物流企业税收筹划风险及对策

摘  要：随着我国社会经济的快速发展，各经济主体活力被充分激发，市场竞争愈加激烈，经济环境变得复杂多样，物流企业作为国民经济的重要组成部分，其发展的外部环境也变得越加复杂，这对其税收筹划风险防控提出了更高的要求。本文分析了我国物流企业在税收筹划过程中存在的问题，结合自己的思考给出了相对应的解决办法，希望以此来帮助我国物流企业提高税收筹划风险的应对能力，从而为其可持续发展保驾护航。

关键词：物流企业;税收筹划风险;对策

一、我国物流企业税收筹划风险分析

（1）缺乏良好的控制环境

首先缺乏健全、合理的稅务机构。目前在我国的物流企业中，只有部分设置了税务部门或者税务岗位，而健全和完善的税务风险管理机构是有效防范税务风险的基础。就算一些物流企业设置并完善了税务部门或岗位，但是依然没有对其具体职责和权限进行科学、有效的划分，并且大部分企业没有建立并完善税务绩效考核机制。其次，缺乏应有的税务风险管理意识。企业的税务风险管理能力和水平在很大程度上会受到管理理念、风险意识和风险偏好等因素的影响，从有关调查结果来看，目前我国的物流企业大部分缺乏应有的风险管理意识。

（2）税务风险评估力度不足

物流企业要想进行有效的税务风险防控，必须进行有效的风险评估，这也是税务风险管理的主要依据，可是目前我国不少的物流企业没有将税务风险作为自身内部控制的重要目标，在自身运营与管理的过程中，对税务风险缺乏全面、清晰的认识和科学、有效的评估。主要是由于不少物流企业领导和管理者对税收征管流程缺乏必要的熟悉和了解，而且没有强烈的税务风险管理意识，对税收筹划风险管理制度和相关税收法规政策缺乏有效的了解。

（3）缺乏有效的内部控制

尽管目前我国不少的物流企业建立了税务风险的管理流程，但也只是为了满足监管的要求，没有从内容和形式上进行丰富和完善，致使其流于表面，再加上没有形成有效的约束机制，导致税收筹划风险管理并没有真正融入到物流企业的日常运营过程中，自然也就难以发挥其应有的实际作用。尽管目前不少物流企业建立了税务风险自查机制，也形成了税务风险预警体系，但是并没有切实、有效的开展税收筹划等相关方面的工作，再加上相关的配套管理机制跟不上，从而加大了物流企业的税收筹划风险。

（4）缺乏有效的信息沟通与交流

物流企业要想对税务风险进行有效的管理，必须要确保税务风险管理部门内部以及各部门之间的有效沟通与交流，对税务风险信息进行及时、有效的传递。可是目前我国不少的物流企业没有同主管税务机关进行有效的沟通与交流，自然也就难以对相关的税务规定进行有效的沟通和协调，导致不少物流企业在税收筹划风险管理沟通方面存在障碍，影响了财务部门、税务部门以及其他业务部门之间的有效交流。

二、我国物流企业税收筹划风险的对策

（1）明确管理目标

我国物流企业必须对税收筹划风险的管理目标加以明确，必须严格遵照相应的法律法规进行依法纳税，并在此基础上建立和完善税务风险管理指标和体系，加强企业的税务监管部门和机构设置，不断优化业务流程，实现各部门之间有效的制约，加强信息沟通与交流，对税务风险进行有效的识别、评估和控制，从而在最大程度上降低税收筹划风险对本企业可持续发展的影响。

（2）坚持相应的风险管理原则

物流企业必须坚持税收筹划风险管理的相关原则，主要有以下三个方面的表现：一、坚持全面合法性原则，物流企业要想税务风险管理收到预期效果，就必须对税务风险的影响要素进行全面、高效的反映，将各个部门和各个岗位的工作人员全部纳入税务风险管理的范围之中，而且任何制度和方法都要遵守国家有关的法律法规和政策;二、坚持授权牵制原则，物流企业要根据不同岗位和业务的特点，对其开放相应的权限，从而实现各岗位之间的科学合作，并在此基础上实现机构设置和企业业务流程之间的相互制约，加强部门之间的监督，从而有效完善税务风险管理制约和监督机制;三、坚持成本效益原则，物流企业在税务风险管理过程中，要对成本和支出进行严格的控制，要采取切实有效的措施保证收益大于成本和支出，需要对那些影响范围广、作用较大的重要领域和关键业务进行重点监控。

（3）不断优化内部控制环境

物流企业要根据自身发展特点和现阶段运营管理的实际状况，设置税务风险管理岗位。由于我国不同的物流企业发展规模和发展阶段各不一样，而且内部管理水平各有高低，因此要从企业具体的情况出发，建立并完善税务风险管理机构，对于那些涉税业务量较小和规模不大的物流企业而言，如果单独设置税务风险部门或岗位，就会导致成本较高，因此可以将税务事项外包给事务所，或者聘请税务专家作为咨询顾问来处理本企业的涉税事宜，同时赋予其相应的职权。对于涉税量大，涉税业务比较多的中小型物流企业而言，可以设立专门的税收筹划风险管理岗位或者部门，并配备专业技能强、综合素质高的工作人员，并明确各岗位的职责和权限，确保与其他部门和岗位实现彼此的制约。

参考文献

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[2]宋海贞.物流运输行业税收筹划分析[J].财会学习，2018（23）：140+142

[3]张琪.物流企业的税收筹划问题浅析[J].纳税，2018（09）：11+13

作者简介：闪振华，1976-8，女，回族，中级会计师，本科，新疆宝地产城发展有限公司，财务会计。