港口企业财务内部控制的问题及对策分析

摘 要：当前，港口企业之间的竞争不断加剧，给企业的发展带来了巨大的压力，在这种严峻的环境下，财务方面的管控也显得尤为重要，特别是加强财务内部控制，将会保障企业财务信息的准确和可靠性，保障资金的安全性，对企业平稳发展，提升竞争力，都有着重要的作用。本文在内部控制制度问题、资金管控问题等方面都提出了相应的对策，以此加强企业财务内部控制力度。

关键词：内部控制;港口企业;对策

随着全球经济一体化进程的加快，港口企业之间的竞争不断加剧，港口企业的发展都面临着巨大的压力。面对这样的外部环境，企业要从自身内部问题着手，加强企业竞争力，尤其是财务内部控制问题。加强内部控制能够保障财务安全，预防财务风险，因此完善财务内部控制是关键，要及时发现财务内部控制问题，并针对各项问题制定相应的对策，是港口企业目前需要研究的重点问题。

1、港口企业财务内部控制现状

1.1内控制度流于形式

企业内部已经建立相应的财务内部控制制度，并且根据行业特点，编制对应的内部控制流程，将内控深入到各种业务中，但在各项业务进程中，内控并没有有效实施，往往还是习惯于以往的流程，而忽视了新制度的执行。

1.2内部控制的实施受到限制

建立内部控制制度是为了更好地实现企业的战略目标。任何人不得擅自单独决策或改变集体决策的意见。然而，实际情况是，虽然一些港口企业建立了良好的内部控制制度，但在具体实施中往往受到各种制约。

1.3内部审计部门审计权力不足

港口企业设立审计部门的原因，实际上是要建立一个独立的部门，更好地发挥内部监督的作用。内部审计专门负责内部控制评价，确保内部控制评价是客观的。但是，许多港口企业的内部审计部门缺乏权威性，内部监督检查不充分，不能充分披露企业经营中存在的所有问题。

1.4管理层缺乏风险意识

当前，随着经济的快速发展，公司间竞争日趋激烈，企业的风险也有所增加。但是，一些港口企业的管理者缺乏风险意识，很少考虑外部环境风险因素，诸如国内外形势随时变化的可能性，也很少考虑如何应对这些风险。

2、港口企业财务内部控制问题

2.1财务内部控制建设思路问题

目前，港口企业发展迅速，管理者关注企业未来的发展战略，忽视了财务内部控制制度在企业发展中的重要性。传统经济模式使得企业难以转变思路，建立现代化财务内部控制，在这种情况下将导致一系列的问题。例如，一些港口企业的财务管理人员对内部财务的了解程度较低，没有进行专业的培训和学习，技术能力不能满足实际需要;企业管理者对财务内部控制的重要性没有深刻的认识，也没有积极地进行监督。在这种情况下，港口企业的公司治理不完善，企业的公司治理机制不健全，难以实施控制措施，难以为企业做出决策，在一定程度上增加了企业的经营风险。

2.2资金管理控制问题

港口企业的发展规模都是比较庞大的，也离不开大型的机器设备，因此对于资金用量也有大量需求。企业开立各种银行账户，用于业务往来支付，但过多的账户又会造成内部资金管控问题，主要体现在资金预算管理不符合实际，资金管理相对宽松，资金支付超出审批权限和范围等等。在这种问题下，再加上资金监督考核不到位，管理者难以准确掌握财务信息，这将对财务管理的有效性产生更大的影响。

2.3缺乏风险意识和预警机制

财务风险预警机制是现代企业财务内部控制不可或缺的组成部分。根据外部市场环境和企业内部应用情况，预测企业可能面临的财务风险，以保护企业的正常经营，提高内部会计控制的效果。根据港口企业的特点，固定资产成本占比较大，随着港口企业的发展，固定资产规模也随之增大。这些固定资产的使用伴随着损耗、老化和折旧，成本不断上升，在一定程度上增加了港口企业的经营风险。常见的財务风险体现在应收账款的管理上。从以上几个方面来看，港口企业实际经营中存在着许多财务风险，但由于缺乏风险意识和完善的企业管理预警机制，导致经营风险的扩大，阻碍了港口企业的正常经营。

3、港口企业财务内部控制对策

港口企业自身经营的特殊性决定了其财务内部控制在实际经营中的重要性。只有加强企业财务内部控制，提高财务管理效率，保证财务信息的准确性和可靠性，才能提高港口企业在当前经济形势下的效率。结合上述港口企业财务内部控制存在的问题，提出以下建议：

3.1关注企业内部控制环境建设

本文所指的环境是指建立、加强或削弱一个具体的政策、法规，使其效率受到各种因素的共同影响。内部控制环境是一种企业氛围。它能塑造企业文化，对企业内部成员实施控制的意识有很强的影响，也与其他控制因素有关发挥作用。控制环境将直接影响企业内部控制的具体实施，对企业实现经营目标和总体战略目标具有非常重要的影响。

3.2实施现代企业制度

实施企业内部控制制度的关键是使内部控制成为管理者的内部需求。为此，主要有两个方面：一是会计信息能否决定企业的决策;二是企业能否通过提供更加真实可靠的会计信息来获取社会信任。企业需要不断建立和完善现代企业制度，加强领导与企业之间的关系，使之紧密相连。只有这样，企业管理者才能主动实施企业内部控制，更好地发挥企业内部控制体系的作用。

3.3加强对财务内部控制的认识和关注

港口企业财务内部控制的认识和重要性直接决定了内部控制实施的效果。港口企业需要建立正确的财务内部控制理念。从管理层到一线员工，都需要认识到财务内部控制对企业经营的影响。管理者应当宣传和贯彻财务内部控制理念，使员工可以了解财务内部控制。了解、结合企业内部实际运作情况，使员工了解财务内部控制机制设置、岗位职责、权责分配、权限形式和业务流程，有效保障实施。对财务内部控制的管理者来说，还应培养他们对财务内部控制的认知和技术能力，使他们了解财务内部控制的重要性，提高财务人员调整财务管理方法的能力。根据国家政策，从风险预警方面加强财务管理人员的风险管理意识。例如在运输业纳入《营改增》后，港口企业税率发生了一定的变化和调整，港口企业适用税率提高，面对国家税收政策的变化，港口企业财务内部控制人员需要配合国家税收政策。根据企业实际经营情况，调整财务内部控制管理方法，以适应外部环境的变化。

3.4加强资金管理

港口企业一般涉及大量资金。港口企业为了便于资金的管理，有必要加强和改进资金管理。首先，要建立健全资金管理制度，根据港口企业的实际情况，建立科学合理的资金管理制度，确保资金管理严格按照制度执行。相关管理人员需要监督资金管理体系的实施。此外，随着港口企业的不断扩大和船舶自动化和大规模发展的趋势，港口企业不仅需要承担大量的固定资产投资，还需要巨大的管理成本和燃料成本。面对多元化的巨大成本支出，港口企业需要提高资本管理水平。结合实际，规范资金收付业务流程和制度建设，采用现代技术实施财务内部控制管理，明确基金管理人的工作内容和责任范围，严禁出现基金支付越权审批，保持基金业务不相容的独立性，增强基金管理的兼容性。

3.5加强内部监督

为确保内部控制体系发挥有效作用并持续改进，企业需要定期监测内部控制体系的实施情况。为了更好地鼓励企业加强内部控制，可以建立适当的奖惩机制，对严格执行内部控制制度的企业给予适当的精神鼓励和物质鼓励，并给予一定的批评。对那些违反规章制度的人，使其在压力和动力下，更好地鼓励企业实施内部控制制度，最终达到内部控制的目的。

3.6建立风险评估和预警机制

当今世界经济在全球范围内发展，企业之间的竞争日趋激烈，相应的经营风险也越来越高。企业内部控制的实施也会在一定程度上受到影响。因此，要解决这些问题，必须加强企业内部的风险评估，建立健全有效的风险评估机制。为了提高内部控制的效率和有效性，既要做好环境控制工作，又要注意风险评估。面对现代港口企业业务的特殊性和资金管理的矛盾，需要更加重视风险评估和预警，结合企业的实际经营环境，分析各种可能的风险因素，采取风险防范和风险管理相结合的方法。决议作为企业财务内部控制的主要内容。建立风险评估体系和预警机制是十分必要的。一是建立健全内部审计制度，提高财务审计人员的技能水平，增强资本信息的收集和分析能力，确保风险发生规律的控制。其次，建立金融风险预警系统，及时发现企业的经营状况。在发展和资金管理中可能存在隐患，应采取具体措施，在发生的早期消除财务隐患，尽量减少财务风险的发生。最后，建立监管机制，提高风险分析效率，保证财务信息的真实性和及时性，分析港口企業的运行机制和生产状况。根据经营特点，规定会计核算的内容、程序和方法，均按照内部控制制度执行。内部监督机构要加强对内部控制制度执行情况的检查，确保财务管理严格按照财务内部控制制度执行，杜绝虚假财务信息的出现。严格防范人为操纵利润指标和投资项目潜在风险。为了加强内部控制制度的实施，有必要在明确工作内容和责任分配的基础上，落实对人的责任管理制度。如遇相关财务风险问题，应追究相关人员的责任。

现代港口企业的特殊性和发展趋势决定了财务内部控制在企业经营中的重要性。针对当前港口企业财务内部控制观念落后、资金管理松散、缺乏监督管理机制等问题，有必要结合港口企业业务发展的实际情况。为了提高港口企业财务内部控制的整体质量，规范港口企业财务内部控制制度的建立，应加强对财务内部控制的认识，提高资金管理水平。建立风险评估和监督体系，通过监督管理确保内部控制体系的实施和实施。在竞争日益激烈的环境下，确保港口企业稳步发展，进一步增强综合实力。

参考文献：

[1]黄雁萍.论港口财务内部控制存在的问题及对策分析[J].时代金融，2017（29）

[2]黄彦.港口企业财务内部控制存在的问题及对策分析[J].知识经济，2019（21）：96+98.

作者简介：

张一曈，天津财经大学在职研究生，会计学专业