内控制度在民营企业建设中的应用探析

浙江丽人木业集团有限公司

随着我国现代化改革的深化，企业要想实现现代化管理，必须重视内部控制制度在企业内部管理中的作用。近年来，民营企业管理模式也在进一步转型升级，在企业内部建设中逐渐开始应用内控制度，并将其作为完善企业管理的重要内容，从而促进民营企业管理的现代化、精细化。但是就我国目前民营企业发展来看，民营企业内控管理还不够成熟，再加上内控制度体系以及相关工作较为复杂，内控制度在企业建设中无法顺利运行。

一、内控制度在民营企业建设中的重要作用

(一)有利于企业更好地完成其经营管理目标，促进企业未来可持续发展

大多数民营企业会选择制定阶段性生产目标，来推动企业的生产以及经营活动正常开展。企业实行内控制度，可以通过有效的内控工作来发现企业在生产经营过程中存在的问题，并能够及时采取处理措施加以应对，从而更好地达成阶段性目标，实现企业持续健康发展。

(二)有利于防止资产管理过程中财产流失，提高企业经济效益

严格、规范的内控制度是有效监督企业财务管理中财务资金流转、财务资产利用的重要条件，这不仅可以防止资源浪费、防止资源侵占、财产流失等问题的出现，还有利于增加企业经济效益，推动企业发展。

(三)有利于提高企业信息的安全性，促进企业科学决策、科学管理

完善的数据信息系统对于企业的管理运行及科学决策来说是至关重要，加强内部控制不仅能够促进民营企业信息的搜集、归档、整理及分析等活动的顺利开展，增强信息数据的准确性，还有利于了解民营企业的实际运行情况，完善企业内部管理。

二、民营企业建设中内控工作存在的相关问题

(一)企业内部缺乏良好的工作实施环境，促进内控工作的顺利执行

目前，我国大部分民营企业都缺乏良好的内控环境问题，而良好的内部控制环境是企业发挥治理职能和管理职能的重要前提，它反映了治理、管理阶层对内部控制的重视程度、熟悉程度等方面内容。由此可见，民营企业内控环境的实际情况与内控制度在企业建设中运用等方面息息相关。虽然国内民营企业最重要的特点就是股权集中，但是在许多行业领域的民营企业中，股份制企业所占的比重却很少，企业的风险承受能力较弱，再加上一些民营企业对内部控制工作定位不准确，只注重追求经济利益，这不仅会对消费者造成了伤害，还会使企业自身陷入困境，内控工作无法顺利有效开展。

(二)企业的风险管理意识淡薄，其防范抵御风险能力弱

一个民营企业的运营发展，如果缺乏明确的风险管理意识，企业在发展过程中可能会各种未知的风险所吞噬，最终导致破产。就国内民营企业整体发展来分析，虽然各个民营企业在规模以及风险管理途径等方面会略有不同，但是绝大部分民营企业的风险管理意识非常淡薄，只有少数企业建立了相关风险管理机制。但是随着我国经济体制改革的深化，市场竞争越来越激烈，民营企业在面临良好的发展机遇的同时，企业所面临的生产风险、销售风险、法律风险以及财务风险等方面的风险也会随之增加。如果一个企业没有针对自身经济运营情况、管理情况等进行综合的风险分析评估，而是依靠企业决策管理层的个人推断便作出相应决策，那么该企业很可能会因决策不合理而陷入困境，使企业遭受巨大损失。

(三)企业缺乏完善的信息管理系统，不利于企业科学决策

当前，国内大部分民营企业内部信息沟通交流不完善，缺乏规范的信息传达方式，甚至还有些企业仍采用的是传统的口头传达的方式，这样不仅容易使得内控管理信息在传播过程中不准确、不真实，同时也会使得因信息传递不及时，制约企业管理层的科学决策。国内许多民营企业大多都只是对工商、税务部门或部分银行进行信息披露，对其他相关部门或者人员披露的信息非常少。大部分民营企业为了追求更多的经济利益，在激烈的市场竞争中占据有利地位，往往不会对外泄露信息，内部真实性的信息资源仅仅掌握在企业高层手里。再加上，民营企业内控管理人员的综合素质水平不高，也会增加信息的质量及来源的不确定性。

(四)企业内部监督管理体系不健全，内控监督力度不够

企业内控监督管理体系主要包括两个方面：内部监督和外部监督。从内部监督来看，由于目前许多民营企业都属于家族性民营企业，家族内部成员占据重要岗位的现象较为普遍，大多忽略了内控制度的管理，这很容易导致些员工对内控制度体系的规范性作用认识不到位，给企业内控管理带来不利影响。而对于外部监督，我国对于上市公司的信息披露方面有着明确的法律法规要求，而对于民营企业内部控制的相关信息的披露并没有明确规定，我国绝大民营企业的内部控制监督基本没有进行外部审计。

三、促进内控制度在民营企业内部合理应用的措施

(一)建设良好的内控环境建设，增强内控工作执行力

首先要着重调整内控工作结构，反对过分强调人的作用，利用制度管权、管事、管人。其次，企业的管理阶层要正确认识内控工作对于企业建设发展的重要作用，同时增强企业员工对于内控制度的认识，注重内控工作的实施，真正意义上的将内控制度落到实处。最后，企业建设良好的内控环境，反对片面追求利益最大化，而忽视建立良好企业形象的这一重要内容，同时还要增强企业人员责任意识，鼓励他们用自己的实际行动支持企业文化的建设，从而增强内控工作执行力，推动内控制度的合理运用。

(二)建立健全的风险管理体系，提高风险管理意识

首先，提高风险管理意识对于企业发展来说是至关重要的，只有民营企业全体员工都能重视风险管理，才能更好地规避、防范风险。其次，要健全的风险管理体系，强化企业风险的预测、评估及应对。企业在风险发生之前或者无法承受未知风险时，必须利用风险管理相关技术手段来防范、规避风险。企业在面临风险时，要在充分结合企业发展实际情况的基础上，再针对所面临风险的具体性质进行风险评估，及时采取应对处理措施，积极应对相关风险。

(三)构建信息化管理平台，完善企业内部信息沟通交流

首先，企业可以构建信息化管理平台，利用信息化管理技术手段，来提高内控管理信息资源的准确性、真实性、及时性；其次，要加强信息沟通途径的建设，利用书面信息传达或者计算机管理系统来传递信息，这不仅可以保证信息在传递过程中的准确性与完整性，还有利于加强对相关内控工作的监督；最后，还可以建立起员工与企业双方之间的信息互通平台，来增强企业职员对企业运行情况的了解，加强内部信息沟通，建设和谐的企业与职员的关系，同时还能为企业管理决策提供科学、准确的财务信息，推动企业内部管理的完善。

(四)完善内控监督评估体系，进一步提高企业内部控制水平

在企业内部监督方面，要建立奖惩制度，对于内控工作执行效果过低的情况，必须根据相关要求进行惩治。同时还要针对内控工作的落实情况进行阶段性分析和总结，完善内部监督管理机构，强化企业内部控制监督。在外部监督方面，企业可以通过聘请专业的审计机构或者相关人员对企业的内控工作进行评价和分析，国家还可以建立相关法律法规来明确民营企业的信息披露制度，进一步提高企业的内部控制水平，让民营企业能够在激烈的市场竞争中更好地发展。

四、结束语

综上所述，随着社会经济的发展，企业管理的逐渐现代化，内控制度在民营企业建设中的运用对于企业发展来说是非常重要的，目前内控制度在企业中的运用还存在一些不足之处。因此，民营企业要想促进内控制度在企业中的合理运用，发挥其重要作用，就需要认清内控制度在企业建设中存在的主要问题，结合企业自身发展实际情况，进一步完善内控制度建设，为民营企业的未来持续发展提供重要保障。