资金集中管理存在的问题及对策研究

王翰

[摘要]对于业务跨区域且快速扩张的创业公司而言，防范资金风险成为企业生存和发展的关键。构建高效、合理、完善的资金集中管理模式，并根据公司所处的不同阶段及时优化和调整资金管理策略，能有效降低资金成本，大幅提高资金使用效率，从而减少企业资金风险的发生。物流公司作为新经济下同城配送领域独角兽企业的代表，创立以来便将资金管理作为财务管理的重点。文章对该公司资金管理的现状和存在的问题进行分析，提出加强信息化建设、完善相关内控制度等针对性措施，以期提升企业自身管理水平，帮助企业健康长远发展，实现自身经营目标。

[关键词]物流公司;资金集中管理;信息系统覆盖范围

[DOI]1013939/jcnkizgsc201930105

1J物流公司实施资金集中管理的必要性

资金集中管理主要指集团总部对其各分、子公司账户资金进行统一归集与运用、投资与筹资的一系列过程。通过该方式，在有效降低集团公司整体财务风险的同时，大大提升了集团的管理效率与资金使用效率，为企业快速发展夯实了基础。伴随着分子公司及不同用途银行账户数量的不断增多，防范资金风险与提高资金效率已成为集团财务管理的主要目标，资金集中管理已受到越来越多集团公司的青睐。

11资金集中管理有助于合理调配内部资金

集团下属各分子公司在业务布局、基础环境等方面存在一定差异，对资金使用拥有不同的诉求，一些分子公司存在资金不足，而另一些分子公司则拥有充足的现金流。在资金未集中管理前，现金充足的公司出现资金沉淀，而缺少资金的分子公司则需要外部融资。对集团整体而言，资金得不到合理调配，内部使用效率低下。通过对资金采取集中管理的手段，可在集团内部优化资金配置，灵活安排使用。

12资金集中管理有助于保障资金安全

目前，分子公司独立性较强，随意融资，甚至违规担保的情况时有发生，很多集团公司面临资金制度不完善、监管执行不到位等问题。在资金未集中管理前，分子公司存在无序融资、多头开户等情况，集团对下属公司也缺少统一的管控尺度。对集团整体来讲，在资金的回笼与支付、投资与融资过程中均存在管理漏洞，资金安全得不到保障。通过统一的资金管控制度，加强对资金跟踪与监管执行力，收紧融资担保和账户开立等关键审批权限，完善资金风险管理体系。

2J物流公司实施资金集中管理存在的问题

J物流公司主要从事城市配送服务，一直致力于城市物流创新和改革，曾入选中国科学院《互联网周刊》“2017未来独角兽企业TOP 150”榜单。J物流公司重新定义了货物、车辆、司机三者关系的新服务形态，从多个维度实现运力端、仓储端、货主端的彻底打通，打造出一种新型的城市智慧物流生态圈。J物流公司在开展资金集中管理过程中还存在以下主要问题。

21对资金集中管理重要性认识不足

资金集中管理是集团加强财务管理的重要手段，是需要集团从一线到总部、从业务到财务部门共同实施的一项系统性工程，集团内各职能部门和分子公司对该项工作的重视程度直接关系到资金集中管理的实施成效。然而，实际工作中资金集中管理的效果不显著，主要是由于业务及职能部门、分子公司与集团总部的认识不同步等原因。例如，业务中心往往只重视体量、价格和毛利，而忽略信用周期和坏账风险;采购中心往往只重视压缩成本和保障库存，而忽视存货积压占用资金的影响;部分子公司执行力差，不严格执行制度，不明白资金管理积少成多的道理。缺乏正确的认识和有效的执行是资金集中管理效果不明显的主要根源，是需要解决的基本问题。

22信息系统的覆盖范围不够

物联网、云服务等信息技术已广泛运用于集团公司的资金集中管理系统，但是国内还有一部分集团公司不重视信息技术在资金管理方面的应用，无法实现资金业务全流程线上操作、与主流银行的实时互联，也无法与会计核算和业务审批无缝对接。资金集中管理信息系统的覆盖范围不够，无法对分子公司进行实时的资金监控，从而存在一定的管理漏洞。同时，业务与资金系统不能实现一体化操作，或缺乏信息系统的安全管理、灾难性恢复等有效措施，也不利于集团资金管理水平的提升。

23存在一定的法律风险或纠纷

集团公司的规模不断扩大，分子公司的数量也随之增加，权力也从最开始的集中逐步分散，集团公司的资金也呈现出分散化趋势，如果管理不慎，将对集团的长期战略实施产生重大影响，也可能出现资源浪费或配置不合理等问题，在一定程度上阻碍了集团体系的良性循环。而在此基础上实施的资金集中管理体系，虽然在许多方面能够改善资源的合理配置，避免权力过度分散，但其存在的法律风险也不容忽视。例如，在结算中心模式下的资金集中管理，当某一分子公司产生诉讼纠纷，可能会牵连到整个集团公司的资金陷入法律诉讼，导致部分主要银行账户不能正常使用，为集团带来难以挽救的重大损失。

24缺乏完善的内控保障体系

不论是实施何种模式的资金集中管理，若没有一个科学而完善的内控体系作为保障，对于这一模式的长远发展都是存在隐患的。如果缺乏对资金集中管理进行有效的内部监督，容易导致权力被滥用，从而引起集团权力的分散化更加严重。目前来讲，一些管理者往往只重视企业短暂的经济利益，未将内控制度建设作为工作重点，使得资金管理工作缺乏依据，难以发挥资金集中管理的重要作用。资金集中管理体系缺少了从认识、制度、落地和监督上的综合保证，难以形成一个自我改进和完善的闭环。

25公司内部缺乏素质过硬的专业人才

当前，互联网技术快速发展，传统资金管理者的专业素质已无法满足资金集中管理的需求。集中管理涉及的范围广而要求更加具体，专业人才的缺乏直接影响资金集中管理的效果。此外，由于公司缺少对专业人才培训的机制，员工学习先进技能的机会不多，同时缺乏对人才培养的考核机制，使得员工的工作能力存在明显差异。競争的不公平导致难以提高工作积极性，从而无法发挥相应作用，在一定程度上制约了资金集中管理的应用成效。

3加强J物流公司资金集中管理的措施

31提高管理者与员工的思想意识

要促进资金的合理配置与使用优化，应使全体管理者与员工充分明白资金集中管理的重要性，首先从思想意识上进行转变与提高，具体可从外部交流、内部培训与宣传、内部监督等途径实施。与业界知名的大型集团交流合作，通过实地调研，使管理者能学习到优秀企业的先进管理方法;聘请外部专业讲师在集团内部进行专题培训，为员工提高意识打下基础;通过海报、横幅、视频等媒体形式在内部进行宣传，让全体员工认识到集团对待该项工作的重视程度;通过内部的实时监督促进全体人员思想意识不断提高，从而确保资金集中管理的實施力度。

32提高资金集中管理的信息化程度

J物流公司要建立并不断迭代适合业务发展的信息化管理系统，通过强大的信息系统实现对资金流转的全过程管理，减少人为干预资金管理工作的情况。该系统需要固化主要的资金收支流程，能对现金余额变动实时监控和预警，并与会计核算系统、员工报销系统、预算管理实现自动集成。由于行业及公司特点差异，外购系统一般难以满足不同场景下的使用需求，而公司内部开发又需要花费很长时间，因此资金集中管理系统的搭建可分模块分步完成。同时，信息化系统还能增强集团内部控制制度的执行力度，加强各分子公司及各部门之间的协作能力。

33逐步向独立的财务公司模式转变

通过财务公司模式实现资金集中管理，是解决增值税抵扣、减少法律纠纷等问题的有效途径，但该模式的实施需要较高的门槛，J物流公司可将该目标作为未来一定期限内的战略进行管理。将财务公司作为集团资金集中管理的主要渠道，利用财务公司自身的委托投资等专业金融服务职能，为集团公司的投融资建立更为广阔的通道。此外，为促进产业结构的调整，合理配置进行资源优化，灵活应对市场竞争，财务公司可将结余资金投向优势产业，增强集团公司综合竞争力。

34完善资金管理相关的内控制度

若要增强集团资金集中管理的效果，务必要建立一套完善的内部控制体系，主要包括资金收支、投融资业务、资金核算、资金预算、银行账户等。制度不仅约束资金管理部门，也应明确业务及其他职能部门的职责和权限，明确各业务条线的核算流程，切实将资金集中管理作为集团内部各分子公司、职能部门间协同的体系化工程。此外，内控制度也强调科学合理性，强调制度的落实和监督考核。

35重视专业人才的挖掘与培养

集团管理者应深刻认识到专业人才的重要性，加强人才梯队建设。首先，在公司内部加强财务人员的培训，提升员工的工作技能，也可鼓励员工自学，并设立一些学习基金用来补贴，以激发员工的学习热情。其次，集团也可根据自身的实际情况，从外部挖掘与引进优秀的专业人才，做到招得进、留得住、养得起，为集团公司实施资金集中管理注入新鲜血液。此外，集团应建立相应的人才考核机制，定期对员工的学习成果进行考核，奖励表现优异的员工，以提高其工作积极性。

4结论

J物流公司在行业快速发展过程中，要对集团资金进行统一管理，是一项费时费力的战略工程，需要集团各分子公司及职能部门共同努力才能完成。针对实施过程中所出现的问题，集团应积极面对，通过不断研究与学习世界五百强企业的财务管理体系，并充分结合公司的业务特点和所处发展阶段，选择适合公司自身特点的资金集中管理模式，以此推动物流企业的健康可持续发展。

参考文献：

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[2]刘登毅企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].中外企业家，2018（22）：26-27

[3]章淑艳资金集中管理存在的常见内控问题及建议[J].中国国际财经，2017（13）：258-259