“营改增”全面实施后建筑施工企业税务风险与控制

耿营

摘 要：我国全面实施“营改增”后，建筑施工企业面临一些新变。本文将具体探讨“营改增”背景下我国建筑施工企业的税务风险和控制路径，以期为有识之士提供参考。

关键词：“营改增”;建筑施工企业;税务风险

在2012年，我国提出了“营改增”政策，推进了我国的税务改革。建筑行业受到“营改增”政策的影响，在一定程度上缓解了经济压力，收获了经济效益。值得注意的是，“营改增”加大了企业财务管理难度，使企业处在税务风险之中。我国建筑施工企业应该把握“营改增”政策内容，有效控制税务风险。

一、“营改增”全面实施后建筑施工企业的发展现状

（一）行业发展

进入21世纪以来，我国的城市化进程不断加快，建筑行业进入了快速发展阶段。“营改增”政策受到国家重视，引导了建筑行业的发展方向，使建筑行业迈向了新的发展台阶。我国建筑行业中有多种业务形态，加大了企业内部税务管理的风险。建筑施工企业需要立足工程项目的实际情况，不断改善人员结构，评估企业面临的税务风险。

（二）税务风险

“营改增”政策对建筑企业产生影响，使建筑施工企业面临更大的发展威胁：首先，“营改增”政策对财务核算提出要求。在市场经济的大背景下，企业以实现经济效益的最大化作为目标，将着眼点放在生产经营上，在一定程度上忽视了税务风险。“营改增”政策使企业不得不关注税务情况，探讨税务与企业发展之间的关联性。税务风险不仅会影响企业的公信力，且会影响企业的竞争力，使企业陷入刑事纠纷。在推行“营改增”政策后，企业内部财务工作者需要不断补充新知，使自身的知识结构与时俱进，应对来自外部环境的挑战。财务工作者需要学习增值税核算方法、纳税申报流程，需要掌握税收优惠、稅收减免等内容。由于工作难度加大，很多财务工作者无法完成工作任务，对企业经济效益产生不利影响。其次，“营改增”政策增加了企业的纳税筹划负担。建筑施工企业承担着重要的社会责任，需要向社会公民负责，保障公民的人身财产安全。我国对建筑施工企业提出了明确要求，企业需要具备专业资质，开展项目施工。很多小型企业采用挂靠方式进行经营，使税收风险加大，企业需要开展科学的税务筹划，避免自己陷入被动状态。

二、“营改增”全面实施后建筑施工企业的税收风险控制路径

（一）壮大人才队伍

在建筑施工企业中，财务人才占据着至为重要的位置，企业需要不断壮大财务人才队伍，对财务人才进行定期教育和培训，使财务人员掌握最新的“营改增”政策知识，提升自身的专业素质。具体来说，企业应该做到以下几点：第一，企业需要严格控制选拔流程，选拔专业能力过硬的专业人才，并对其职业资历进行审核。第二，企业需要监督财务人员的日常工作，要求财务人员对增值税发票等进行审阅，做好发票验证、发票保管等工作。第三，企业需要完善奖惩机制，明确财务人员的工作责任，对财务人员开展绩效考核。第四，企业需要增强税务管理意识，与税务机关进行有效沟通，并对财务人员开展税收政策教育，使财务人员把握政策发展变化。第五，企业需要定期开展业务培训，促进财务人员的专业化成长，提升财务人员的风险防控能力。

（二）优化纳税筹划

“营改增”的目的是减轻我国企业的经济压力，但这并不意味着所有企业都会减少纳税额，企业需要开展纳税筹划，不断削弱自身面临的经营风险。我国推行社会主义市场经济体制，企业需要洞察市场经济的发展情况，预测市场经济的发展趋势，对经营模式进行有效调整，使企业安全运营。具体来说，企业应该做到以下几点：第一，及时收集、整理并充分学习国家新颁布实施的税务法律、法规、政策性文件，全面细致掌握税收法规动态，分析相关政策对企业经营的影响，充分利用税收优惠政策、享受税收减免。第二，顺应国家建筑及财税相关法规政策要求，从企业整体层面调整甚至重塑组织架构和业务流程，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划，使业务、税务、财务更加贴合一致，减少不必要的税费缴纳。第三，企业需要严格控制材料、设备的采购流程，制定科学的采购计划，与提供增值税发票的企业进行合作，对于部分风险较大的工程，可以选择工程外包，以便分担风险并取得可以抵扣的进项发票。第四，企业应根据税法要求，分项计算不同税率业务的销售额，尽可能减少税基，避免承担过重的经济压力，使企业陷入发展停滞状态。第五，企业应该优化增值税专用发票管理，建立健全发票遗失登报制度，强化对增值税的日常检查。

（三）调整经营思路

在推行“营改增”政策后，企业需要完善管理机制，对财务风险进行集中管理。具体而言，企业应该做到以下几点：第一，企业应该派遣专人对内部税务进行管理，不断提高税务管理效率。第二，企业需要引入现代信息技术，构建信息化管理系统开展合同管理。第三，企业需要将发票提供方式等录入到合同款项之中，使合同内容更加合理。第四，企业需要统一纳税和经营主体，避免陷入税务风险。

结束语：

综上所述，我国的经济社会飞速发展，税收体制更加合理。我国推行“营改增”政策，对建筑施工企业产生影响。为了削弱税务风险，我国建筑施工企业应该壮大税收人才队伍，不断优化纳税筹划。

参考文献：

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