国有企业资金预算编制环节存在的问题及建议

衡水市建设投资集团有限公司

在企业推行全面预算管理理念过程中，全面预算编制可以有效地提高企业的整体管理水平，促进企业的内控体系更加完善。它作为财务管理工作的重要环节，是企业展开全面预算管理的起点。为企业全面发展配置合适的资源、服务，最大化地控制经营风险，进而实现企业的战略发展目标。当前我国国企在全面预算编制中还存在一些问题亟待解决，以下展开具体论述。

一、当前我国国有企业资金预算编制环节存在的问题

(一)缺乏先进的理念

国有企业在全面预算管理工作中，很多职工没有对预算编制的理念产生深刻的认识。缺乏“全员参与”的预算思想；有的高层管理者也没有对预算编制形成完整的认识，认为预算编制属于财务部门的工作范畴，与其他部门没有直接联系。或者企业已组建了预算管理委员会。但是，全面预算编制的工作很多流于形式。此外，国企职工知识结构更新不足，缺乏业务与财务相通的综合性人才，导致了国有企业预算编制的效果偏低。

(二)预算编制的规划与设计不够科学

当前，在我国很多集团性的国企中，其内部的组织架构比较复杂，主营业务通常涉及很多方面。然而，因为缺乏前期的深入调查研究，或者技术落后等因素，导致企业的预算编制结构设计不够科学。企业在财务执行工作中经常沿用一套统一的粗放型的预算表格，未充分结合行业与业务的具体特点进行编制表设置，在改进预算编制体制方面缺乏全面分析。或者企业预算编制的表格过于专业精细，给非财务人员的理解增加了难度。导致企业的预算编制和实际业务不相符。

(三)基础性的编制数据不够精确

有的业务部为了提升工作效率，缺乏充分的市场调研，或者在数据选取方面比较主观，例如原料价格、市场行情等。或仅仅针对招聘、维护等常规性的财务支出进行分析，未按照实际业务需要存在的差异性作出细致地评估与测算，因此，导致资金的预算编制比较粗放，未充分考虑实际的资源匹配度。

(四)预算编制模式比较固定

现阶段，我国的国有企业在预算编制工作中，经常采用增量的预算方法，即以上年的预算作为基点，对年度预算的所有项目进行调增或调减处理。这种方式具有编制过程简单易行，节约时间与人力的优点。可是，若企业涉及的业务发生了重要的变化，则极易引发预算编制不够合理，还可能产生不必要的资源浪费现象。

(五)预算编制比较松弛

国有企业的内部信息大多具有不对称的特点，企业的预算工作很多比较松弛，销售人员为了顺利完成任务，低估了销售的预算收益。而成本核算人员为了不超过预算编制，对成本进行过高估计。这样，由于企业的预算管理工作不够严谨，导致企业无法实现最小投入，获取最大的效益。同时，降低了各个部门工作的协调性，降低了企业整体的经营水平。

二、国有企业资金全面预算编制的优化策略分析

(一)积极更新预算理念，提升工作者专业水平

国有企业全部职工必须对全面预算编制的工作形成高度的重视，充分认识到全面预算的重要性，尤其加强企业领导者管理理念的更新与完善，使之充分发挥预管会的关键性职能，切实地参与企业的预算编制、协调及审议工作。而且，企业管理者应当积极引导职工，树立全面预算管理的理念，利用去同行业先进企业学习、考察的机会，深入体会科学预算管理的作用。同时，可以邀请相关的专家或学者来企业展开专题讲座或培训。逐渐提升全体职工综合素质，塑造一批业务精良、综合素质高、业务财务相通的复合式人才，有利于结合本企业的业务特征，有序地推行全面预算的编制与管理工作。

(二)对预算编制进行优化设计

第一，需要按照国有企业的行业特征与业务发展情况，在建立统一的预算汇总表格前提下，应当延展业务涉及领域细分的预算编制任务。例如：建筑、工业、外贸等领域。应当突出重点，合理设置预算表格标准的方式，提升企业资金预算编制的水平。第二，必须采用通俗的交际用语，组织完成全面预算的编制任务。尤其对业务部，需要填写必要的预算表，例如：把会计语言翻译成非专业职工容易理解的语言进行设置；或者，按照经济业务的性质，进行财务归纳，或通过信息系统进行取数，有效地提升了各部门的沟通，增强预算编制工作的精确性。第三，编制的预算表格需要和国有企业有关的业务程序相一致，企业相关人员需要认真对照各项业务，进行调整与优化预算编制程序，提升预算编制工作的质量。

(三)灵活运用各种预算编制方法

在当前市场竞争日益激烈的形势下，国有企业在进行预算编制过程中，需要灵活应用编制方式，展开合理化的财务预算。例如：企业要对次年的市场价格或者销售业绩可能存在的不稳定性进行合理地分析与评估，建议应用弹性预算的方法分别展开生产、销售、经营方面的预算工作。可以有效控制预算的松弛问题；在铁路、公路类从事项目建设投资型的国有企业，需要对有关项目做出深入的调查研究，并应用项目预算方法，进行科学的预算编制。同时，当企业的预算编制工作实行几年后，有的部门运营成本不断扩大，可在各部门推行轮换编制，实行零基预算。这样，不但节约了资金预算的编制时间，而且可以促进企业的预算项目投入成本更加合理。

(四)提升预算编制水平，实现信息化管理

第一，为了提升企业预算信息的科学性，对于和市场动态关系密切的数据，工作人员必须展开深入地调查分析，应用相应的模型，选取最佳的方案为预算数据；关于有些费用类的工程，例如：人员流动强的企业应用的招聘成本，不同的招聘模式，会产生不同的费用。需要按照实际的业务差异性，展开预算编制工作。关于大规模的项目预算，需要对企业的收入进行全面分析，如融资形式和成本、资源匹配性和项目的进度等。第二，伴随信息时代的来临，科学技术的发展，国有企业的管理正朝向精细化方向发展，以往的手工预算编制手段已越来越无法适应市场要求。而且存在修改数据困难的问题，甚至一处错误，可能会导致一连串的错误发生。国有企业需要强化预算管理的信息化，不断精简预算编制流程，优化设计预算方案，让企业灵活应用各类预算编制的模型与方式，提升数据分析与计算的精确性，提供更好的预算服务。

(五)健全业绩评估与激励机制

现阶段，我国很多的国有企业按照实际的预算完成指标，采用相应的激励手段进行工作的评价，这是在企业各项预算目标正确合理的基础上。若是在实际过程中，可以引进有效的成本费用消耗定额、重要指标实际偏差幅度和因素分析、以及企业经营与发展中关联度极少的资源消耗量等指标，作为制约评价与激励机制的重要因素，可以促进企业的业绩评估与激励机制更加科学，有效地控制了预算编制松弛的现象，提高了预算编制的整体水平。

三、结束语

总之，全球经济一体化形势下，科学的预算编制在国有企业资金预算管理中发挥非常重要的作用。可以有效地控制企业经营中的风险，提升综合竞争力。为此，企业领导者必须及时更新预算理念，着力提升全体职工参与预算管理工作的意识与素质，不断提升预算编制的科学性与信息化管理水平，充分发挥全面预算管理的作用，促进国有企业稳健发展。