关于医院内部控制建设与风险管理若干问题的探讨

王琳

【摘要】内部控制建设和风险管理工作对于医院的稳定发展极为重要，是保证其在此前提下维持信息真实性和资金资产安全性重要部分，同时也有助于贯彻医院更高层次的发展目标。尤其是在当今市场经济快速发展的前提之下，我国医院发展的内外部环境都发生了根本性变化，传统的内部控制体系和风险管理模式已经不能与当前的发展程度相适应了。本文对当前医院在内部控制建设与风险管理中所存在的各种问题进行分析探讨，并给出了医院科学进行内部控制建设和风险管理的建议，以期能对我国医院的内部控制建设和风险管理工作提供借鉴。

【关键词】医院  内部控制  风险管理

我国医院发展的内外环境在步入新时期之后都发生了很大的变化，传统的风险管理和内部控制模式已经不能和当前的大环境相适应，医院方面需要进行全方位的完善，才能保证财务操作方式的规范和财务管理的有序。当前我国医院在内部控制和风险管理方面大多存在问题，需要对他们进行一一改善，才能更好地促进医院的发展。

一、当前我国医院内部控制和风险管理存在的问题

（一）内部控制和风险管理体制缺乏科学性和时效性

当前我国很多医院都在内部控制和风险管理工作方面存在很多的问题，比如科学性、连贯性、实操性的低下是内部控制和风险管理中普遍存在的问题，究其原因是在于已有的内部控制和风险管理体制不够健全。比如一些医院在前期执行一些重要的经营决策或是计划时没有足够的细致，也没有在购置相关科技设施时对其进行细致性考核认证，会直接给医院的资产和设备利用效率造成很大的折扣，严重时甚至会出现大规模的闲置或是浪费现象，而这些都是因为缺乏科学的预算投资和风险评估机制。

（二）管理层对自身的本职事务主观要求不高

医院里很多的管理者都一直延续着传统老旧的经验型管理方式，对于内部控制的长期忽略给医院内部控制和风险管理工作带来很大阻碍。比如老旧的管理模式会盲目引进一些新的医疗技术和器械，同时又会轻视医院的一些日常管理工作，甚至有部分管理人员会认为，内部控制和风险管理工作会让医院的办事流程变得更加繁琐，所以也不可能在医院树立起足够严格的评价和监督体系，对于在医院内部提供科学人性化的奖惩机制更无可能，长此以往，实际让医院的内部控制和风险管理工作流于形式，并不能真正发挥其应有的作用。

（三）缺乏完善的内部监督考核工作

许多医院在内部监督方面做得都是不够的，没有预先构建起完善的内部审计机制会让医院的内部机制愈发变得不健全，甚至影响其发挥应有的职能。许多医院目前的内部审计部分都不够独立，工作深度、审计力量和工作广度等方面都不能做到达标，尤其是一些内部审计人员的业务能力和综合素养都需要进一步提升。还有一些医院的预算控制方法也缺乏一定的科学性和严谨性，预算是醫院内部控制和风险管理工作中极为重要的一个环节，但很多医院因为习惯于依照上级要求和以往数据进行预算编制，不能将预算细化到每一个特定的项目上或是执行部门中，更不能对其进行同步的可行性论证，这些弊端让医院的预算执行经常会出现约束力丧失或是脱节等问题，给医院的资金运营效率和预算执行效果都造成很大影响。

二、医院改善内部控制和风险管理工作的要点分析

（一）增强医院管理意识，改变陈旧管理理念

医院的内部控制不管怎么说都是需要医院的决策部门、管理部门和员工共同努力执行的，为了贯彻医院更高的风险管理控制指标，医院全体人员都需要参与其中并树立起相关意识。作为医院的管理者更应该在其中发挥好榜样的作用，尽力避免医院内部出现破坏内部控制的行为出现，同时督促医院员工有意识地承担起医院内控实施的职责，让他们能在同步做好内控主体的同时更好地执行内控计划。

（二）完善医院管理制度，健全相关体制机制

内部控制和风险管理体系的健全决定着医院分析不同经营阶段风险的准确性和有效性，需要对其进行不断地完善，既要在医院内部树立起明确的责任体系，也要树立起健全和严格的规章体制。现代化的内控理念和行之有效的组织机构可以为医院的权力制衡提供横向助力，从而给让医院各部门之间能够职责明确、科学分工、相互独立又相互牵制。同时，为了医院能够长期健康性地发展，医院内部也需要有严格的规章体制，为医院更加合法合规、全面准确地建设内控体制提供保障。医院也需要以内部的实际需求来制定更加有针对性的防范措施，督促有关机构、部门、及员工之间做到相互监督和彼此制约，在不相容职务相互分离的基础之上，通过计划性的岗位轮换来避免徇私舞弊等不良现象。

（三）处理好重点环节，做好内部的监督和考核工作

内部事务是内部控制工作的核心所在，医院管理者需要具备足够丰富的经验和扎实的理论基础，才能以医院业务为前提做好各项工作的安排。首先，医院需要确定好内部的重点管理目标和环节，加大对成本、财务预算费用支出等工作内容的管理力度，对有关工程项目进行合理地基建投资和集中修缮，确保整个的物资采购、保管过程处于严格监管之下。其次，在保证事前事中事后的全方位审计时，也要做好医院的内部考核和监督工作，在督促医院内部控制和风险管理人员提高业务能力和综合素养的同时，对相关体系进行不断地完善，为医院内部控制和风险管理工作更好的助力。

三、结语

总之，医院进行全面地内部控制和风险管理是促进医院可持续健康发展的前提和保障。针对当前医院在这方面存在的监督考核不到位、管理层主观要求较低、内部控制和风险管理缺乏有效性和科学性这些问题，医院自身需要不断做出改变。医院相关领导更应该配合这种新的全方位、全过程的管理模式，让医院管理者、各个相关部门以及医院员工都更好地参与其中，对医院当前的内部控制和风险管理模式进行改善、监督和执行。促使员工明确个人的职责和义务，有意识地去提升员工的业务能力和综合素养，促进医院内部控制有效性提升的同时，也全面避免医院内部出现徇私舞弊的行为，为医院的内部控制和风险管理工作提供更好的助力。

参考文献：

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