优化企业流动资金管理，提高资金使用效率

李敏 李刚 刘西灵 李娜

摘 要：资金是企业进行生产、开垦经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。在企业的财务活动中，资金属于高流动性的资产，因此加强资金管理，尤其是流动资金管理就成为企业财务管理的核心内容。加强流动资金管理，应探索各种有效的管理方法、管理模式，加强对流动资金的监督，确保资金的安全和完整，以达到提高资金使用效率的目的，所以，作为管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心，以此来搞好整个财务管理。

关键词：油田企业;流动资金;管理模式

1 企业资金管理中存在的问题

1.1 资金监督管理不到位

在现实的生产经营中，资金的运转起着重要的作用。油田企业对于资金的借支有明确的要求与规定，但是在实际生产经营中，存在一些人员以生产为由借取单位备用金，虽履行合理正规的借款程序，但是对于借款后的资金流向监督不到位，其资金是否真实有效利用令人质疑。

1.2资金使用效率低下

目前，国有企业资金集中管理的需要和内部自交分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

2 针对目前存在问题，加强企业流动资金管理的措施

2.1 管好用活资金提高资金使用效益

有了资金，必须把资金管好、用活，才能保证资金结构合理，避免浪费损失，提高资金使用效率，创造最佳效益服务。管好用活资金必须从以下几方面进行：

第一做好资金使用计划，优化配置资金。在任何时候可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到相关部门，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。

第二在时间上灵活调度，把有限资金用在刀刃上。在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。

第三严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作。①强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关;②强化生产资金管理。要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用;③严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支处罚;对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。

2.2 盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力

现金和银行存款是资金的直接表现形式，而库存材料是资金在流转中的转化形式。所以，盘活存量资金能挖掘企业资金管理深层潜力。积极开展清仓查库，合理储备物资，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱;强化在产品和产成品的管理，积极开展压仓促销，使资金控制在科学合理的限额内;根据生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长钱物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和资金占用。

2.3 抓好资金管理的基础工作

①坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数;②做好外部应收账款和往来账的清理工作，保证应收账款及时收回，防止呆账发生;③重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理;④建立资金管理保证体系。资金管理不是单一部门的事情，财务要起纽带作用，不能唱独角戏。因为资金运动涉及到生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齊抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、采购有机结合的资金管理保证体系。

3 结语

随着市场经济的发展和完善，对财务管理工作提出了新的要求。当前，财务管理要围绕资金管理这个主旋律，从油田企业经济管理内在要求出发，努力提高财务部门宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式，以充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用。

参考文献：

[1]李国林.论石油企业财务管理[J].商场现代化，2011（7）：99-100.

[2]李莉.企业财务管理浅析[J].商业文化，2011（5）：38.

[3]李明慧.试论如何强化石油企业财务管理[J].中国经贸，2010（5）：196.

作者简介：

李敏（1986- ）女，汉族，陕西西安人，主要从事财务工作。