农业科研院所财务预算管理一体化平台构建初探

王宏霞 池丽娟 李湘毓

摘   要  作为农业财务管理信息化的重要组成部分，财务预算管理一体化平台的建设可以有效提升农业科研院所财务管理水平。当前农业科研单位财务预算管理工作存在数据量大、管理分散、检索查找困难、审批流程繁琐等问题，文章针对这些问题结合农业科研院所财务管理信息化建设的工作经验，提出了多业务系统并行和建立跨部门协同管理的财务预算管理一体化平台建设初步构想，以期为农业科研院所财务预算管理信息化建设奠定理论基础。

关键词   农业财务管理;预算管理;一体化平台;农业科研院所;跨部门协同管理

中图分类号：F323    文献标志码：C    DOI：10.19415/j.cnki.1673-890x.2019.28.020

预算管理工作是财务工作的一个重要环节，根据单位经济活动制定相应的预算并执行，可以保障单位工作有序地开展，直观地展示单位经费使用情况。预算编制、预算审批、预算执行和预算调控等财务管理工作与农业科研院所预算管理水平有直接的关系。在财务预算管理中，项目的申请、审批、立项、执行、调控等会产生大量文件和数据，合理的管理和使用这些数据文件，可以将其转变为有利于财务管理和部门决策的资源[1]。统筹考虑财务管理与预算管理一体化平台的建设，使得财务预算相关业务工作透明化、标准化，实时地动态监控管理预算工作，是当前需要考虑的方向[2]。本文通过对当前农业科研院所财务预算管理信息化面临的问题进行总结，提出了财务预算管理一体化平台建设措施和目标，以期为农业科研院所的预算管理相关工作提供借鉴[3]。

1 农业科研院所财务预算管理信息化面临的问题

1.1 财务预算信息孤立分散，未与其他系统相协调

财务基础核算软件系统是当前大部分科研事业单位使用的财务信息系统，该系统主要包括财务核算、报表填制，以及经济合同管理、单位财务信息统计等功能，现有的预算管理系统为单独的系统，主要包括预算编制、预算执行、预算分析等功能，整个预算管理工作中产生的数据无法与财务基础核算软件系统共享使用，数据和信息孤立分散，对于已执行的预算需要财务会计手动在财务基础核算软件中填报[4]，增加了财务工作的复杂度，且易发生财务核算与预算不对等的情况，财务核算系统与预算管理系统无法协调使用[5]。

1.2 信息化服务管理功能欠缺

信息化程度偏低是当前我国农业科研院所财务预算管理中普遍存在的问题，预算管理牵涉的业务比较广泛，包括预算申报、申报查询、费用报销申请、报销查询、经济合同登记、经济合同查询、预算申报分析、预算执行分析、合同执行分析等，人工方式进行管理的情况普遍存在，由于尚未形成先进的管理手段和完善的服务功能体系，信息化技术支撑匮乏，现有的预算管理在信息化建设中存在明显的短板，主要体现在以下2个方面。1）统筹规划不足，缺乏顶层设计，没有形成自上而下规范的信息系统体系，增加了信息系统建设的复杂性，阻碍了农业科研院所信息化的可持续发展。信息业务数据缺乏统一的数据接入处理和应用服务标准;财务预算信息化标准、管理制度体系有待完善，执行力度也有待加强。硬件设备和数据资源大量重复建设，设备和数据的利用率较低。不同农业科研院所业务平台分为多个条块，相互之间硬件资源难以共享，数据信息交换不够，业务系统缺少关联，产品和服务综合性不强，造成软、硬件资源浪费。2）业务信息流程复杂，资料传输环节多，主要业务单位都开发了自己的财务预算申报审批系统，系统集约化程度低，同一财务预算信息不一致的情况大量存在，不仅浪费大量的人力、物力和财力，信息服务的时效性和权威性也不能保证。业务和政务应用系统平台集约化程度低，信息系统数量庞大，各系统之间存在功能交叉、模块重复的现象，农业科研院所财务预算信息系统整体效率不高，集约化程度低。

1.3 财务预算管理有待完善

当前，我国部分农业科研院所财务预算管理工作比较片面，财务预算管理仅在单位的收支预算当中体现，没有完整地包含单位的经济活动。财务预算管理在单位管理中发挥着重要作用，将本单位全部经济活动纳入预算管理中可以提高防范风险的能力，有效地进行成本控制。近年来，农业科研单位在科技方面的投入大幅增加，项目经费的管控显得尤为重要[6-13]。在经费使用方面，要完善现有的管理制度，建立科研管理部门、财务部门和项目负责人之间的沟通协作机制。

2 财务预算管理一体化平台建设的主要措施

2.1 增强与其他系统的协调合作

除了需要增强财务基础核算系统与预算管理系统的协调合作之外，也要考虑预算管理系统与OA办公系统、科研管理系统相关联。OA办公系统中的经济合同审批、科研管理系统中的项目经费的审查与使用等经济活动都与预算管理工作有直接的关系，增强三者之间的协调合作、数据共享，有利于保障预算管理工作有序地开展。

2.2 加强预算管理信息化建设

预算管理信息化建设不只是简单地实现预算申报、审批的无纸化办公，要统筹考虑预算管理与单位其他业务系统的联动建设，以现有的业务办公系统为基础，以预算管理工作为核心，建设精细化财务预算一体化平台。

1）加强业务管理，推进标准化规范化建设。加强财务预算业务管理，制定系统安全、业务准入、资料收集与分发、数据存储与备份等关键业务应急备份业务策略。加强标准化工作，完善财务预算标准体系，推進财务预算标准的应用和实施，提高财务预算一体化平台标准化水平。

2）以预算管理工作为核心，根据预算申报、审批业务流程，实现相应的在线申报审批功能。申报、审批业务流程如图1所示。作为多用户管理平台，针对不同的用户类型设置相应的职能权限。根据农业科研院所财务预算业务工作职能将其划分为部门预算编制人、部门负责人、财务处预算管理员、财务处负责人、分管部门院领导、分管财务院领导、院主要负责人。部门预算编制人结合本部门的实际情况协同本部门其他成员完成预算的填报，部门负责人审核通过后提交给财务预算管理员，财务预算管理员根据相关财务标准对各部门提交的预算申请进行规范检查，审核通过后依序由分管部门院领导、财务处负责人、分管财务院领导审核，最后由院主要负责人进行审核下达该预算。为保障预算申报审批的严谨性，任一环节不通过，均需部门预算编制人修改后重新提交预算申请。

3）结合现有的业务系统，实现财务预算一体化平台设计，扩展现有业务系统功能。已下达的预算中包含政府采购的，需要进行采购申报审批。OA办公系统针对政府采购申报审批具有完整的流程。在财务预算一体化平台建设中考虑与OA办公系统中数据进行共享联动，保证下达预算与采购工作的一致性。包含科研项目的预算要与现有的科研管理系统进行数据共享与使用，科技项目申报立项要结合下达的预算安排工作计划，避免预算的超支使用。

2.3 增强财务预算管理的覆盖范围

当前科研经费管理的诸多规定基本上属于对过程的管理，经费使用、管理和监督管控尚未形成完善的体系，部分经济活动在管理方面存在一定的盲区。为正确有效地使用科研经费、解决隐患、修补漏洞，农业科研院所应增强财务预算管理的普及面。在财务预算一体化平台建设中，根据现有的财务预算规章制度设定相应的内控程序，避免人为因素导致预算管理工作出现误差，使得管理更加即时、有效，保障单位财务预算管理工作顺利地进行。

2.4 完善投入机制，保障财务预算信息化建设持续发展

建立财务预算管理一体化平台建设的长效投入机制，建立高性能计算机、存储系统等重大装备持续增长的财政投入机制，促进财务预算信息化建设的可持续发展。加大对财务预算一体化平台安全体系的整体投入，保障财务预算一体化平台的安全可靠运行。加大多渠道经费支持力度，支持高新技术和关键技术的应用研究，为财务预算一体化建设发展提供技术储备。

3 财务预算管理一体化平台建设的功能目标

3.1 预算编制

预算编制主要包括预算申报、预算审批、预算调整和预算查询，只有预算编报人可以进行预算的申报录入。在预算申报中，预算编制人填写项目类型、项目名称等基础内容，系统自动展示与此项目相关的预算及上年预算执行率，自动统计本项目预算总额度及列出政府采购分项表单。在预算审批中，部门负责人、院领导等可以对申报的预算进行审核、审批并反馈结果。在预算调整中，对已下达的预算列出调整额度及政府采购变更情况，预算调整审批流程类似预算申报审批流程。在预算查询中，根据不同的用户分配不同的查询权限，根据年度、类别、部门等实现交叉查询功能，供用户检索申报的预算记录。

3.2 预算执行

预算执行主要包括费用报销申请、报销查询，报销申请根据提交发票先后分为报销和冲账。对于已有发票报销申请按常规报销处理，对已报销但未提交发票的按冲账处理，待提交发票时完成冲账。在报销查询中，根据不同的用户分配不同的查询权限，根据年度、类别、部门等实现交叉查询功能，供用户检索报销记录。

3.3 预算分析

预算分析主要包括预算申报分析、预算执行分析。申报分析中可展示项目名称、编号、政府采购及中央采购等分类信息，预算执行分析展示各个项目的预算执行情况，分类表展示项目的执行率，同比分析年度、月度经费使用情况。

3.4 数据信息资源共享

数据信息资源的共享，既为OA办公系统政府采购功能提供了数据来源，保证了OA政府采购数据与预算采购数据的一致性，也为科技信息管理系统对应预算项目工作计划安排提供了经费使用依据，避免了超支使用科研经费。

参考文献：

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[2] 彭玲英.以预算为核心的财务管理一体化信息建设[J].现代商贸工业，2016（24）：119-120.

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[5] 袁继英，申岩，赵洁.内部控制视角下高校科研经费管理的探讨[J].会计之友，2014（28）：110-114.

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[9] 张智全.用监督让科研经费走进“阳光里”[EB/OL].https：//www.chinacourt.org/article/detail/2014/10/id/1466699.shtml，2014-10-23.

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[11] 孙玮.农业科研院所的信息化管理[J].农业科技管理，2011（4）：69-71.

[12] 李夏，于刚，吴洽儿，等.浅谈科研院所科研管理信息化建设[J].水产科技，2008（6）：28-29，21.

[13] 李开军.我国企业全面预算管理应用研究——现状、问题及对策[D].武汉：武汉大学，2005.

（责任编辑：敬廷桃）