论金融保险行业上市公司内部控制的有效性

赵淑芳

摘 要：近年来，现代化社会普遍关注的话题涉及到金融保险行业上市公司财务徇私舞弊问题，导致资本市场诚信不高、社会信用危机越来越大，人们逐渐不相信市场。对于这种情况，我国陆续颁布很多政策，比如：基本规范政策等等，实施这些政策可以增强公司内部控制建设，也提高了公司的经营管理能力。基于此，本文从不同角度分析了金融保险行业上市公司内部控制的有效性，希望可以为有需要的人提供参考意见。

关键词：金融保险行业;上市公司;内部控制;有效性

当前，人们越来越重视内部控制的研究，而且也充分认识到内部控制是金融保险行业上市公司防范风险、严格控制财务徇私舞弊的重要措施，内部控制的任何细节都有可能造成该公司内部控制失去自身的作用，严重的话会造成企业面临破产的局面。因此，对于金融保险行业上市公司来说，必须要尽可能采取有效的措施，提高其有效性，以推动公司稳定发展。

一、金融保险行业上市公司内部控制的基本内涵

金融保险行业上市公司内部控制属于专业管理机制范畴，其在践行过程中中以优化配置资源、提升管理效率为主要目标，通过设置内部控制节点，实现内部控制目标。[1]使其和公司经营管理等工作内容相符合，及时跟上公司发展的脚步，使公司管理控制的有效性得到充分体现。相对于欧美发达国家，我国内部控制制度应用很迟，内部控制经验严重缺乏，其内涵依旧没有体现规范性的表达方法。将内部控制系统作为公司全方位风险管理控制的子系统进行分析和探究，在公司管理体系中是必不可少的环节。这种类型公司在2010年全面推行，而且在《内部控制评价指引》等法律政策指导下，从而成为提升公司内部管理有效性的重要内容。

二、分析金融保险行业上市公司内部控制的有效性

（一）具有一定灵活性，可以满足公司发展的所有需求

任何公司，其日常经营运转体系是十分复杂的，要想从根本上实现公司发展目标，应该将所有管理环节真正落实到每项工作，才可以促进公司持续稳定发展。对于金融保险行业上市公司内部控制管理，可以结合每个发展目标合理制定各项工作规划，让公司在发展过程中不断完善财务管理体系，使得管理水平具有更多的针对性。科学的内部控制可以促使公司内部各个环节进行相互配合，而且健全的内部控制制度对充分调动员工的工作积极性，激发员工的工作热情具有一定的现实意义。在内部控制背景下，公司发展体系必须要具备一定的体系性，为实现公司持续发展奠定坚实基础。

（二）不断优化公司内部管理体系

在实现企业资源优化配置中内部控制是关键环节之一，成为现代化上市公司经营管理体系中的重要构成部分。[2]正确引导公司在最大限度上实现发展目标，缓解各部门工作人员、股东权益以及公司自身发展等多方的冲突，尽可能提升每个权力部门的监管功能及权利，为推进公司稳定发展建立相对宽松的环境，减少由于冲突而引起纠纷等不良情况的出现几率，确保公司日常经营管理体系实现更好的优化，提高其管理水平。

（三）实现公司内部相互牵制，促进公司整体发展

内部控制改变公司原有管理中每个部门“各自执政”的局面，将公司创建为相互产生影响的一个整体，促使公司各项经济业务可以在统一化管理模式中贯彻落实经营管理战略目标。[3]与以前公司每个部门“各自为政”相比之下，公司内部控制工作体系可以将各个部门集中在一起，增加管理影响力度，提高自身各方面的实力。在每个部门之间相互牵制气氛中，减少某个部门过分优秀的出现几率，确保公司可以实现平衡发展，防止一些人为不利因素影响公司的日常经营管理，进而阻碍公司稳定发展。比如：通过这样做可以有效避免诸多问题出现，主要包括私自挪用公款、谎报财务资料信息等等，在某种意义上可以为公司将来的发展建立轻松活跃的气氛，更加全面地体现内部控制所包含的践行价值。

（四）有利于公司自身增值

内部控制工作，离不开公司日常经营管理的各种类型项目，并且可以控制公司的发展，通过贯彻落实内部控制会计和内部控制管理，让其可以成为对公司日常经营管理体系做出调整的核心环节。[4]公司要想实现增值，必须要结合自身实际情况，构建一套完善的日常经营管理体系，使内部控制机制的应用意义得以体现，确保其和公司当前运营水平相符合，防止存在公司发展项目搁置、公司资源损耗过大等问题，力求让内部控制可以成为有利于公司增值的一种重要管理控制方法。

三、政策意见

（一）科学设计公司内部控制评价体系

一般情况下，不同的公司，由于在公司机构、经营范围、业务内容等方面存在差异，所以其有着不同的内部控制设计。[5]作为上市公司，需要根据自身的具体情况以及其所处行业的重要特征，对于这个行业中可能存在徇私舞弊的环节，需要合理设计内部控制评价模型。特别是对于大规模的上市公司来说，容易因细节上的失误而造成企业受到重大的经济损失。因此，对公司内部控制进行设计时，必须要对综合考虑各个因素，比如：规模的大小等等。对于大规模的公司，必须要对更加系统的设计内部控制，只有这样才可以构建较为完善的内部控制评价体系。

（二）加大公司内部控制的执行力度

公司內部控制执行力度的强弱直接关乎到公司的整体效益，公司在完成内部控制评价体系的建立后，还要结合内部控制设计方案的实施具体情况，以实现公司内部控制的最终目的。并且公司需要对内部控制进行定期的评价，一旦在评价中发现问题，必须要及时采取有效的解决措施。通过内部控制设计指导其内部控制执行，且利用内部控制执行对其设计的合理性作出检验，只有这样才可以对公司内部控制评价体系做出进一步完善，使公司有效的内部控制设计与内部控制执行得以真正实现。

（三）健全相关的法律政策

相对于一些发达国家，我国金融市场仍旧处于初期发展阶段，在发展中存在诸多不足，容易对有关公司发展产生影响，为了可以提高上市公司内部控制的有效性，我国不能一味的坚守传统发展模式，应当不断进步，以实际情况为出发点，构建完善的金融保险行业上市公司内部控制法律法规体系，为落实内部控制工作奠定坚实基础。[6]而法律政策不仅有引导和约束的功能，而且有监督管理、惩罚违法人员的重任，不断提升公司财务管理内部控制问题打击力度，使其可以得到公司的高度重视，在日常工作中根据内部控制工作的有关践行要求，以便于更好地实现公司经济战略发展目标，保证财务管理工作有序进行，促进公司经济迅速发展。

四、结语

总而言之，金融保险行业上市公司内部控制关乎到公司的全面发展，所以公司在经营管理过程中必须要注重内部控制的有效性，通过科学设计公司内部控制评价体系加大公司内部控制的执行力度健全相关的法律政策，提高内部控制水平，突出体现内部控制价值，进而给公司带来更多的经济效益。

参考文献：

[1]路娟.论金融保险行业上市公司内部控制的有效性[J].中国市场，2018（30）：54-55.

[2]赵波.金融保险行业廉洁风险隐患防控建议[J].当代电力文化，2017（02）：54-55.

[3]张良.论金融保险行业上市公司内部控制的有效性[J].财经界（学术版），2014（23）：117-118.

[4]徐惠珍，王程程.金融保险行业上市公司内部控制有效性研究[J].中国集体经济，2014（15）：89-90.

[5]王严.高管薪酬与公司经营绩效关系的实证研究——以金融保险行业上市公司为样本[J].学术界，2013（S1）：36-39.

[6]罗尧，陈珊.股权集中度、高管激励与企业业绩——基于我国金融、保险行业上市公司的实证研究[J].商业文化（下半月），2012（10）：139-140.