基于财务风险管理的企业内控体系构建

葛彦君

摘 要：市场经济发展步履稳健，经济全球化迅速升温，科学技术更迭迅速。处于此等社会环境下，企业面临新的机遇与挑战。市场竞争越发激烈，存在各种不确定因素，加剧了企业的内部财务风险，倘若缺少完善的财务风险管理模式，将严重影响企业内部控制体系的构建。财务管理最关键的工作在于合理判断财务风险产生的原因，并采取科学的评估手段。因此，我国企业应规范内部财务活动，采取规范化措施，有效规避企业财务风险。本文对基于财务风险管理的企业内部体系构建展开讨论。

关键词：财务风险;企业管理;内控体系

新時代背景下，企业若想在竞争激烈的市场中占据一席之地，就应不断提升竞争实力，增加企业的经济效益。财务管理在企业经营中占据了重要的位置，关系到企业经济活动的稳定运行与长远发展。在企业发展中存在各种财务风险，严重威胁了企业的经济效益，所以，完善企业内部控制体系、加强财务风险管理控制势在必行。然而，当前企业财务风险管理内部控制体系的构建中，仍然存在财务风险意识薄弱、缺少内部控制机制、财务管理数据不真实等问题，对此，企业应高度重视财务风险管理存在的不足，完善内部控制体系，促进企业长远发展。

一、企业财务风险管理与企业内控体系之间的关系

在企业经营管理中，财务风险通常以一种客观形式存在，如果不加以防范，对企业的影响较大，因此万万不可忽视。完善财务风险管理是企业正常开展工作的必要环节。企业内部控制的建立，主要是运用内部控制方法加强管理，并发挥企业内部资源的优势，参考当前外部市场数据，运用管理企业内部框架的方法，使企业保持一种稳定的运营状态。企业内部控制管理对规避企业财务风险发挥了重要的作用，其不仅可以及时发现财务管理中存在的风险，有效保证企业资产安全，并且可以促进企业部门与部门之间、工作人员之间的交流和沟通，提升企业内部资源的共享效率，保证资源利用率。

对企业来说，财务风险管理与内部控制体系之间存在不可分割的联系，具体表现为：其一，内部控制能够精准识别风险因素，并将其控制在一定范围内，在保证企业经济效益的基础上，通过加强财务风险控制，有助于促进企业长远发展;其二，内部控制体系能够促进企业财务风险的有效管理，有助于深入挖掘并合理利用企业的发展潜力，为企业的日后发展夯实基础，增加企业的经济效益;其三，财务风险管理可以为企业完善内部控制机制提供支持，提升企业内部控制质量与执行效果。

二、基于财务风险管理的企业内控体系构建中存在的问题

（一）缺少健全的财务风险管理理念

在我国大多数企业中，已经落实了内部控制管理理念，并且逐渐完善了内部控制内容。然而，企业内部控制体系的构建中仍然存在各种不足。首先，内部控制体系并未与财务风险管理理念相联系，导致内控体系与财务风险管理存在脱钩现象。其次，企业内部控制体系的构建缺少自身特色，大多数直接采用国外一些先进企业的管理理念，与我国企业实际情况有所背离。最后，企业财务内部控制理念的主要目的在于提升生产运营效率，增加企业经济效益，而忽略了财务风险管理。同时，企业财务风险管理意识薄弱，片面地认为财务风险管理是财务管理人员的责任，企业内部控制体系不包括这一内容，极大地降低了财务风险规避效果。

（二）企业内部控制体系的组成不合理

对企业来说，内部控制体系虽然按照企业的实际需求、政府下发的文件等进行构建，但由于内部控制体系自身组成不合理，企业内部控制体系工作中经常出现各种问题，严重阻碍了企业发展，尤其是在企业资产管理方面存在较大问题，企业对资产运用情况缺少健全的监管机制，导致企业的经济效益受损。总之，以上各种问题的存在，无法保证企业内部控制体系稳定落实，难以实现企业财务风险管理的效果，影响企业的财务安全。

（三）企业财务管理数据信息不真实

客观来说，企业财务管理工作的主要内容为管理企业运营中产生的资产流动数据。财务管理工作应保证数据信息真实可靠，使管理者可以清晰地了解到企业经营成本与经营利润。然而，当前大多数企业财务管理中产生的数据真实性较低，究其原因在于企业内部控制管理中并未重视财务管理的监督与规范，同时财务管理人员缺少监督，一些财务管理人员经不住利益诱惑，为提高自身工作效果或私下谋取利益而做假账，制造出一种低成本高收益的虚假现象。另外，由于财务管理数据失真，企业领导层按照这一数据信息所作出的决策也缺少保障，财务风险将更加严重。

（四）企业内部缺少专业审计部门

在企业的运营管理中，审计部门主要是对财务管理工作进行全面监管与严格审查等，及时发现财务管理工作中存在的不足，并采取合理的措施进行整改。然而，当前大多数企业中并未设立专业的审计部门，导致财务风险管理效果不佳。殊不知只有通过审计部门对财务管理工作进行审计，才能将财务管理数据传递给内部控制管理部门，并以财务管理数据为参考，合理调整内部管理决策，进而达到规避企业财务风险的目的。正是由于企业缺少专业的审计部门，企业内部控制与财务管理之间缺少了沟通路径，内部控制难以得到准确的财务管理信息，严重阻碍了财务风险管理。

三、基于财务风险管理的企业内控体系构建策略

（一）提升对企业财务风险管理的理念认知

企业财务风险管理的主要作用在于消除财务的消极影响，保证企业的经济效益，其在企业管理中占据了重要的地位，因此，强化企业工作人员的财务风险管理意识至关重要。首先，企业领导应发挥领头作用，明确财务风险管理的重要地位，并加强管理人员对财务风险管理理念的学习与认知。其中尤其要注重对财务风险管理人员的风险意识培训，加大企业财务风险管理力度。其次，在内部控制体系中渗透财务风险管理理念，确定财务风险管理理念与企业内部控制体系之间存在必然联系。财务管理人员与内部控制人员应加强交流与沟通，提升配合默契度，完善财务风险管理内容，保证财务管理质量与管理效率，进而促进企业财务管理稳定运行。

（二）加强企业内部控制体系与财务风险管理的联系

在企业内部控制体系中，应不断渗透财务风险管理意识，保证企业财务风险管理职能的作用。首先，在企业财务管理工作中，应积极构建完善的财务风险管理机制，按照风险管理理念，加强财务管理部门内部控制，调整财务管理工作，促进财务管理部门工作人员之间的协调与配合，提升财务工作质量，规范财务风险管理。在财务管理人员的配合中，可以实现财务信息管理资源的共享，提升财务管理的公开化、透明化程度，避免财务管理人员为了私利制造假账等现象。其次，建立健全企业内部控制规范化体系，明确财务风险管理工作的具体事项，细化财务管理工作内容，将内部管理机制渗透到财务管理工作中，促进二者相互融合，在内部控制中规避财务风险。

（三）提升企业财务管理数据的真实性与时效性

企业经营决策依赖于财务管理数据信息，所以保证财务管理信息的真实性、可靠性对企业经营决策至关重要。首先，增强财务管理人员的责任意识。财务管理人员在工作中应秉承严谨、认真的工作态度，保证所得出的财务管理数据真实可靠。其次，引进信息技术手段，构建完善的内部控制体系，通过信息化管理平台，汇集企业内部管理部门的管理信息与数据，保证内部控制人员对信息的管理与控制。最后，对财务管理信息加强监督，提升财务管理账目的真实性与准确性。与此同时，财务管理人员应及时录入财务数据，并实施财务公开制度，加强内部管理对财务风险的有效控制。

（四）构建专门的企业内部审计部门

对企业来说，若想加强财务风险管理，审计部门发挥了不可或缺的作用，借助于内部审计部门来监督与审查企业的财务管理信息，能够对财务管理工作开展实时性的监督与管理。值得注意的是，审计部门一定要专门设置独立的部门，并明确部门职责，如果由财务管理人员负责，不仅审计专业性较低，而且增加了财务管理人员的工作量，无法保证审计结果的真实性。故此，在审计部门的建立中，应聘请专业的审计人员，加强财务管理工作的监督与管理，及时发现财务管理中的问题，采取针对性策略加以解决，提升企业财务资产管理的安全性，消除风险因素。

四、结语

企业内部控制体系建立的主要目的在于契合企业的市场环境发展需求，通过控制企业内部运行状况，确保企业管理工作稳定进行与顺利衔接。将财务风险管理与内部控制进行有效融合，有助于提高财务风险管理质量，保证企业的经济效益。故此，企业应按照自身的实际情况，提升财务风险管理意识，营造良好的财务风险控制氛围，优化内部控制体系，完善风险规范，促进企业在市场经济中长远发展。

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