险管理体系的建设。

2.满足监管要求与提升管理水平相结合。财务风险预

警体系不仅需要满足企业日益严格的监管要求，同时必须要构建在企业现有价值观与管理理念的基础上，有利于提升企业的财务管理水平。

3.考虑渐进性，实效性原则。企业财务风险管理体系建设是一项繁冗复杂的系统性工程，必须要以企业的日常运营管理工作进行全盘考虑、统筹规划、重点突出、注重实效、循序渐进，确保财务风险预警体系的落地与可操作性。

4.注重理念灌输与知识转移。企业财务风险预警体系一定要理解与掌握相关的技术与方法，是财务风险预警体系成功构建的重要条件。因此在财务风险预警体系落实过程中，要将财务风险技术培训知识转移与理论灌输放在核心位置，达到强化执行效果与培养团队的目标。

四、企业财务风险预警体系构建设计

（1）财务风险调研诊断

该环节主要针对企业财务管控体系进行整体的评估诊断，通过对公司企业投资融资流程的梳理，对经营数据的分析以及测算，发现当前财务管理体系存在的设计漏洞与缺陷，主要涉及到财务管理组织架构、财务管控模式以及授权机制，财务内控管理模块、管理流程等可能存在的缺陷与风险，针对其进行相关的优化设计，并且提供相关的方案，实施要点如下。

1.收集财务风险调研诊断资料。充分收集企业财务相关资料，展开资料分析与研究，资料内容涵盖但不限于企业及下属子公司资金、担保、预算、会计核算、投资等关业务的制度、流程和数据等。

2.梳理总结财务风险管控现存的问题。结合企业已有的业务资料，根据相关监管要求，借鉴其他企业先进经验，发现企业财务管控方面存在的漏洞，针对企业财务管理机制与流程，各财务业务模块设计与执行等方面，分析其存在的漏洞。

3.编制财务风险管理诊断报告。在前面已经发现的财务风险管控漏洞基础上，结合企业实际以及行业内同类企业的管理实践，编制财务风险管理诊断报告，针对企业目前的财务管控中存在的漏洞进行揭示，同时提出优化建议以及方案。财务风险管理诊断报告的内容必须要涵盖财务风险预警体系背景介绍、企业财务管理现状介绍、财务风险分析诊段、财务风险管理问题与改进建议等等。

（2）财务内控流程梳理完善

该环节主要是梳理并且健全财务管理各模块工作业务流程，明确流程操作步骤、操作表单以及风险控制标准。对企业相关的财务机制流程的关键风险点进行识别与评估，同时对控制措施进行优化，完成财务风险预警体系制度的优化。确保其办法及作业指导书满足企业风险预警体系建设的要求，具体实施要点如下。

1.设置财务管理业务流程框架。结合企业财务业务的实际情况对所处的行业以及财务风险预警体系经验，进一步确定财务管理业务流程框架涵盖财务风险预警、流程概述、合规要求、流程图以及关键风险控制等等。

2.梳理内外部合规要求。将业务流程涉及的企业要求以及财务管理活动中涉及的有关国家政策进行梳理，同时将内外部企业财务风险预警体系的要求纳入到财务业务流程当中。

3.梳理业务流程图及说明。企业针对财务风险预警体系，应该编制VISIO流程图。要将财务风险预警体系的各项环节从头至尾进行连接，重点突出财务风险预警体系的关键环节，同时借助流程图进行说明与解释。

（3）财务风险管理策略制定

1.确定分析模型并收集数据。根据财务管理风险诊断结果确定符合数据分析需要的分析模型，并根据分析模型需要收集相关业务数据。

2.运用分析工具测算并分析结果。在具有适用性、科学性的分析模型和充足、真实的业务数据的支撑下，通过风险量化软件测算业务数据得出计算结果，并对计算结果进行分析。

3.编制财务风险管理策略。基于公司投資、融资及经营现金流等数据测算，结合公司整体风险偏好和承受度，确定公司资金融入及支出策略方案。

（4）财务风险管控指标设计

1.构建公司财务风险管控指标框架。根据财务风险诊断结果并结合公司管控重点，构建公司财务风险管控指标框架，确定适用于企业财务管控所需的主要监控指标。

2.设计财务风险管控指标。根据企业财务风险管控指标框架，设计进行财务管控的具体指标，包括指标计算公式、指标区间、预警等级、责任部门等。