煤矿企业加强内部控制建设研究

2019-11-29任应根

商品与质量 2019年11期

任应根

中煤新集能源股份有限公司安徽淮南 232100

1 煤矿企业内部控制建设的意义

加强内部控制管理，是推动煤矿企业高质量发展的有效举措。随着我们国家经济的发展，推动了国民经济的转型升级，对于煤矿企业也提出了更高的要求，必须采取一定的措施，来加强煤矿企业内部的控制管理。而加强煤矿企业内部的相关控制工作，不单单只是对于单个企业有着良好的影响，甚至是对于整个行业都会产生非常巨大的影响，所以加强企业内部控制管理工作是非常有必要的。第一点，进一步建立健全企业内控管理制度，完善内控管理体系，更好的推动企业内部控制工作，为煤矿企业的所有物资以及财产的保管以及使用提供强有力的保障，减少对于物资的不合理使用，造成一定的浪费，有效的降低企业物资被盗的风险。第二，随着企业内部管理制度的完善，能够保障企业的财务管理中会计信息质量，进而为企业运营管理、战略决策及信息利用者提供准确可靠有效的依据，更好的为公司稳健运营保驾护航。第三，改进、完善企业内部控制管理制度，还能有效提高企业生产经营效率，对企业人力资源配制更加科学合理，对职能部门职责分工更加明确完善，从而让各位员工都能在本职岗位上各司其职，各负其责，促进生产经营活动的高效执行。

2 我国煤矿企业内部控制建设的现状

2.1 内部控制观念与意识薄弱

想要很好的提升企业内部的控制制度建设，就需要有着较好的企业内部控制的意识以及观念，因为这是提高企业内部控制能力以及内部控制水平的基础。然而，在实际情况中，企业内部的控制往往忽略加强内部控制的意识和观念，导致在企业内部的控制当中，出现观念以及意识比较薄弱的情况。在开展企业内部的控制工作的时候，往往就会受到各个方面的不利因素的影响，从而使得在企业内部的控制工作中，依然还是以前的粗放型的控制观念来实施内部控制管理工作，致使内部控制工作还只是简单的停留在表面阶段，不能够很好的深层次的进行内部控制工作，使得在实际管理工作中，内部控制工作是没有办法很好的落实的。还有就是，因为企业还有进行管理工作的相关机构，他们没有较为先进的内部控制观念或者是意识，从而使得企业内部控制工作根本就起不到预期的效果，进行企业的内部控制工作，只是流于形式，再加上企业的很多工作人员，他们一般都是进行的体力劳动，在他们的观念上，甚至根本缺失企业内部控制的意识，这样一来，自然就是导致煤矿企业的内部控制工作没有办法顺利开展[1]。因为在煤矿企业内部，不管是管理层、管理部门，还是基层的工作人员，他们的内部控制意识以及观念的缺失，导致煤矿企业内部的控制工作的水平不能够很好的进行发展，甚至呈现一种停滞的现象，这也就使得企业的整体管理能力以及管理水平不能有效的提升。

2.2 内部控制制度建设存在缺陷

内部控制制度是企业内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。随着市场经济的发展，企业法人制度日趋完善，企业制度改革以及现代企业制度的建立及完善，为顺应市场经济的发展趋势，煤矿企业纷纷采用企业法人治理的现代管理机制。煤矿企业基于原先能源企业惯性依赖的心理，仍旧沿用煤矿企业原有的经营模式和管理方法，在组织机构设立、不相容岗位分立、岗位职责约束、监督机制以及全面风险与内部控制等重要管理环节中没有真正实现企业改制，全面风险管理和内控管理制度不能有效的实施，原先的管理方法和管理措施仍旧在煤矿企业管理中扮演着重要角色。从而导致煤矿企业的内部控制制度建设在一定程度上不能真正符合当前市场经济环境与公司法人治理结构的发展，不能充分有效的实现资产管理与监督的相互制约、相互影响、相互监督，容易造成内部控制建设滞后于企业建设与发展进程，阻碍了企业的稳定健康有效的发展，使内部控制管理体系建设在煤矿企业发展进程中的价值与积极效用大大折扣，不利于提高煤矿企业的市场核心竞争力。

2.3 风险管理机制的缺失

在很多的煤矿企业的不断发展的过程中，都会不可避免的出现各种各样的风险，就像生产管理方面的风险、生产经营方面的风险以及企业财务方面的风险，而且煤矿企业，由于工作性质的缘故，本身就属于高危行业，而在企业发展过程中遇到的各种风险当中，又以生产经营方面的风险为最，在实际的生产经营的过程当中，因为我们国家在矿产的开发方面，有一些技术还不是很成熟先进，并且煤矿的生产开采工作还有着一定的特殊性存在，所以，在生产过程中，出现安全生产事故也是不可避免的，而导致事故产生的原因中，内部的控制管理工作的缺失也是其中的原因之一，因为这一工作的缺失，加大了煤矿生产工作的风险性，所以为了防止安全生产事故的发生，就一定要加强企业的内部管理的水平能力以及内部控制管理工作的效率[2]。

3 加强煤矿企业内部控制建设的对策

3.1 提高煤矿企业对内部控制的认识

想要企业内部的控制顺利高效的进行，首先就要求企业内部从上到下，都要加强对内部控制工作的重视，因为这是企业内部进行控制工作的基础以及关键点所在。第一点，就是对企业的高层的要求，要求企业的高层要深刻的认识到企业内部控制工作的重要性，加强对企业内部控制工作的关注程度，而在思想上的认识还要体现在行动上的支持，从而推动内部工作控制工作的发展[3]。第二点，就是对于企业员工的要求，要求企业的工作人员要有着较高的综合素质，因此，企业要进行对员工的培训工作，帮助员工提高综合素质，提升员工对于内部控制工作的认识以及理解，从而确保内部控制工作的有效贯彻进行。

3.2 建立完善的内部资金控制管理制度

在少数煤矿企业，还存在着内部资金管理控制工作不严的情况，而为了很好的解决这一问题，首先就需要建立起相关的具有着科学性的资金控制管理制度，从而为企业内部的资金管理控制工作提供实施的依据，为煤矿企业内部的资金安全提供保障。在进行煤矿企业内部资金控制管理制度的建立的时候，应当严格的按照我们国家出台的相关法律法规来进行建立资金财务管理的办法。要对于煤矿企业各级生产经营的流程进行严格的管理，对于每一笔资金的流向要进行严格的把关，确保不会出现贪污行贿的恶劣现象出现。

3.3 完善煤矿企业内部控制制度

煤矿企业自身，要明确进行内部控制工作的重要性，明确内部控制制度对内部控制工作的重要性，因为想要高效顺利的进行企业内部控制工作，就必须要有着科学合理、切实可行的内部控制制度来进行支撑，所以要对于已有的内部控制制度，要进一步的进行改进和完善，确保控制制度的先进性，从而更好地开展企业内部控制工作[4]。控制制度的完善，要依据煤矿企业的自身实际情况，要明确进行内部控制工作所要达到的目标，理解煤矿企业日常进行的相关经营活动，在完善的控制制度当中，应当包含企业审批制度，要把相关的工作责任进行落实。通过改进完善控制制度，能够有效的帮助内部控制工作的进行，为煤矿企业的进一步发展提供一定的支持。

3.4 健全煤矿企业内部控制考评机制

想要煤矿企业内部的相关控制工作能够顺利高效的进行下去，就需要建立科学合理、切实可行的内部控制考评机制来进行支撑，通过对于这一制度的建立以及完善，能够激发相关控制工作人员的工作积极性，这样一来，就能够为企业的内部控制工作的发展提供动力。第一点，要结合煤矿企业的自身实际情况，明确进行企业内部控制工作进行的关键点，从而进行建立内部控制工作的考核机制，这样才能够确保建立的机制是科学合理，适合自身企业的[5]。第二点，建立起科学的奖罚制度，并且对这一制度，要进行严格的落实，依据这一制度对进行内部控制工作的工作人员进行严格的考核，做到有功必奖，有错必罚，不能够徇私舞弊，这样能够有效的提升相关工作人员对于考核机制的执行力，从而最终实现提升内部控制工作的目标。