浅谈供电企业资金管理问题

摘 要：随我国经济体制改革的进一步深化，国家也针对电力体制模式提出了切实可行的要求，售电市场逐渐放开，市场竞争力不断攀升，供电企业盈利模式发生了较大的变动，加大供电企业经营风险。基于此，寻求强化企业竞争力、实现节本增效成为当前供电企业管理的重点，加强资金管理也因而得到供电企业的关注。本文首先阐述了供电企业加强资金管理的重要性，其次结合实际，对供电企业资金管理中存在的问题进行分析和讨论，最后结合问题成因、实践经验提出优化对策，以期提高供电企业资金管理水平。

关键词：供电企业;资金管理;问题;对策

一、 供电企业加强资金管理的重要性

近年来，随着国家结果调整和供给侧改革，整体宏观经济增速放缓，社会用电量增速乏力。另外，为了降低实体经济用电成本，国家先后多次下调工商业用电价格，供电企业面临的市场环境、政策环境等都发生了变动，供电企业发展形势较为严峻，主要体现在以下几个方面。首先，行业竞争压力攀升，供电企业所占市场份额逐渐被削弱。国家针对电力发展提出的改革意见放开了电力市场，其他经营有余力的企业也看准了电力市场这块蛋糕，整个市场重新洗牌，给老牌供电企业经营带来了较大冲击，企业压力陡增。其次，盈利空间缩小。以往，供电企业主要通过供销差价来获得经营利润，但新电力改革政策将其转换为收取“过网费”，收入主要由准许成本和合理收益组成，相较于以往，供电企业的利润空间有所下降，资金流入额降低，若不对资金流出额进行控制，供电企业缺乏核心竞争力，必然会面临发展危机。最后，新电力改革政策下，供电企业资产管理模式也发生了一些变动，在原有的基础上引入了有效资产，即供电企业维持日常运营所必需的资产，以此来监管企业准许收入和输配电价是否合理。由此可见，新时期，供电企业需要加大财务管理转型，重视资金管理，更加合理的利用企业资金，以此来提高企业创收能力，提升投入产出比，从而提升企业竞争力，促进企业实现可持续发展。

二、 供电企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理意识不强，财务人员角色、职能定位不合理

在经营形势的推动下，虽然供电企业也积极推进财务管理转型，加大了对资金管理的重视，但就实际来看，供电企业内部多数人员对现代化资金管理认知不够全面，片面地认为资金管理属于财务部门工作，与自身职责无关，并未主动配合做好节本增效的工作。同时，供电企业内部财务人员综合能力不高，分析能力不足，且受以往多年财务管理理念的影响较大，还未找准自身在财务管理转型中的角色定位，其工作依旧处在资金使用后期的监管阶段，对资金在内部各活动中的运转情况掌握不够清晰，难以对资金管理规划提出有效的意见，进而影响资金预算的编制、控制等工作的开展。

（二）资产结构不合理

资金周转失灵是企业资金管理中存在的主要风险，而导致资金周转失灵的关键因素是企业经营时的资金流动情况。资金结构通常分为资金流入结构、资金流出结构以及资金净流量结构，能够反映出企业的资金来源、资金流出方向以及资金分布情况。从目前来看，国有供电企业的资金来源主要为盈余留存以及银行融资，而随着供电企业经营压力的增加，盈余留存增速缓慢，甚至部分企业还出现了负增长现象，使得企业融资需求变大，资产负债率不断上升，加大企业中长期偿债压力。

（三）监管不到位，资金安全性得不到保障

供电企业对资金管理的监管主要还集中在事前预测和事后管理阶段，相对缺乏对资金流动环节的控制，管理层对监管工作的抓力不够，管理者对资金实际使用情况掌握不够明晰，再加上企业也未构建适宜的考核约束机制，企业内部常存在项目资金挪用、以公肥私等现象，企业资金安全完整性得不到保障。

（四）资金调度不够科学

在当前供电企业财务管理转型初期阶段，供电企业建设现代化资金管理的基础还比较薄弱，资金管理规划不明晰，所制定的资金管理制度也多受以往制度的影响而和企业实际资金管理需求存在一定的偏差，企业部分资金的流动缺乏事宜的管理规章。再加上现阶段多数供电企业的财务信息化建设还处于第一阶段的管理平台建设，企业各系统数据还不能实现充分共享，管理人员无法准确了解到各项资金的实际流向环节和资金使用效率，难以科学评判企业各活动资金的需求预算，导致企业资金的调动和配置容易受管理者主观意识的影响，资金利用效率难提升。

三、 优化供电企业资金管理的策略

通过对上述问题的进一步分析，结合问题成因，针对供电企业资金管理水平的提升提出以下对策建议。

（一）加强内部资金管理思想建设，培养复合型财务人才

首先，供电企业应在内部加大现代化资金管理理念的宣贯，组织交流学习，学习相关知识以及解读相关政策。管理层应根据财务部门提出的要求和意见，积极做好资金管理规划和决策等顶层设计工作;各部门人员也应明确认识到资金管理的重要性，并准确认识到自身所担负的职责，从而积极参与其中，树立节本增效意识。其次，供电企业还需对财务人员开展财务专业知识、投融资分析、决策管理等方面知识的培训，提升财务人员的综合能力，使得其可以快速、高效地处理各类信息、政策等，从而更好地指引资金管理流程、制度体系的建设工作，并做好投融资分析等工作。

（二）加强投融资管理，優化企业资产结构

一方面，供电企业应抽调经验丰富的财务人员来对企业各业务活动进行详细的事前调研工作，分析项目投资可行性以及所需资金和存在的风险。为此，供电企业需加快业财融合进程，通过财务共享平台的构建、财务活动深入业务活动等措施，来提高财务数据的全面性和准确性，给财务人员投资决策分析提供准确、全面的数据支持。另一方面，财务人员应对企业的融资渠道、债务规模、债务期限等进行分析，结合融资额度、融资成本等来分析当前企业的偿债能力以及举债能力，作为企业项目投资的依据。另外，供电企业还可以借助“按日排程”方式，推进现金流“按日排程”常态化运行，加强业财共享融合，优化“按日排程”综合分析、现金流预算单据汇总、凭证自动生成、系统集成接口等功能，有序开发应用“工资及福利费”“原始凭证电子化”等新功能，有效平滑资金曲线，实现精准管控。研究实施融资预算与现金流“按日排程”一体化管理，加强自由现金流管控，实现融资预算科学预测、融资时序精准安排。

（三）加强资金集中管理

供电企业应整合内部资金流动活动，进行集中管控，进一步清理低效和无效的银行账户，推广共用保函保证金账户管理模式，持续压降保证金账户数量和不可归集资金规模，力争月末资金归集率达到100%。加大资金运作力度，积极实施低成本融资，在确保资金供应的前提下，最大程度上节约支出。深化内部封闭结算，对公对私支付业务均由中电财“一口对外”。加强线上银企自动对账功能，实现月末无未达账项。资金管控优化提升不仅提升了资金运营效率和效益，加强了资金的集中管理，而且降低了公司的支付风险，账户体系更加集约化，支付更加高效化，增加了资金支付的安全性。

（四）加强监管力度，完善绩效考核机制

在监管工作中，供电企业应将监管范围拓展到事前、事中以及事后的全过程，在前期做好预算指标制定工作;在实际活动开展中，由资金管理人员实施动态监管，根据预算指标来实时分析实际资金使用情况，及时发现存在问题并督促人员改进或采取补救措施;在活动结束后，根据预算指标达成情况，对项目资金管控效率进行评价和分析。将评价结果纳入部门、人员绩效考核指标中，将资金管理中存在问题的责任落实到具体个人，追究相关负责人责任，以此来加大各人员执行制度、规则的主动性。

四、 结语

综上所述，供电企业在资金管理中还存在不少问题，在新时期发展中还面临不少挑战，供电企业应加强内部资金管理思想建设、培养复合型财务人才、加强投融资管理、优化企业资产结构、加强资金集中管理以及加强监管力度，多角度推进企业资金管理体系的建设，才能更好地提升企业资金管理水平。

参考文献：

[1]王芊.浅析电力企业资金管理问题[J].湖南农机，2018，45（12）：76，78.

[2]梁巍.浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施[J].中国乡镇企业会计，2018（5）：76-77.

作者简介：

张亚浓，国网河北省电力有限公司曲阳县供电分公司。