电力营销中电费账务集中核算措施优化研究

薛梅

【摘 要】营销账务工作是经营管理的重要环节，是经营成果的集中体现。统一、集中、规范、标准的营销账务管理也是有效防范电费资金风险的有效手段。按“大营销”实施方案要求，实现了营销电费账务集中核算，营销账务人员集中管理的新型组织架构;完善了前端营销业务与账务数据集成的信息共享、分工协作管理机制;优化了电费账务管控流程，提高了营销账务工作效率，确保了电费资金快速入账，使营销业务管理水平得到大幅度提升。

【关键词】电力营销;集中核算;电费帐务

1引言

电费，是供电企业的主营业务收入，电费账务管理，自然成为营销工作的重点之一。为加强电费账务管理，真实反映电费到账情况，缩短电费在途时间，提高电费对账的及时率及账务人员的工作效率，实现营销、财务数据的一致性，省公司营销部于2012年7月成立了电费账务项目组，客户服务中心选派三名员工作为项目的主力军参与该项目。

2电费帐务概述及管理现状

电费账务主要核算项目包括：电费及代征基金、高可靠性费用、备用费、过网费的应收、实收、预收的核算与账务处理，各项收入的上交、利息、银行费用的收付、与电费有关的退款业务的账务处理等。于电费账务管理内容每月完成账务处理，进行银行对账，编报各类报表，并编制指标分析。

各单位以地市公司为主体开设银行账户。具体如下：淤地域位置相对集中的地市公司，可以取消各城区及县级公司现有账户，在整个地市范围内，统一使用以“地市公司”命名的账户，达到整个地市范围内银行账户的集中统一。于地域广大不宜于全部集中的地市公司，可以继续保留县级公司的银行账户，但要将“以县级公司名义开设的账户”全部变更为“以各地市公司名义”在县级公司所在地银行开设电费账户。

3电费账务系统应用概况

电费账务系统是实现电费账务规范管理的主要工具，而该系统中电子到账通知模块开发的成功与否将直接影响到电费账务系统的使用成效。在该模块研发阶段，项目组与开发商及工、农、中、建、农信社五大银行就系统需求进行了多次沟通，并对新开发的模块进行测试。经过的共同协同，在原有电费账务系统成功上线的基础上，电子到账通知模块上线运行。

电子到账通知是电费账务系统新开发的功能，为使上线工作顺利进行，培训工作必不可少。对各公司账务人员的培训采用集中学习与分片辅导相结合的方式，一方面通过举办集中培训，使相关工作人员及管理者对电费账务系统及电子到账通知有了全面的了解，并掌握该系统的基本实操技能;另一方面针对各公司账务人员在实际应用中存在的疑惑，实行分片区一对一辅导，通过咨询电话和咨询腾迅通实时解答他们的提问。经过一段时间的磨合，目前，各公司操作人员能较好地完成电费账务系统的整个业务流程。

一个应用系统，总是在应用中不断更新完善的，电费账务系统也不例外。为了提升系统的性能，使系统更好地为电费账务管理工作服务，项目组及时收集、整理系统应用过程中出现的各类问题及新需求，并反馈给厂商，督促厂商解决问题、完善系统。为确认问题及需求的落实情况，对于厂商回复的已解决的问题和布署的新需求，项目组都会在测试库中逐一进行测试，以确保正式库的正常使用。

4费账务集中核算措施

按“大营销”业务实施要求，打破营销系统一个财务核算账套多个记账单位业务核算模式，在“SG186”营销业务应用系统中应用一个财务核算账套、一个记账单位核算架构体系，实现营销账务集约化管理，电费账户集团化运作方式。

营销会计科目调整。一是按照公司颁布电费资金财务核算管理规章制度及核算办法，负责申请地市公司会计科目调整维护。从制度上规范会计科目的使用并按统一化管理标准执行;二是统一营销账务核算账套、记账单位，规范营销系统会计科目体系，营销系统按照五级科目框架，细化明细科目，将营销账务核算深化到营业业务最底层，清晰界定核算内容。会计信息真实、可靠;三是内部往来下设明细科目，保留二级科目即上缴电费、物电互抵，取消了城区、县级分中心三级明细科目;四是根据省公司营销账务核算要求，增加了应收票据会计科目及明细科目。

业务核算调整。地市公司客户中心营业及电费部账务管理主要负责营财集成、银行账户管理、全局对账等工作。账务班电费核算员主要负责城区客户及66千伏及以上客户的营销账务核算;县客户服务中心电费结算员负责本辖区的营销业务应用系统应收电费发行、实收电费等营销前端业务数据，通过系统流程的业务核算处理，完成营销业务应用系统的营销账务核算。电费核算员按营销系统配置的工作权限，集中完成电费资金存储、电费资金业务核算，实现业务集中核算工作目标。

为配合“大营销”工作的实施，对电费账户进行压缩清理，撤销原农电上划区域的乡镇电费账户，利用邮政储蓄银行营业网点覆盖优势，推行上门解款业务。在县级层面只开立一个邮政储蓄银行电费账户归集电费资金。大大减少了人力成本和时间成本，压缩了资金归集环节，缩短了资金在途时间。

电费资金实时联动归集，自动上划，电费资金归集率达到100%。账户纳入省公司“资金池”管理，地市公司电费资金收入与上划，通过工商银行电费集团账户实现，实现了“异地业务本地化、结算业务网络化”的闭环式资金管理方式，推动了集约化工作的开展步伐。

按“大营销”管理模式创新及组织架构变革对营销账务管理系统应用、城乡一体运作、协同服务机制建设等方面所涉及的流程进行全面梳理和优化。采用营销账务人员集中办公，电费账务集中核算的高效管理方式。制定了相关管理办法、工作流程和账务管理、账务班长及核算员的岗位工作标准，使电费收缴、账务核算和票据传递流程顺畅，协同工作开展有序。特别是对“到账确认”和“凭证审核”两个环节加强管理与监督，加强电费资金到账的准确性，详细掌握电费回收状况，有效规避隐形欠费。加强月末未达电费资金的监控，防范资金风险。以手工对账代替自动对账，编制集团账户银行存款余额调节表，全面掌握电费资金动态，对超期、跨月未达款项及时查明原因，尽早处理。

账务的集中管理，有效缩短在途工单的传递时间。工作衔接更为紧密，职责划分更为清晰，业务沟通更为及时，提高了整体工作效率和团队合作意识。利用营财一体化系统，确保了营销应用系统与财务电价管控系统、ERP财务应用系统信息流与资金流的协同一致。

5结论

推进集约化、标准化，规范化营销管理模式，以精益化、信息化的管理流程，提高管理效益。随着SG186营销电费账务系统正式上线运行，实现了电费账务多年来手工录入凭证，改为系统自动产生电费凭证的历史性突破，给电费账务核算的精确性和规范性提供了很好的平台，提升了营销业绩。

一是会计核算规范化。营销账务管理主要进行营销账务处理，根据不同业务，编制相应的会计分录，记录明细账和总账，跟踪每笔资金的到账情况，进行到账确认，并和银行对账，生成汇总表、科目平衡表等报表。通过对应收、实收的账务化管理，实现对营销收费业务的管理。

二是资金归集更及时。资金集约化是人財物节约化的关键，本公司将原来的电费账户精简到，从而减少了账户管理成本和管理风险，加大资金归集力度，每日的电费收入利用网上银行系统自动上划，加快资金流转，提高资金利用率。

参考文献：

[1]何登志.电力销售收入管控体系的建设实践与推广[J].电力信息化，2011（03）.

[2]吕晓刚.论“调控一体化”管理模式[J].农电管理，2011（06）.

[3]郎艳荣.供电企业营销现代化发展初探[J].电力信息化，2004（05）.

（作者单位：国网四川省电力公司射洪县供电有限责任公司）