高校工程建设项目审计管理信息化系统的设计与实现

2019-12-03张玉卓

中国乡镇企业会计 2019年11期

张玉卓

一、高校工程建设项目审计管理信息化系统设计的必要性

随着高校工程建设项目对审计的日益规范和重视，传统的审计管理方式已不能满足审计项目数量的日益增加和审计质量的高标准要求。为有效解决这一问题，可以通过构建高校工程审计管理信息化系统，全面实现高校工程审计管理电子化信息化，有效提升高校工程审计管理水平。运用信息化手段，实现审计资源管理和审计作业工具等的信息化和网络化管理，推进高校内部审计信息化系统的建设，是高校工程建设项目内部审计持续有效发展的重要举措和必然趋势。其必要性主要体现在以下几个方面：1.有利于提高审计效率。服务工程建设相关项目的跟踪审计，通过审计信息化管理系统，可以对审计工作进行全局性计划安排，合理调配和科学利用审计资源，并能积累被审计单位历史数据，避免大量重复性劳动，提高审计效率。2.有利于提高审计工作质量。改进审计工作方法，通过信息化系统对审计业务流程进行固化，按照业务类型和工作节点在系统中生成相应文书模板，提高审计工作质量。3.有利于对工程审计进度的监控和资源调配。内部审计信息系统可以对审计业务进度情况进行动态显示，审计机构负责人可以根据审计人员和项目情况，对审计资源进行合理调配。4.有利于审计档案管理和数据统计。审计档案数字化为审计统计工作带来了极大的便利。审计信息系统不仅可以快速提供历年审计工作完成量的统计，并能快速整合历年审计信息成果进行比对分析、报表生成、要点总结等，为后续工程项目审计提供参考。

二、高校工程审计管理信息化系统的构架与设计

高校工程审计管理信息化系统基于Microsoft 的Windows 平台，采用B/S 模式，形成了Web 浏览器、服务器、数据库的三层体系结构。高校工程审计管理信息化系统的设计模块如图1：

高校工程审计管理信息化系统的设计一共有五个模块：送审方模块、内审部门模块、外审机构模块、系统管理模块、资料查询模块。

1.送审方模块的设计。送审方模块包括送审部门及经办人信息和送审项目及供应商资料两个子模块。送审部门及经办人信息子模块包含项目的校内送审部门信息以及送审部门的经办人信息，项目送审申请、送审资料清单、送审部门与审计部门的交接单等资料。在送审项目及供应商资料子模块里，包含送审项目资料以及供应商资料，项目的招标文件、投标文件、中标通知书、合同、变更签证、图纸等资料，供应商的企业状况、项目联系人等资料。

图1 高校工程审计管理信息化系统设计模块图

2.内审部门模块的设计。内审部门模块包括项目进度节点、审计费用核算、外审机构资料和综合评价三个子模块。项目进度节点子模块包含项目的送审移交审计进度、跟踪核查等情况，分为到期未送审、已送审未移交、送审已移交、送审返回内审部门，签字盖章确认中等情况。审计费用核算子模块包含项目结算审计的费用核算、折扣抵免、最高限价的费用核算等。审计费用核算子模块可以设置固定的公式来计算，计算时只需要输入送审价、审减额和审计费用百分比就可以直接得出。外审机构资料和综合评价子模块要包含已经合作的外审机构详细信息，其他没有合作的资质较好的外审机构信息，为合同到期时再次招标入选外审机构提供参考。外审机构详细信息应该包含外审机构的资质、业绩、信用等级评估、综合评价、各机构的报价折扣等情况。

3.外审机构模块的设计。外审机构模块包括外审进度和审计节点反馈两个子模块。外审进度子模块包含在审项目审计进度、审计各阶段各部分的外审负责人等。审计节点反馈子模块包含在审项目的对量、对账、底稿保留、问题意见征询稿、答疑稿等。

4.系统管理模块的设计。系统管理模块包括用户和管理员两个子模块。用户子模块包含所有可登陆的用户信息、用户密码维护、用户身份识别与认证等功能。管理员子模块包含管理员认证信息、用户增加与删除、密码重置等功能。

5.资料查询模块的设计。此模块包括业务流程和审计法规两个子模块。业务流程子模块包含各个阶段的审计流程介绍等内容。审计法规子模块包括相关审计与教育审计方面的法规制度查询。

三、高校工程审计管理信息化系统的实现

1.送审方的操作流程。由送审部门经办人上传模块信息，必要时要上传原件的扫描件，便于查询。送审部门、项目负责人、主管院领导、项目经办人及其联系方式等信息都要上传系统，便于随时联系沟通项目有关情况。送审申请需要上传有项目负责人和主管院领导签字的原件扫描件，送审资料清单必须与资料相一致，交接单需要上传送审部门与内审部门双方签字的原件扫描件。项目电子资料要在附件中全部上传，这样便于查询核对，也方便使用审计软件。项目的供应商资料要有供应商的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、签字盖章的授权书以及授权人和被授权人的身份证等扫描件。供应商资料的齐全有利于监督供应商履行合同职责和约定，也对后续招标选择供应商有参考作用。

2.内审部门的操作流程。由内审部门经办人负责管理输入上传模块信息。内审机构经办人负责输入项目进度情况以便随时查询项目流程阶段和项目资料去向，有利于内审部门随时查询项目的流程进度，避免了项目过多时引起的混乱。在审计费用核算部分，可以将费用计算程序化，再在原有基础上计算折扣得出审计费用即可。对外审机构的资料和评价也要详细记录以便查阅，在确定外审机构时作为资料参考。

3.外审机构的操作流程。由外审机构经办人负责管理和上传资料。外审机构负责输入送外审的项目审计进展情况以及项目审计情况的反馈交流信息，例如一审二审的审计底稿、项目疑问和答疑情况等。

4.系统管理的操作流程。系统的使用用户可以通过此模块管理个人信息，进行密码修改与更新等。用户登录时需要进行身份识别与认证，这里需要用户输入真实的身份证信息进行验证。系统管理员可以通过此模块管理其他用户，对用户进行增加和删除，对用户忘记密码的情况进行密码重置。管理员在登录时需要进行严格的身份认证。

5.资料查询的操作流程。用户可以在这一子模块浏览了解审计的具体流程和环节，了解项目的审计过程，审计的时间节点，对项目送审和后续的审计有所帮助。用户还可以在此模块中查询审计方面的法规和制度，对审计的顺利进行有所帮助。

6.系统的操作与管理。由送审方输入送审部门与经办人信息，同时提供送审项目及供应商的有关资料，这些信息按照流程展现给内审部门。内审部门收到项目送审信息后，进行资料初审，通过后发送给外审机构。外审机构进行审核过程中，按照节点要求将阶段性结果反馈给内审部门。内审部门根据具体情况在审计过程中进行沟通、复核、协调等工作。审计结果得出后，由内审部门组织进行三方确认，无异议后由外审机构将项目资料返回内审部门，内审部门再返给送审方。所有用户都可以在电脑登录各自的用户名进行权限内资料的查看、输入、上传、下载、删除等操作。管理员负责用户的权限设定、用户管理、公用信息维护与运行等。所有用户都可以查询相关业务流程和审计法规等公共信息。高校工程审计管理信息化系统是一个完整的审计管理服务系统，通过送审方、内审部门、外审机构的使用达到高校日常工程项目审计管理的目的，各方都可通过系统高效地获取和输入有关审计信息和资料，系统的运行和维护主要由内审部门配合学校网络中心来完成。内审部门可以对使用方进行专门的培训来提高系统使用效率。