企业合理避税对企业经济效益的影响分析

贺云峰

当前我国的社会经济高速发展，税收成为了国家发展繁荣的重要标准，对国家军事、经济和基础建设具有重大影响。为了让税收体系更加完善，国家对税收政策经过了多次修订。中小企业的发展方向以及经济效益往往都是跟国家的税收制度紧密相关。笔者将通过对企业采取合理避税措施的研究，分析企业在合理避税的同时实现经济效益的高速增长，以期为各大中小企业的发展做出一点贡献。

一、引言

为了适应经济的不断增长，国家在税收政策上进行不断改进，其目的就是为了让社会更加和谐，人民群众能够过上更好的生活。当时，有些企业只是为了追求自身的经济利益，把国家的法律当做儿戏，在交税上经常会有某些企业偷税漏税，这是一种破坏社会平衡的违法行为，加大了国家对税收方面的管理难度。虽然说获得经济利益是每个企业或者是个人的必然追求，但是君子爱财取之有道，不能以破坏社会平衡，违背国家法律为代价去追求个人的经济利益。只有遵循国家法律，脚踏实地才能获得长远的经济发展效益。

二、企业实行合理避税的重要性

（一）促进国家财政收入

从短期来看，如果企业采取一定的合理避税措施必然会影响到国家的财政收支平衡。不过，从发展的角度上看，通过合理的避税的手段能够有效刺激经济的繁荣，各企业发展将由此进入一个迅猛发展状态，进而促进国家对宏观经济的政策调控达到健全国家税收政策的目的。

（二）促进企业增强法律意识

企业的法律意识可以通过对企业采取合理的避税方式来提高。企业要想在固定的税收金额中获得额外的经济效益，必须对国家有关税收方面的法律法规具有深入的了解，这就促进了企业对国家法律的学习意识。通过对税法知识的掌握，能够增强企业对国家法律的认识。

三、合理避税的常用方法以及对企业经济效益的影响

（一）价格转让法及其对企业经济效益的影响

当前的企业中实施合理的避税方式来减轻税收负担已经是非常普遍的社会状况。其中，价格转让是企业与企业之间比较常用的避税手段。价格转让是利用企业之间存在的经济利益关系进行的销售行为，其价格为内部价格，能够让企业的利润最大会，并且内部价格相对于市场价格较低。另一方面，价格转让也可以通过转变企业之间固有的合作模式来完成。代销模式就属于上述的合作模式转变中的一种，利用代销的方式来取代平销模式，进而有效增加企业的盈利能力，从而实现合理避税。代销模式的特点在该方法的操作相对简单并且效果显著，能够很大程度的提高企业在市场上的竞争力。

（二）租赁方式及其对企业经济效益的影响

在各大企业进行合理避税时，租赁不失为一种有效的避税方式。通过对租赁合同上的条文进行适当地修改从而达到租赁避税的目的。而这种避税方式并不是万能的，其之所以能够进行避税操作是因为税种的差别。每个税种对应的税率也不一样，因此租赁避税的具体操作方向是向税率较低的税种转化租赁。

（三）合理的选择企业所在地

企业对常驻所在地的选择也是非常合理避税的一种有效方式，并且能够很大程度减少税收支出。不过选择所在地也是只适用于一些还没有对企业进行办公所在的选址部分。不同国家的税收政策不同，同样不同地区的税收政策也不尽相同。例如，在一些正在经济开发的地区，经济特区等的税率很低，其目的是为了吸引各地的开发商前来投资，并且在税收政策上还会有一定的优惠力度给开发商。而一些经济发达的地区，这种地区的税收金额就很高。

（四）合理的選择不同的筹资方式

通过选择不同的筹资方式来进行合理避税也是企业进行避税的方式之一。选择不用的筹资方式或者多筹资方式进行组合筹资能够有效减少应交税额。因此，革新和完善企业内部的资金结构能起到降低应收税额的指出，增加企业的市场竞争力，提高企业的整体盈利能力。

四、结语

综上所述，不管是在健全税法体制方面还是降低企业的税收数额方面，企业进行合理的避税规划都能够起到很好的作用。大中小企业之间也应该清楚的意识到，合理的避税并不等同于偷税漏税，而是在不违反国家税法的前提采取合理节税的措施，进而实现企业经济效益能力的增强。（作者单位：内蒙古自治区锡林浩特市税务局）