以党建引领商业银行内部审计高质量发展

李金懋

[摘要]本文通过探究习近平新时代中国特色社会主义思想指导内部审计实践的重要意义，深入剖析商业银行党建与内部审计深度融合中存在的问题，进一步明确未来一个时期全面强化党的领导，以党建引领商业银行内部审计高质量发展的路径，实现党建与内部审计职能作用发挥相互促进、有效统一。

[关键词]党建    内部审计    高质量发展    方法路径

近平总书记在中央审计委员会第一次会议上

指出，“坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”“努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”，指明了加强党建引领是推动内部审计高质量发展的必然路径，引导内部审计充分运用“三立”理念武装头脑、指导实践，反思党建与审计工作结合中存在的难点与不足，通过科学谋划内审质效提升和价值创造的方法措施，发挥内部审计防范金融风险、维护金融稳定安全的重要作用。

一、党建引领内部审计高质量发展的重要意义

（一）党建引领是新时代内部审计廓清思想迷雾的“探照灯”

中央加强党对审计工作的集中统一领导，构建了集中统一、权威高效的审计体系，强化内部审计全面履行监督执纪问责职能，要求内部审计以党建引领，并将其作为廓清思想迷雾的“探照灯”，作为巩固从严治党阶段性成果的“镇定剂”，通过建立内部审计全方位、多维度的约束体系，进一步防范银行系统违纪核查“偏航”“脱轨”的风险，推动党内监督与业务监督“双促进”。

（二）党建引领是新时代内部审计应对外部挑战的“指挥棒”

2018年，中央审计委员会成立并要求内部审计必须担当起有效防范抵御金融风险的时代使命和历史责任，“听党指挥、全面覆盖、权威高效”的十二字箴言集中体现了党对新时代审计工作的新要求和新任务。

（三）党建引领是新时代内部审计推动转型升级的“动力仪”

当前，集团董事会、高管层对内部审计持续推动三道防线闭环管理落地，对防控战略风险、系统性风险及区域性风险方面给予更高期望，要求内部审计强化党建统领与科学治理的有机统一，坚持按商业银行规律办事，以宽广视野和全新思维洞察新的趋势变化，为全行战略制定和实施提供更有价值的决策支持。

二、党建与内部审计深度融合存在的现实问题

（一）党建与审计管理融合促进的思想认识不够深入

一是对党建工作的突出作用认识还不够清晰，体悟党建工作与内部审计互相促进的关系还不到位，没有充分认识到党建工作可以引领审计管理，审计工作也能使党建有所依托、真正落到实处。如审计标准化制度建设、审计基础管理和信息化系统优化等工作，还未完全做到与党建工作同布置、同落实。二是思想理论与审计管理的融会贯通不足，内部审计工作与党的战略部署结合还不够紧密，审计实战缺乏政治思考和政治敏感性，还未形成从理论高度分析业务、处理问题的行动自觉，强化合规风险防控的主动担当意识，揭示道德风险隐患的敢于碰硬精神尚未充分展现。

（二）制度方案与审计实践脱节的形式主义仍未破除

一是方案制订前的调查研究流于表面，对外部监管和银行高管层的关注回应不够，对调研数据和结果的深入分析不足，沒有从实践出发谋划审计工作，导致审计重点和审计方法无法做到“上通天线、下接地气”。二是部分方案制度对于前沿性审计思路的制定还不够明确，造成审计实践注重风险监控较多、源头预防不够，注重操作执行检查较多、顶层设计评价不够，注重业务流程审计较多、管理层面审计不够，整体来看审计思路与实战效果存在偏差。三是部分制度执行效果跟踪还不够细致，总行内审部门对内审分部制度执行中的重要关节点的监控落实不够，特别是审计整改制度执行效果的跟踪评估还不及时，对于被审计分行问题整改问责督导不严，强化整改落地的“钉钉子精神”仍需加强。

（三）服务基层的审计协同管理作用发挥仍不明显

一是为基层减负、为基层服务的主动性有所欠缺。审计实际工作中更注重查找问题，真心实意为基层行办实事、解难事等方面还不够主动，对基层的呼声和困难了解不深。二是服务基层的跨部门协同、跨专业管理存在不足。如理财股权投资和委外投资涉及多个总行部门、多家分行和子公司，管理流程链条长，风险穿透管理压力大，如何强化部门协同配合、加强联动，指导全集团各级机构看得清、管得住风险，还缺乏有力的解决方案。

（四）解决基层机构差异性和业务复杂性的手段不多

一是支持区域分行实体经济发展的审计增值服务不够，缺乏对不同分行产品设计、业务联动、渠道整合、系统流程提出差异化咨询建议的能力，服务意识和针对性措施还不能满足基层实体经济的发展需要。二是落实境外机构合规风险防控的审计基础管理存在不足，特别是境外非现场数据信息积累、分析工具模型和审计信息化系统功能应用，与当前大数据、人工智能等前沿金融技术创新手段存在差距。三是对非银子公司的审计管理相对薄弱，对于不同监管机构关注的重点风险领域缺乏针对性风险排查，审计未能有效聚焦在需要总行协同推进、统筹管理的问题上。

三、党建引领内部审计高质量发展的路径

（一）以审计精神立身，勇担政治过硬高标杆

一要有责任担当。党的十九大将防范化解重大风险作为决胜全面建成小康社会“三大攻坚战”之首，而打好防范化解重大风险攻坚战，重点是防控金融风险。内部审计作为第三道防线风险防控的“总关口”，要坚持站在全行乃至国家利益的角度，紧跟监管政策导向和市场动态，应对新业务、新机构、新业态带来的新风险，以更高的站位和全局的思维，盯住重大发展战略、创新金融产品和关键控制环节，不断增强审计工作的科学性、预见性和主动性，坚决守住不发生系统性风险的底线。

二要心系基层。心系群众、服务人民是党的宗旨的具体体现和必然要求，作为促进银行战略实施的“助推器”，服务全行、辅助决策同样也是内审人员的基本职责。内部审计除了日常审计监督，还要更多地为基层机构提供增值服务，要牢固树立上级为下级服务、机关为基层服务的理念，多深入基层调查研究和专项分析，通过培训研讨、信息提示、经验推广、成果共享等多种方式，进一步加大对基层业务的指导和服务力度，提高改进基层行风险管理、完善机制的专业服务水平。

三要转变作风。求真务实是我党长期坚持的优良传统，内审人员转变作风最直接的体现就是打破“部门墙”“处室壁”，遏制审计工作中的官僚主义倾向，努力做部门联动、总分协同的“润滑剂”。部门内部注重加强与审计分部的督导互动频次和深度，探索“工作联络点”机制，就交叉风险、复杂SPV管理、理财存量资产消化等疑难问题开展充分交流。部门之间注重强化与总行前中后台的定期沟通，探索“信息传导站”机制，针对政策制度执行不力、流程设计落地不稳等问题，提出针对性建议，使总行管理决策向下传导更加“接地气”。

（二）以创新规范立业，唱响信念过硬新旋律

一是求真务实，坚持“防风险”底线思维。面对传导性、交叉性、关联性日益增大的外部金融形势，内审人员要注重防控四大风险、聚焦四大领域、抓好四项工作，严格贯彻监管防范重大金融风险和治理金融乱象的要求，履行好“把住风险底线、控住监管红线和守住内控高压线”的审计职责。一方面，正视银行面临的重大違规风险、案件风险、境外合规风险和监管处罚风险问题，聚焦信贷、资管、金融市场、同业等易受外部“围猎”侵蚀的重点领域，采取深化整治检查、重点领域深度治理、境外监管合规风险审计等有效措施防控风险蔓延。另一方面，夯实四项审计重点工作，即做好“体检”，算清表内外“两张资产负债表”风险底数，揭示跨领域交叉风险;查好“准入”，强化合作机构管理，防止外部输入风险“病从口入”;抓好“对标”，摸清资管新规后理财新产品净值化运作和存量产品资产处置情况;控好“行为”，关注交易员异常行为监控，排查员工异常交易道德风险。

二是统筹兼顾，坚持“高站位”全局思维。全局思维就是要求内审人员要把全集团、全产品、全流程作为分析问题的出发点和落脚点，把局部问题放到全局背景下思考，把当前问题放在业务发展过程中思考，把具体问题上升到原则问题思考，积极应对“四个挑战”。一要应对集团机构层级不断增加、风险透明度降低的挑战，反思风控失效的教训，提升集团股权投资管理的穿透审计水平。二要应对各市场、参与主体和金融产品之间交叉投资的挑战，反思集团信用风险管控流程的设计缺陷，提升表内外信用风险防控的全流程审计水平。三要应对国内外金融市场不确定性因素增多的挑战，反思投资决策失误引发的市场风险事件，提升新产品、新投资组合及交易策略的市场风险管理审计水平。四要应对日益猖獗的互联网金融等线上业务欺诈的挑战，反思欺诈案件背后的动机成因，提升非现场分析运用与线下交叉验证相结合的审计水平。

三是精准施策，坚持“精技术”创新思维。对内审人员来说，创新思维体现为精准施策，革新内部审计理念与方法，提升审计工作质效。一方面要根植创新理念，做好辅助全行战略决策的“助推器”。内部审计不仅要高质量履行好监督控制责任，更重要的是要加大银行经营转型的服务力度，更多地从集团治理层面为全行提供“关联性的风险揭示”和“建设性的监督意见”，有重点地服务于全行总体战略部署的顺利实施。另一方面要创新技术方法优化升级，做好推进业务健康发展的“稳定器”。以系统整合、技术创新、实践应用为突破口，加快构建新兴业务审计应用管理、交叉风险审计监测、资管审计一体化应用及投融资业务穿透审计监测平台，加强行内外数据以及跨行业、跨领域的综合比对和关联分析，提高审计信息系统的集成化、信息分析的智能化和监督检查的远程化水平。

（三）以自身建设立信，争做能力过硬擎旗手

一是发扬专业审计的钻研精神，提高审计履职能力。内审人员要主动适应新时代党的建设新要求，坚持把提高本领作为履职尽责的基本功，以刻苦钻研的精神坚持学而思、学而行，提高“两个层面”的审计专业素养。一方面要深耕专业知识，锻造审计“工匠精神”，把专业知识、专业能力、专业作风摆在突出位置，学习国家方针政策、监管制度要求、金融经济形势和行业发展动态，不断提升学习新知识和新业务的能力、审计发现和建议的能力、沟通和交流的能力、总结和分享的能力这“四大核心能力”。另一方面要唤醒党员意识，构建党建和内审双促进机制，把党建工作纳入整体工作中通盘考虑、统筹安排。通过实施“三个同步”，即党建工作与审计项目同步进点，党员教育与现场审计同步展开，党建活动情况与审计报告同步提交，真正实现党建与内审工作同频共振、有效结合。

二是发扬敬业审计的严谨精神，提高服务群众能力。一要抓好总行部门调研工作，从业务结构、运行机制和资源配置等维度入手，揭示部门间业务发展协同性不足、风控体系统一性不够、渠道建设整合性不佳、客户需求响应不及时等问题，提高总行部门的管理效能。二要抓好境内分行调研工作，注重上下贯通和总分联动，研究分行业务操作问题背后的深层次原因，揭示影响全行经营发展的体制机制、系统流程等管理瓶颈，为业务平稳发展和管理目标的实现提供保障。三要抓好非银子公司的调研工作，将战略、合规和风险视角相结合，深入了解公司经营模式、管理架构、战略传导和风险管理现状，解决子公司监管新规遵循性、集团战略落地有效性、风险防控严密性等问题，促进集团综合化发展战略落地。

三是发扬职业审计的开放精神，提高协同联动能力。在当前监管新规“组合拳”全面铺开的大背景下，内部审计更需要以积极主动的“开放心境”强化内外协同，促进自身专业转型和创新进步。一方面要将党内监督与业务监督有效结合，加强内审与监察、内控、风险、人力等其他内部监督力量的协作配合，强化对党员参与违规担保、非法集资、民间融资和“飞单”等异常行为的动态监测，在监督信息共享、监督成果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等方面形成合力。另一方面要加大各层级内部审计机构与各级监管部门的沟通协调，将监管要求融入审计实施、审计发现和审计整改的全过程，对于政策不明朗的创新业务领域，要主动寻求监管机构的专业指导;对于重要问题的尺度把握要与监管达成统一，确保监管精神和工作要求传导落地。

（作者单位：中国工商银行总行内部审计局，邮政编码：100140，电子邮箱：jinmao.li@live.cn）

主要参考文献

沈啸天.关于股份制商业银行内部审计发展的思考[J].中外企业家， 2018

章建刚.新常态下商业银行内部审计战略转型思考[J].中国内部审计， 2017（9）