浅谈担保公司财务管理体系的构建与完善

陈建梅

摘 要 担保公司是作为第三方为企业或个人提供贷款担保，最终通过收取服务费用盈利的企业单位。因此，担保公司在赚取可观利润的同时也承担着较高的风险。为保证担保公司能够良性发展并通过对资金的合理规划利用获得相对稳定的利润收益，就需要担保公司内部具备完善的财务管理体系。

关键词 担保公司 财务管理体系 资金预算 风险规避

一、引言

财务管理部门的工作不仅包括对公司资金的管理，更重要的是根据公司运营情况进行预算管理、风险管理和内部控制管理。担保公司作为高风险经营企业，公司的财务管理体系的合理性、科学性、创新性以及完善程度都与公司的经营情况息息相关。因此为使自身在发展过程中不断壮大、不断成长，担保公司必须重视财务管理体系的构建与完善工作。

二、注重财务管理部门的内部控制管理工作

（一）保证财务管理部门工作人员的素质能力，并对其实施有效管理

因为担保公司的获利过程与资金有紧密联系，所以担保公司管理层人员在安排财务部门工作人员时倾向于选择亲属或是朋友。这种财务工作人员的选择方式导致担保公司财务部门工作人员的素质能力偏低，在公司内埋下了不安定因素。为保证财务管理部门工作的有效性，公司需要聘请高素质的会计专业人才以及管理专业人才。在配置了足够优秀的人才之后，还要将财务管理工作人员根据专业领域、能力以及工作情况等因素划分为报账型会计和经营型会计，然后为报账型会计安排审核、记录等核算类工作，为经营型会计安排规划项目预算、预算投资风险等经营类工作，这种将人才以工作形式的方式划分开来的人员管理方式，不仅有利于当下的工作，后期公司还可以根据工作人员涉及的不同工作种类，为工作人员有针对性地安排培训计划。

以后期公司对财务管理部门工作人员的培训为例，公司高层可以选择向与本担保公司达成良好合作意向的律师事务所、会计师事务所、审计师事务所等寻求帮助，邀请专家给担保公司工作人员开设讲座，在讲座之中增强工作人员的法律意识与提高审计能力，防止其在工作中造成一定法律纰漏从而影响公司的正常经营。担保公司还应该设立完善、全面的考勤制度，并将考勤结果纳入年底考核，通过这种方式督促担保公司工作人员提升自己的工作素质和工作能力，通过提升工作人员的素质，提升担保公司的总体经营水平。

（二）建立完善的财务管理部门制度

制度是员工在工作过程中奉行的准则，想要建立科学完善的财务管理体系，就要先建立完善的财务管理部门制度。制度的建立不是一蹴而就的，一套完善的管理部门制度需要在企业的发展过程中不断完善、不断革新。因此为避免制度在更改过程中导致执行度下跌，管理者在制定制度前要全面设想制度的可行性以及合理性。建立完善的财务管理部门制度能够保障担保公司内部现金流向安全，在一定程度上财务管理部门制度也能够保障担保公司有效规避经营风险，从而提升交易安全性。财务管理部门制度也应该拥有稳定性，朝令夕改的制度会导致财务管理部门无法利用财务管理部门制度开展行之有效的财务管理活动，制度的更改会造成财务管理部门的工作混乱，进而影响财务管理部门的业务管理水平，降低担保公司的获利率。但是，如果担保公司高层发现财务管理部门制度存在明显纰漏，则应立刻督促相关人员改进制度，避免财务管理部门制度存在的漏洞降低公司的经营安全性。建立完善的财务管理部门制度，还应该包括对外担保时的考察机制、考察制度，考察内容应该包括被担保公司的诚信度、过去三年经营情况、公司债即公司股票发行情况和公司有无不良资产等项目。担保项目经理执行完必要的考察程序后，再经各级评审会评审，最终决定担保公司是否为该企业担保。如果担保公司缺乏对外担保时的考察、评审机制，那么就会给担保公司的后续担保资金的安全回收带来很多不确定因素，增加担保公司的经营风险。

例如，管理者为确保财务管理部门内部制度的高度可行性，在正式推出制度前可设置制度试行期，规定在试行期内除依据制度开展管理工作外，发现不合理之处可根据实际情况做出相应改动，一切的制度改动行为需在制度试行期结束后统一进行。试行期结束后制度即确立，此后不可随意更改，制度更改需满足当下实行期满半年或是在公司经营出现重大调整的情况下，以提高制度的合理性以及员工对制度的执行度。担保公司财务管理部门人员也应该设立积极的反馈机制，并及时分层次处理反馈机制中的信息，将这种处理体现在实际财务管理工作的改进中。

三、强调预算管理在财务管理工作中的重要地位

完善的财务管理体系需要保证财务管理工作的实际情况能够满足公司当下以及公司短期内的发展需求。但在财务管理体系中，如果将财务核算工作置于主要地位，而忽视预算管理的重要性，将会严重降低公司的发展速度。因此担保公司应在财务管理体系中确定预算管理的重要地位。为避免繁复的核算类工作侵占预算管理工作的时间，可采取专人专项、细化工作分配的管理方式。细化管理工作的工作分配方式不仅能将预算管理工作切实安排到员工手中，提高工作完成质量，还对后期的工作改进、追责等具有优势。在进行预算管理时，财务管理体系中的负责人员要能够根据担保公司过去实际经营情况和担保公司经营范围内的經济发展水平等项目，利用大数据分析得出未来发展情况，并在已经分析出未来发展情况的基础上进行细化分析，要求财务管理部门给出较为精确的预算规划，且要求该预算规划有意义、有效果、有参考性。担保公司在制定未来发展规划时，还应该积极参考财务管理部门给出的预算管理计划，并将该计划纳入实际经营规划。

四、合理规划债务资金回收工作

担保公司在提供担保后，被担保人的还款情况直接影响担保公司的最终收益和经营。为保障公司的收益，财务管理部门要合理规划债务资金回收工作。财务管理部门可以通过适当降低服务费的方式鼓励顾客提前还款。实行这一计划时，财务管理部门要提前综合比较考量被担保人拖欠债务为公司带来的损失以及服务费折扣使公司损失的利润，最终在合理范围内规划使公司损失最少利润的债务资金回收计划。合理规划债务资金回收工作，能够保障担保公司的资金回收量满足维持公司运营的需求，防止资金回收量过低而对公司经营产生一定影响。

例如，财务管理部门可以按照被担保人的欠款数额以及计划还款时间设置服务费折扣，欠款1万元到5万元时将还款期限划分为3个时间段，5万元到50万元时将还款期限划分为5个时间段，50万元以上时将还款期限划划分为10个时间段，每提前一个时间段操作还款行为，提前还款数额服务费减少5%。实际执行债务资金回收工作的部门应该积极遵循法律法规和社会道德规范开展债务资金回收工作，如果遇到拖延还款的行为，应该积极求助于司法机关与仲裁机构，维护担保公司的合法权益。担保公司也应该积极利用诚信名单来协助债务资金回收。

五、实时性监控外部环境风险

在担保公司财务管理存在的问题中，风险问题是最不可控也最为致命的问题。担保公司极有可能因为疏忽于政策变化或经济形势变化等风险因素而资金链断裂，陷入严重危机。因此完善的财务管理体系应保证工作人员能够根据公司当下的资金应用情况以及对外部环境的预判，及时做出相应决策以规避风险。想要做到这些，需要财务工作人员详细地了解公司的资金使用情况并持续跟踪，同时也要具备能够判断外部环境情况的敏锐洞察力以及分析能力。财务工作人员要想做到这些，眼光就不能局限于公司的小环境。公司可以通过多安排员工外出学习交流的方式，鼓励员工了解当下时事新闻等，开拓员工视野，增加员工知识信息储备量。担保公司也应该采取一定措施，建立属于担保公司的独立情报收集部门，争取做到情报数量与情报质量并重，这样才能够提升担保公司对外部环境风险的了解程度，进而提升担保公司对外部风险的应对能力。担保公司还应提升对法律法规、财政部门颁布的行政性文件的敏感程度，在政策颁布的第一时间积极解读并采取一定措施，将解读内容以会议的形式告知担保公司内部工作人员，要求其在工作中遵守法律法规和财政部门颁布的文件，通过这种方式轻松化解经营中的不可控的外部环境风险。

六、结语

担保公司应正确设置工作侧重点，在做好基础资金管理工作的情况下将重点放在预算管理以及风险管理工作上，只有这样才能保证担保公司财务管理体系的合理性、科学性、完善性，也只有这样才能使担保公司在完善的财务管理体系的支持下有更好的发展前景。

（作者单位为淮南市融资担保<集团>有限公司）