美关税排除机制：缓冲与隐忧

赵海 姚曦 徐奇渊

美商务部日前发布公告，称10月31日起的三个月内，将对中国3000亿美元加征关税清单产品启动排除程序。如果排除申请得到批准，自2019年9月1日起已经加征的关税可以追溯返还。

美国一方面对华发动贸易战，扩大加征关税商品范围并提高税率，另一方面却设置加征关税商品的排除机制，为大批美国进口企业“开后门”。短期看，排除机制是美国政策的纠错机制，其有效缓解了美国厂商和消费者压力，也将使中国对美出口压力有所缓解。但从长期来看，该机制的标准设定和执行效果对中国产业升级可能带来抑制效应。而后者尤其值得关注。

所谓加征关税的排除机制，是美国应对加征关税不利影响的缓冲措施。考虑到部分产品和原材料无法替代、加征关税可能对美国企业产生严重伤害，企业可以就特定进口商品申请排除，经过美国贸易代表办公室（USTR）批准后，可以对相应商品（包括其他所有进口商的该类进口商品）在一年内免予加征额外的关税。2019年5月13日，中国国务院关税税则委员会也引入了类似美国的关税排除机制，并发布了《对美加征关税商品排除工作试行力、法》。

美国关税排除机制缓冲效应或超预期

中美经贸关系密切，美国大幅提高对中国关税的同时，自身也面临进口成本上升、企业盈利下降、消费者开支增加，甚至产业链布局受到冲击等一系列间题。对此，美国贸易代表办公室早有准备，因此与加征关税平行推出了排除机制，以缓冲美国经济受到的影响。

美国对中国加征关税，已经公布四轮清单。截至2019年9月，美国公布了13批排除清单，涉及前三个清单共计2500亿美元的商品，针对第四个清单即3000亿美元输美商品的排除机制将在10月31日开始启动。

截至2019年9月底，340亿美元清单的排除申请裁决率已经达到96.1%，排除商品金额占比约为25.12%;160亿美元清单的排除申请裁决率目前仅为79.3%，而排除商品金额占比已达到约25.70%，最终占比预计将显著高于340亿美元清单。

按照美国贸易代表办公室当初设计加征关税清单的初衷，涉及500亿美元产品的关税清自多山、清单二属于美方认为与“中国制造2025”关联度高、可替代性强、对美国生产者和消费者影响小的一类。随着贸易战升级，对2000亿美元甚至3000亿美元商品加征关税的展开，美方对清单三和四中中国商品的依赖度更高，因而其后续排除结果明显高于25%的概率非常大。即便按照现有25%的排除比例，2000亿美元清单、3000亿美元清单的排除金额也将超过1000亿美元，规模相当可观。预计2000亿美元清单、3000亿美元清单的排除方案公布，会引起市场的极大关注。

对2000亿美元输美商品的排除程序开始后，美方在执行中进行了小幅调整，如对“产品”定义有所放宽，只要产品特征一致，允许其包括不同的大小和型号。这就免去了同一产品下因配置差异而逐个申请的麻烦。对产品“用途”限制有所放松，在识别产品用途时接受美国海关进口文件描述，不再过分纠缠产品的“主要或实际”用途。这些变化表明，美国已经为更大规模排除产品关税做好了准备。

东莞一家工厂的模具生产车间。图/IC

排除机制为美国特朗普总统对华使用“极限施压”手段提供了额外的国内回旋空间。它使美国企业在短期无法找到替代来源的情况下，继续维持产业链运转。这一做法很可能给特朗普政府带来贸易战对美国伤害不大的错觉，使其在谈判中能够虚张声势、保持强硬立场，并拉长关税战的时限。

被排除金额最大的产品——注塑模具

在被排除的HS10税号涉及金额最大的10个当中可以看到，除了8480718045，其他税号下商品都未被全部排除。被完全排除的8480718045税号覆盖注塑（或橡胶）模具，申请排除该税号的企业相比金额前10的其他税号多得多，高达53家企业，2017年产品进口总金额4.14亿美元。这些企业主业包括塑料包装、汽车橡胶制品、汽车风扇配件、运动射击用品、模具工具制造、动物玩具用具等等，其中几乎没有知名企业，直接面向消费者的数量很少。

作为基础行业，模具涉及冶金、建材、机械、汽车、轻工、电子、化工等各個行业，应用范围十分广泛。其中汽车模具占模具市场三分之一，汽车制造的模具依存度超过90%，而中国95%以上的模具企业涉及汽车模具。据海关统计，2018年中国模具出口额为60.85亿美元，同比增长10.84%，国内模具总产值占世界的三分之一强，占全球模具出口总量的25%。因此，注塑模具成为被排除的金额最大的产品不是偶然的，而是由中国模具工业在世界中的地位及其与美国产业链紧密整合的程度决定的。值得一提的是，HS10税号8480718060的压缩式模具由于相对简易、可替代性高，排除申请被否决了。

被拒绝金额最大的产品——客车四缸发动机

在涉及金额前10的被拒绝申请税号中，最突出的就是由沃尔沃和通用汽车两家公司提出的税号8703230140项下的客车四缸排量1.5-3升发动机排除申请。很明显，两家汽车公司的全球产业链布局中在中国生产部分发动机供应美国乘用车市场，涉及金额按照2017年进口额计算为15.21亿美元。USTR拒绝的原因无外乎两点，一是此类型发动机美国和第三方国家多肖生产，中国不是唯一来源地;二是相对于两家汽车急销售量（通用汽车吕40万辆、沃尔沃65万辆）和总营收（通用1470亿美元、沃尔沃255亿美元）相比影响可控。但是，毕竞15亿美元的发动机影响价值200亿美元的汽车生产，两家企业不得不提出排除申请。从这一案例可以看出USTR对特朗普政府所谓用美国货、雇美国人的意图的贯彻。