金融企业内部控制的现状及加强对策

申艳龙

【摘要】近些年来，我国不断总结金融行业的相关问题及现象，结合国际形势，不断对金融体制进行改革，在国际金融的大背景下，我国的金融企业得到了快速的发展。但是近些年来，国际金融形势不稳定，这使得国内的金融企业更加重视对金融风险的预测、防范和管理，相关人员对金融风险的防范意识在不断变化的国际金融浪潮的冲击下变得越来越强。在对于风险的防范过程中，各个金融企业管理层以及金融体系的监管部门对“企业内部控制”越来越重视。金融企业做好自己的内部控制，构建一个系统的，有力量的内部控制文化，有利于提高对各种风险的警惕，能将企业的损失降到最小。

【关键词】金融企业  内部控制  现状  对策

随着各种新兴产业的出现以及互联网行业的不断发展，国际经济体也在不断更新变化发展，而其中资金流动的工具、市场参与者和交易方式等都随着发生了巨大的变化，使得如今的金融体系与之前大大不同。在新的世界经济发展大背景下，各个金融企业得到巨大的发展机遇，同时也面临着巨大的挑战——金融风险的扩大。而之所以会出现这样的问题，是因为金融企业自身就具有很大的不稳定性，金融企业内部没有稳健、有约束的内控力量，管理出现问题。

一、我国金融企业的现状

世界经济全球化和互联网技术的不断发展，对我国金融企业来说，既是机遇又是挑战。世界经济一体化、全球化，扩大了企业的交易范围和交易空间，这使得企业的资本流动范围不断扩大，使得企业金融资本的规模不断扩大，使得各种规避金融风险的衍生品产生并大量增长。

然而，所有事物都有两面性，世界经济全球化和互联网技术的发展，给金融企业带来了机遇的同时也带来了不小的挑战。金融衍生品的小投入高收益深受投资者的喜爱，但是其所具有的高杠杆的特性，也给投资者和金融企业带来了巨大的风险。互联网的发展带来了经济的货币化和虚拟化运作，不像以往，金融企业进入到了货币和虚拟交易的阶段，不能及时的去预测和控制各种问题，大大加大了各个金融企业对交易风险的把控难度。

二、金融企业内部控制的现状

我国金融企业已经逐步意识到企业内部控制对企业健康安全的发展的重要性，已经在不断的改善和提高企业内部控制并取得了一定的效果。但是由于金融企业内部控制本身就存在着缺陷，在日益复杂的金融环境下，我国的金融企业内部控制还是存在着诸多问题亟待解决。

（一）缺乏正确认识

目前，在我国，“企业内部控制”不能被大多数的金融企业所真正的理解和认识。那“企业内部控制”到底是什么呢？通俗的说，企业内部控制就是金融企业为了预防各种风险和问题而研究产生的一种整体的管理体系。金融企业采用一定的方法，并利用企业内不同环节之间的联系和相互掣肘，而达到预防各种风险和问题的效果，“企业内部控制”是一个系统的体系，需要企业对其有一个整体的认知。而现在大部分企业认为“企业内部控制”就是利用各种内部的规章制度来控制约束;还有一部分企业不能对“企业内部控制”有一个整体的认识，只是通过内部各部门的相互制约来管理。

（二）内部控制机制不完全

我国金融企业内部控制包括对企业内部环境的控制，对各项风险的评估环节，对内外部信息的交流和反馈等等5个部门，近年来，虽然我国金融企业一直在不断完善内部控制机制，但是目前还是存着在许多问题。这些问题概括起来说就是：企业内部各个环节之间相互的连接不严密，企业内部对相关事项、工作的把控和管理环节有缺陷。

这些问题具体表现在四个方面，首先，企业内没有完善的适合现代金融企业的决策程序制度，这造就了决策者至高无上的地位，没有任何制约，在一定程度上会造成决策的不科学、不民主和不严谨;其次，企业内部过于看重预防和管理具体工作环节的风险和问题，却没有看到企业内部决策和管理层的问题，这样做没有把“企业内部控制”看作一个整体，把一个事物分成两部分去管理，大大降低了“企业内部控制”的整体作用;然后，企业内部各个岗位设置有问题。人员分配和岗位设置没有按照“企业内部控制”的整體思路和具体要求进行，岗位责任不明确，也没有相应的具体的考核要求，工作效率低不说，还容易产生互相推责的现象，并且一个人可以任职多个岗位，但岗位之间没有任何的相互制约，工作乱而不快;最后，监管系统不完善，企业内部各个业务环节和各个部门的工作不能经常被检查和监督，金融企业在运营中遇到的各种问题不能被及时的发现。

（三）监管功能和评价功能存在问题

人尽皆知，金融行业是一个充满着各种大小风险的行业，风险可预知性和可控制性相对于其他行业来说比较低，因此从金融行业存在至今，相关从业人员一直都在不断的完善各种风险评估制度和方法，很重视对行业中会计和金融的监管。还专门成立了一系列的监管部门（如会计稽核、内部审计等）来维护金融行业的正常健康的发展。但是随着时代的发展，各种新兴行业的产生以及互联网和各种科技方法的发展，之前的一些评估和监督管理方法已经不再适用，并且已经影响到了我国金融行业的健康发展。

目前这些问题主要表现在三个方面：首先，现在的监督管理和评级系统不能预测和发现各种金融业务开展前和金融业务进行过程中的问题，仅仅是对业务开展后可能会出现的问题的预测、防控和管理。这就使得金融企业在运营过程中可能遭受到很大的问题，使得其风险变得更大;其次，金融企业在平时的运营管理中被平时那些琐碎的、表面性的检查改错工作牵扯了太多精力，忽略了对企业内部控制管理体系运行的监管，纠错和解决问题仅仅停留在了表面，没有进行更深层次的思考，没有相应的完善考察和评价的体系;最后，金融企业监管和评价的人员以及运用的相应方法都不能达到专业水平，需要不断的完善相关体系，提高相关专业人员素质。

（四）缺乏健康的企业文化

企业文化是一个企业健康发展的内动力，是一个企业最核心的部分。健康良好的企业文化能够激发员工工作动力，改善公司环境氛围，从而能够实现公司的自动运转。

企业文化是公司中全部工作人员的一种精神指导，同时也是本公司的所有员工的态度、精神状态和思想价值观的集中体现;既是企业内员工思想状态的指南针，同时也是所有员工的工作状态集合。积极向上，健康正能量的企业文化可以促进“企业内部控制”体系的形成，提高金融企业的工作效率，促进内部控制系统健康有效的实行。而目前，我国大多数金融企业没有一个属于自己的健康良好的企业文化，利益至上的情况时有发生，这在一定程度上一阻碍了企业内部控制的建立，阻碍了其发挥出应有的效果。因此，想要让“企业内部控制”顺利运转，还需要整个大的金融行业树立一个诚信、积极向上文化氛围，让相关从业人员找到自己的责任使命感，促进各个金融企业建立健康积极的企业文化。

三、如何建立金融企业内部控制体系

（一）建立科学的企业内部控制体系

俗话说：“没有规矩，不成方圆。”不论是什么行业，随着行业的发展和完善，各种规章制度也随之不断完善，只有科学完善的制度体系才能保障行业的健康发展。因此，首先结合实际情况建立科学的企业内部控制制度，从而最终达到最终想要实现的内控目标。在建立内部控制制度的时候，要以预防控制各种金融风险为基本点，构建各种金融信息的安全意识，同时还要有全局意识，整体的看问题，从而制定出可持续的制度体系。

（二）完善内部控制评价体系

上文提到过，金融行业是一个充满着各种大小风险的行业从金融行业存在至今，相关从业人员一直都在不断的完善各种风险评估制度和方法，很重视对行业中会计和金融的监管。但是随着时代的不断变化，之前的监管和评估方法已经不再适用，无形中降低了金融企业的工作效率，阻碍了金融行业的快速健康的发展。因此，一方面，需要健全我国金融企业内部控制体系中的自我评价体系;另一方面，需要完善金融企业内部控制体系中的监督管理系统。监督管理系统可以对企业内各部门的工作进行一个考核评定，找到问题，解决问题;自我评价系统可以提高企业内部的自我反省纠错能力，形成良好的文化氛围，最终促进实现企业效益最大化的目的。

（三）建立强有力的内控评价保障

不管是做什么事情，要想保障事情顺利进行，都需要制定一定的保障制度，同理，想要让内部控制评价能够得以进行，也应该制定相应的保障措施。首先，要让相关评价部门的員工明确自己的职责所在，明确所在部门的部门职能，促进企业内部评价正常进行;其次，要提高相关人员的专业素质和职业素养，做到公平公正;最后，要保证这些评价结果能够为公司高层（管理层）提供决策的依据，让这些评价结果发挥最大的作用。

四、结束语

综上所述，金融企业内部控制管理体系的建立和完善对一个金融企业的发展，对整个金融行业的发展都有着至关重大的影响，我国各个金融企业必须对其高度重视，并及时制定执行。只有完善了企业内部控制管理体系，才能保证我国金融行业的健康可持续的发展。

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