浅谈如何强化IT企业财务内部控制

摘要：21世纪，人们的生产生活工作已经越来越离不开互联网络和各种软件的支持。这也让IT行业愈发成为当今社会的支柱产业之一，从事IT软件开发和系统集成的企业正成为中国网络时代持续前进的重要推动力之一。但是和红火的产销情况形成鲜明对比的是，IT企业内部的财务控制能力的短板依旧存在，IT企业自身的发展和中国互联网产业的腾飞因为这些问题的存在受到了很大的阻碍。因此，文章对IT企业财务内部控制工作进行简要剖析，并提出相应的改进建议。

关键词：IT企业;财务内部控制;问题;建议

一、引言

在新技术革命和信息化发展理念的引导和带动下，我国的软件产业正在以一种前所未有的速度蓬勃发展。这是网络时代的必然标志，也是多年改革开放伟大进程带来的结果。而从事软件设计，集成开发等的IT企业就是推动行业发展的重要推力。虽然当下中国的各个行业对网络设备和软件的需求和支持给IT企业的发展提供了充足的市场空间，IT企业在未来可预见的一段时间里依然可以乘上行业整体的上升势头。但如果研究这些企业的运行状态就能看出，很多IT企业在自身的财务内控机制方面依然有着较大的问题。只有充分解决这些问题，完善和提升IT企业的财务内控机制，才能够让企业拥有良好的持续发展动力。

二、财务内控机制在IT企业内部的具体表现

由于一些IT企业主要以软件开发和系统集成以及软件销售为自身的业务重点，因此这些企业在制订和推行财务内控机制时也是围绕软件产销等所产生的资金流转作为重点。具体来讲，这一类型企业的财务内控机制一般涵盖三个方面：首先是以软件产销路径为中心实行的财务内部控制，包含账务收支核算控制、各业务执行部门和个人的职责划分以及业务活动各项工作的审批制度设置;其次是以IT企业内部多类型资产为目标的使用控制，包括资产购买的审批控制以及公司内部软硬件设备的使用控制;最后是以企业内部各项人力和工作关系为中心的人力资源成本内部控制，包括新老员工的技术和职业培训成本规划、协调各个部门机构人员之间的最优调配。不管IT企业内部控制的中心目标为何，其最终目的只有一个——有效消除不必要的生产管理成本，促进企业内部资源的合理利用，保障企业日常运营和创新性软件开发和销售等工作能够持续高效实施。

三、当下IT企业财务内部控制的主要短板

通过对一部分从事软件开发、系统集成和软件销售的IT企业的财务内部控制情况调查可知，当前存在于IT企业的财务内部控制短板虽然表现形式各有不同，但大致上可以分为以下几类。

（一）内控架构的缺失进入21世纪以来，中国的软件行业始终处于爆发性的增长状态。而该行业蓬勃发展的现状也催生了大量从事软件开发、系统集成和软件销售的IT企业。在行业高利润的驱使下，有些公司仓促成立，相关制度很不完善;有些公司完全以追求短期利润为唯一目标，不重视财务内控制度的建设;还有的公司认为财务部门就是搞好核算就可以，不重视财务对业务部门的监督管理作用。意识的薄弱、制度的缺失，使整个内控架构无从谈起，“人治”色彩在这些公司内部成为主流，这种不正常的经营状态让有效的财务内部控制根本难以实现，相关的制度更是形同虚设。例如，在某一项软件项目报开发预算时，由于缺乏相应的财务内控审核校验制度，现有的制度落实也不到位，财务部门未对项目的盈利情况、现金流等和历史财务数据比较分析，没有对预算的有效复核，致使项目预算的确定有很大的随意性。这样的预算，一旦实施，会让企业蒙受各项损失。

（二）薄弱的风控意识从事软件开发的IT企业身处较为自由的市场竞争环境中，就必然需要自行承受技术更新和市场需求变化所带来的风险。因此充足的风险意识和高效的内部风控机制是从事软件开发和系统集成等的IT企业保障日常运营的必备条件。然而，由于对市场红利的过度追捧，当下的IT企业普遍将人力和资金都投入到软件开发，系统集成等领域。财务内控领域所能得到的资金和人力支持屈指可数。这就使得这些公司的财务人员的规模和职业素质难以匹配现有的公司规模。对于企业经营过程中所产生的各种风险，财务人员根本不具备充分的辨别力。另外，對于负责内部控制的财务工作人员而言，软件开发和系统集成等业务技术领域是很难进入的领域，而财务部门自身也存在只重视财务部门内部控制，不重视财务部门介入业务控制财务风险的想法，尤其是不重视经营风险控制、筹资融资等风险控制。财务部门对这些方面的风险监控不够，很容易产生财务漏洞，使得有效的财务内部控制无法实现。

（三）低效的信息化控制能力虽然负责软件开发，系统集成和软件销售等的IT企业在外界看来是信息化程度最高的一类企业。但有些企业的财务管理和内控部门的信息化水平却低得出乎意料，这和当今IT企业侧重点的设置有着很大关系。财务内控部门长期得不到充足的资金和人力的支持，风险控制和财务管理信息化水平的提升自然无从谈起。这其实也是阻碍IT企业财务内部控制工作正常开展的一大原因。

四、全面提升IT企业财务内部控制的基本入手点

虽然IT企业财务内部控制的问题依然严重，但只要抓住了主要的矛盾便可以很好地消除这些问题，提升企业财务内控工作的效率。具体而言可以将以下几个内容作为入手点来抓。

（一）提升IT企业财务内部控制的意识和体系支撑

IT企业要想发展和盈利，不仅要加强软件的研发和销售工作，用更好的软件产品占领更广阔的市场，还需要提升企业内部的财务管理和监督控制，双管齐下才能取得更好的效果。所以，IT企业的管理者必须要打破以往“单腿跳”的落后理念，要将加强自身的财务内部控制放在和产品研发销售同等重要的位置上。根据企业自身的发展情况对企业内部财务控制机制进行更新升级。除了要实施财务管理部门自身的改革和提升以外，还需要从公司架构、权责划分和资金调配方面给予财务管理和风险控制部门更多的支持。在财务部门执行有关财务内部管理控制的工作时，所有涉及的机构和部门都应该积极主动地配合财务部门的工作，以求在最短的时间内让财务管理和内部控制工作取得最好的效果。

（二）全面提高IT企业的整体风险意识

IT企业的财务部门不仅仅负责常规的内部财务管理，更应关注企业所遇风险的动态，以便随时帮助企业应对挑战，渡过难关。所以，若要让IT企业的财务内部管理控制变得更加有效，还需要在整个企业内部树立足够的风险意识。从软件研发开始之前，就要对软件市场的整体情况进行全面调研，将收集到的市场情报交给财务风险管理部门解读和判断，在确定其风险状态以后制订相应的应对措施，并在研发和销售过程中不折不扣的执行。而财务管理控制部门也要随时关注行业和市场动向，通过为其他部门提供外部风险测评和预警等方式来帮助软件研发和销售部门调整策略，规避风险。

（三）提升财务内部管理控制工作的技术水平

软件企业在不断提升自身软件研发和销售部门信息化水平的同时也要同步提升内部财务管理工作的信息化水平，建立适合企业自身发展状况的信息化系统。财务管理部门也要根据自身及企业发展特点，在继续使用现有财务管理软件的同时，将财务信息化平台和企业其他运营管理平台动态链接。通过链接企业运营和管理平台，信息共享，整合分析数据，帮助企业管理者及时掌握企业运营管理状况，以科学制订经营发展决策，让IT企业更好地朝着既定目标稳步发展。

五、结语

财务内部控制作为IT企业运营管理的重要环节，必须给予足够的重视。只有保持高效的财务内部控制，才可能实现软件企业的长远发展。所以，在此过程中，要求IT企业的财务管理人员结合实际情况，优化组织管理架构，加强财务内控管理，完善财务内控体系，做好财务风险识别、评估工作，通过风险评估，及时找出财务风险所在，规避各种不必要风险，提高企业财务内控水平，引导软件企业更好发展。

作者简介： 刘勃，中国软件与技术服务股份有限公司。