基于财务风险管理的设计院内控体系构建研究

郑潇远

摘 要 随着市场经济的快速发展，企业的经营管理模式不断更新完善。在不断更新的财税环境下，设计院的财税风险有了新的变化，只有优化内控体系，才能跟上时代发展建设进程。对任何企业来说，内控都是其经营管理的重要组成部分，对提高企业信息质量、保障企业资产安全、避免企业财务风险等情况起着不可或缺的作用，对企业生产的经营良性运转起着保驾护航的作用。对于设计院而言，因其提供的产品是知识成果，内控体系构建区别于有实物产品的企业，设计院需要通过一系列的内控体系构建措施强化设计院财务风险管控。本文将围绕设计院内控体系构建进行浅显探究。

关键词 风险管理 内控体系 构建

一、设计院的财务风险

从目前来看，设计院依然存在诸多的财务风险，如财务人员的自身专业能力不足、培训和宣传工作没有做到位、缺乏风险评估机制以及内控制度和流程不完善。因此，设计院可以通过行之有效的财务内控体系进行合理的筹划，防止设计院在日常经营及投资项目中出现各种财务风险，为设计院资产安全保驾护航。与此同时，完善内控体系构建还有助于设计院改善治理环境，提高设计院财务信息数据质量，有助于设计院的日常管理，了解外来投资者的相关情况，促使设计院领导人员根据财务信息做出正確合理的决策，确保设计院在市场经济中健康稳定发展。

二、设计院内控体系构建

（一）强化培训与加大宣传

设计院应建立内部控制体系，营造良好的内部环境，强化设计院培训与加大宣传。为此，设计院相关领导人员应建立内控体系构建小组，并在各个职能部门选出相关负责人为内控体系构建成员。与此同时，设计院相关领导人员还要成立内控项目组，并且由各个职能部门的骨干人员组成。内控项目组主要工作就是对设计院所有员工进行有关内部控制知识培训，充分利用设计院文化刊物做好内部控制宣传工作，促使设计院所有员工在强化培训期间转变传统工作观念，充分认识内部控制体系对设计院长久稳定发展的重要性，使其具有风险管理意识。从而让设计院所有员工都能积极参与其中，确保实现设计院在内部控制体系构建时，所有员工都能积极参与到整个控制过程当中。并在设计院内部形成良好的内部控制建设氛围，增强设计院员工的自我约束能力，促使设计院所有员工都在头脑中树立正确的设计院价值观。只有这样，设计院内部控制体系构建才能得以顺利实施，以此为设计院长久稳定发展奠定良好基础。[1]

（二）建立风险评估机制

设计院要想良好发展就要在日常经营、项目投资以及筹资方面建立风险评估机制，促使设计院优化自身治理环境，降低设计院与外界信息出现的不对称性，以此加强设计院融资能力。设计院在经营管理方面，还要加大资金监管力度，并与供应商之间建立良好的合作关系。相关管理人员还要建立好客户档案资料，掌握客户兴趣爱好，便和客户保持长久稳定合作关系。对于外部市场环境发生的各种变化，设计院领导人员都要及时做出相关的解决对策，从而避免设计院在经济发展中所面临的各种危机，将设计院风险控制在掌握范围内。

设计院领导人员在不断增强自我风险防控意识的同时，还要引导设计院员工也重视风险防控意识，明确设计院当前生存发展环境，时刻关注市场行情变化;调动设计院员工参与风险防范控制的积极性，营造强化设计院风险管理意识的良好氛围，从而提高设计院经济效益。为此，设计院应根据自身经营状况建立健全风险控制制度，规范设计院财务管理工作，通过强化设计院内部控制体系，完善风险控制机制，从而推动设计院长久稳定的发展。[2]

（三）完善内控制度

健全完善设计院内控制度既能让设计院各项经营活动有序开展，又能提高设计院管理成效。为此，设计院应重视内部控制结构的合理性，将设计院职权落实到每个设计院员工的身上。一旦出现任何问题，设计院管理人员必须做到有权必责，并在实际管理过程中保证权责分离，防止设计院内部出现舞弊现象，保证设计院财务工作能够顺利实施。设计院内部还要建立健全奖惩机制，并将责任落实到设计院所有员工身上。对于职权实施较好的员工予以奖励，对于经常出错的员工予以惩罚，把奖惩制度与设计院员工工资挂钩，使其推动设计院内部控制的健康发展。另外，财务资金监管对设计院来说显得极为重要，设计院管理人员应将权力划分到每个部门，并根据设计院自身情况制定相应的规章制度，通过各个部门之间的相互制约高效达成设计院战略部署目标，避免出现任何财务风险情况。除此之外，设计院领导人员还要保证内部控制具有较强的可操作性。设计院不仅要根据自身实际发展情况以及经营情况开展学习，还要对外学习各种优秀管理经验，从而制定出符合设计院长久发展的内部控制管理制度。在实施内部控制管理制度时，设计院还要对自身存在的诸多问题进行优化调整，通过不断的丰富和完善，促使设计院形成科学发展于一体的内部控制体系，促使设计院在经营环节中得到良好的指引与管控，从而提高设计院自身竞争力与生产力。

（四）确立合理的业务流程

设计院的财务内控工作需要确立合理的业务流程，要求各项业务流程需要严格地按照制度执行，同时还应要求设计院的相关财务人员有效地学习相关的财务内控业务流程，确保财务业务工作的规范化和科学化，进而提高财务内部控制的质量，进一步推动设计院更为长远的发展和进步。

（五）建立有效的信息沟通渠道

随着互联网时代来临，设计院就要紧跟时代发展步伐，把现代网络技术应用到设计院日常管理当中，建立有效信息沟通渠道，确保所有相关信息资料能够在第一时间顺利传达给设计院高层管理人员。设计院管理人员在收到信息后能够及时处理，并将处理意见返回给相关部门，促使相关部门能够顺利执行。为此，设计院可以应用ERP系统，通过合同流、信息流等优化组合以后，加快设计院高层人员信息指令传达，从而提升设计院运行效率。设计院应用该项ERP技术时，需要根据自身管理制度体系，制定与其相配套的ERP管理系统;同时，ERP系统还要对本设计院的重要环节流程予以严格控制，避免其他环节出现管理漏洞。设计院应用EPR管理系统平台后，能够全面掌握各个环节的业务流程，设计院领导人员可以实时掌握设计院运营情况。对经营过程中出现的各种问题，设计院领导人员要做好相关调整，及时纠正当前所出现的错误，继而提高设计院内部控制效率，确保设计院能够与时俱进，不被时代发展所淘汰。[3]

（六）完善内部审计职能

设计院还要重视内部审计职能，做好各个部门的监督管理工作，建立健全内部审计监督体系，并对设计院内部执行情况予以监督管理，提升设计部门的职权能力，确保审计部门的独立性。设计院内部应建立以领导成员为主的审计委员会，并由设计院内部审计人员实施执行。设计院审计人员必须具备良好的书面表达能力以及沟通表达能力，通过不断学习提高自身专业素质。只有这样，设计院才能拥有足够的运行资金，提高设计院发展效率。随着网络时代来临，设计院也应在审计方面采用办公软件，以便在智能化办公中提高工作效率，降低审计人员的工作强度，避免因审计人员的工作失误，导致审计工作质量下降。另外，审计软件还可以综合分析设计院内部审计情况，及时发现设计院经营运行中出现的各种状况。建立审计信息数据交流平台，实现设计院审计工作公开透明化。

三、结语

设计院内控体系构建不仅能提高设计院的管理水平，还能保证设计院财产安全，优化配置设计院资产资源，对设计院长久稳定发展有着极其重要的作用。因此，设计院应营造良好的内部环境，通过培训、宣传等相关活动，促使设计院员工意识到内部控制体系的重要性。设计院还要建立健全风险评估管理机制，掌控好设计院在经济发展中可能面临的风险问题。设计院领导者还要根据外部市场环境，做出相关变化调整，确保设计院健康稳定发展。

（作者单位为太原理工大学建筑设计研究院）

参考文献

[1] 唐秀荣.贯彻落实事业单位内部控制制度的思考[J].现代营销（信息版），2019（11）：130-131.

[2] 纪新美.新形势下企业内控体系构建策略探究[J].财经界，2019（08）：100-101.

[3] 黄日亮.企业内部控制优化研究[J].中外设计院家，2019（20）：16-17.