事业单位会计内控管理薄弱环节及应对措施探讨

李婷婷

摘要：影响事业单位财务内控管理制度建设的难点有很多，除了管理制度和风险机制严重匮乏之外，还包括人为操作因素的影响。因此，为了有效提升事业单位的生产效率，管理者需要以经济市场为依托，以企业的发展形式为依据，制定科学有效的内部控制管理机制，优化内控管理效果的同时，也能在很大程度上提升风险管理质量，为促进事业单位长足发展奠定坚实的制度基础。

关键词：事业单位;会计内控管理;问题;措施

一、加强事业单位财务会计内控的重要性

（一）有利于促进事业单位更好地适应市场经济的发展需求

随着我国市场经济的高速发展，深入全球化的程度也就更深了，而事業单位在稳定我国在国际上的经济地位具有重要的作用，而发展的越加深入，事业单位所体现出来的问题也就越加明显，无论是外部环境所发出的挑战还是自身具有的风险，都需要事业单位自身具有不断发展，不断创新的意识，加强财务会计内控管理的落实，促使我国的市场经济得以健康的发展，拓展我国的在国际上的地位。

（二）有利于促进财务会计内控的规范化运行

事业单位在开展财务会计内控工作的过程中，将财务会计内控制度和管理程序作为依据，从而促使事业单位各项业务更有效的开展，为国家财政的盈余贡献力量，这对于事业单位提升自身在市场中的地位，扩大在公众中的影响力也具有十分重要的作用。

（三）有利于促进事业单位的可持续性发展

我国当前经济市场的繁荣和稳定发展，是需要各个行业的事业单位和单位作为支撑的，而想要事业单位得以良好的发展，雄厚的资金和高效的财务是基础条件，事业单位管理层应该明确意识到财务工作的有效性对于事业单位发展的意义，从而着手建立健全适合事业单位发展的会计内控制度，促使事业单位财务会计内控工作的开展能够有据可循，促使企业的发展能够朝向更为健康的方向，在当前这个市场经济竞争如此激烈情况下，事业单位只有不断健全自己，在经济上具有明确的把握，才能具有可持续发展的资本。

二、事业单位财务管理与内部控制存在的问题

（一）对事业单位财务会计管理与内控制度认识不到位

我国很多事业单位都是过于重视当前自身的盈利水平，却没有一套适合自身的财务管理和内控制度体系，缺乏对事业单位财务管理和内部控制的有效认识，或者即使有认识但却不深刻，导致很多工作敷衍了事。也有一些事业单位虽然制定了完善的内部控制制度，但是在实际工作中并没有有效落实，由此导致内部控制制度只是流于一种形式。

（二）事业单位信息技术环境相对落后

在我国社会经济的快速发展下，我国的信息技术和科学技术也已经呈现出快速发展的趋势，而且先进的信息技术已经广泛应用到各个行业中，推动行业的进步和发展。但是我国很多事业单位却并不重视对先进信息技术的引进和应用，不注重信息化建设，在财务管理方面还是采用传统的人工核算方式。这就造成因人为原因不可避免的产生一些错误，整体工作效率较低。另一方面，有些事业单位虽然引进了一定的信息化技术，但是对其安全性的重视程度远远不够，一旦数据丢失或被窃取都将给企业发展带来严重甚至毁灭性的后果。

（三）事业单位的资金管理程度较低

资金管理是财务会计管理和内控制度的重要构成，合理有效的资金管理对于企业的可持续发展产生着重要作用。如果资金管理的整体水平不高，会影响到事业单位的各项经营活动。具体问题点主要表现在以下几个方面：（1）事业单位在多个银行开户，加剧资金分散程度，不利于投资。（2）投资决策随意性较大，带有很强的主观意识，容易造成资金使用效率偏低。（3）资金沉淀严重，很难发挥资金起到的应有作用。资金周转跟不上，会给事业单位的运营带来很大消极影响。

三、事业单位会计内控管理的应对措施

（一）强化会计内控管理意识

思想和理念指导行动，为提高会计内控管理质量，首先就要强化内部控制意识，清楚地认识到内控管理的意义。领导层应发挥模范带头作用，从自身做起，认真学习相关知识，全面深刻地了解会计内控管理，以及其中的注意事项。结合单位实际情况，制定合理可行的规章制度，并带头执行，提高领导阶层的整体管理水平。会计人员身为会计内控管理的直接负责者，和制度的具体执行者，也应树立会计内部控制意识。做好本职工作，严格遵守规章制度，绝不做违法违纪之事。领导层应潜移默化地影响单位全体人员，比如召开会议、发放学习手册，令基层人员也都能认识到会计内控管理的重要性。总之，单位内部要创造良好的会计内控氛围，使得全体人员都能依章办事。

（二）建立健全管理制度体系

正如前面所说，健全的管理制度对会计内控管理质量有着直接影响。对外要遵守国家法律法规，贯彻执行政府出台的政策方针。同时，根据自身情况，制定适用于本单位的制度条例，可以适当借鉴，但要禁止完全照搬。内部管理制度主要围绕人力资源管理、管理细则、监督体制几方面，调整内部人员结构，进行适当地裁除或合并，创新管理模式，简化管理流程，剔除不必要的环节，从而提高工作效率。各部门之间应相互制约、相互监督、避免某部门独断专权。成立独立性质的监督机构，包括领导阶层，也在其监督范围之列。随着各部门工作的细化，还需制定相应的细则，比如资产盘点、预算管理等，都要有详细明确的说明，促进各项工作顺利开展。

（三）规范会计管理基础工作

建立独立的会计机构，合理分配财会人员，进行规范的内部审计，监督财政资金的安全使用，充分发挥行政主管部门对下属单位经济运行的监督指导作用。强化会计人员岗位责任制，明确界定工作人员的职责权限，并制定相应的岗位管理制度。

（四）加强新型人才队伍建设

提高招聘门槛，所有工作人员必须持证上岗，严禁利用关系等方式进单位。上岗之前设立试用期，开展专业培训，使得工作人员能尽快适应环境。入职后并非可以一劳永逸，引导员工树立终生学习意识，学习更多知识和技能，朝着一专多能的方向发展。定期进行考核，除了专业能力，还要结合其日常表现、职业道德等因素综合考虑。考核评价与员工的薪酬挂钩，以调动其积极性，根据考核结果，及时调整对策。加强人力资源管理，提供优良的工作氛围，比如增加福利待遇，减少人员流动，经常举办文娱活动，令工作人员投入更多热情在工作中。每隔一段时间，可安排会计人员到不同的岗位，熟悉各个工种，既能熟悉其他部门，起到监督作用，又能在交流中提升自身能力。总之，要努力打造一支优秀的创新型人才队伍。

四、结语：

事业单位财务内控管理制度在建设和发展的过程中，面临众多难点，因此需要事业单位管理者以事业单位经营发展现状为核心依据，以市场经济发展方向为基本脉络，制定动态化和个性化的财务内控管理制度，提升制度执行效果的同时，也应该有效强化事业单位上下全体人员的风险管理意识，为事业单位管理者提供更为科学的决策依据，从而推动事业单位的可持续发展。

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