论建设银行内部控制现状及完善对策

李文忠

摘要：中国建设银行是我国五大商业银行之一，是我国金融体系的重要组成部分，是最有价值的商業银行。经过”建行人”多年的不懈努力，各项业务发展迅猛，制度流程不断完善，内控合规要求进一步细化程序化。但是，鉴于银行经营货币这一特殊商品的特殊性，铁的制度仍需要人来执行，一发案往往就是大案。本文主要研究建设银行内部控制的现状以及完善的对策方法，进一步的认识到内部控制对银行的重要性，旨在提高防范银行的内部风险控制，保证银行更加长期有效隐健的运行。

关键词：内部控制;建设银行;现状;完善对策

中图分类号：F830.42;F832.33  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2019）06-0117-02

一、建设银行内部控制的现状

随着时代与经济的飞速发展，我国的金融领域已经逐渐深入到了国民经济活动各方面，市场影响力越来越大，商业银行也已逐步发展成为以存贷款和给算业务为基础辐射到信托、证券、保险各种业务的综合性银行。对于国家来说，金融行业的发展对国民经济的稳定发展起到了决定性的作用。建设银行发展迅速，取得的成绩有目共睹，也创造了良好的社会品牌。近年来更是以进一步支持实体经济、民营企业、小微企业发展为推手，坚持稳健经营和创新发展，积极推进精细化、数字化、扁平化管理，强化资金和资本约束，不断优化资产负债结构和盈利结构，加强全面主动风险管理。但是，好的制度需要银行从业人员强化执行，年年都是风险运行年，年年都有案件发生。执行力不足、监督不到位、官本位思想存在、从业人员的欺诈手段以及越权经营等这些操作都给建设银行带来风险。这些因素的产生就是因为建设银行对于内部控制的人员管理制度不健全不到位和执行力不足，从而导致内部人员的控制出现问题，引发道德的风险。所以，加强建设银行内部的控制是必然的结果，建立一个全面风险管理的体系以及内部控制的有效机制，利用合理有效的内部控制机制来维护我国金融业的稳固发展，实现长远目标以及维持一个良好的财务状况[1]。

二、银行内部控制的定义与主要面临的风险

银行内部控制的定义主要归纳起来就是从内部控制的范围、内部控制的手段以及内部控制的目的这三个方面去进行定义的。中国人民银行为了促进和提高商业银行的内控控制健全体系，有效的防范金融风险的意识，保障其银行的体系稳固安全的运行，从而制定了一项《商业银行内部控制指引》，对于其中的内部控制定义为内部控制是商业银行为了实现自身的经营目标，用制定一系列的方法、程序以及制度，对风险进行一个有效的防范，事中控制以及事后的监督和对事物的纠正等动态的进行和机制[2]。

在商业银行中，它会面临着各种各样的外部风险和内部风险。其主要就有信用、市场、利率、流动、操作，以及法律和声誉等风险。根据新的巴塞尔资本协议风险分布，银行中面临风险的比例分为：操作风险的控制就主要占整个银行风险系统控制的30%左右;信用风险占60%左右;市场风险与其余的风险各占5%左右。

操作风险和信用风险以及市场的风险这三个风险之间存在着非常密切的联系。其操作风险如果操作不得当可能会引发信用风险以及市场风险。在业务流程的操作中，如果在前面的操作中就出了差错，可能就会导致整个系统出现差错，从而引起决策性的错误，引发其财产的损失[3]。中国建设银行的内部控制也是主要从这三个方面入手，主要是：操作风险、市场风险以及信用风险的控制。这三个风险是整个风险系统的支撑，同时也是银行内部控制的主要研究对象，对于建设银行也不例外。

三、建设银行内部控制存在的原因

1.操作风险的违规

据各大银行的研究调查，最常出现的内部控制操作风险的类型有：（1）银行人员的失职违规，银行的有些从业人员操作违规是时有发生的，根本原因是因为银行内部控制的理念不足，目标设置的不得当以及激励约束制度不完善，发展与内部控制不均衡，对于违规操作仍存在灯下黑的现象，屡查屡犯现象时有发生，内控制度和操作流程执行不到位，银行管理人员的监督不到位，对犯错的银行工作人员处罚也不到位等。（2）银行有些从业人员发生内部欺诈。内部的人员虚报谎报、内部人员利用员工和员工之间的信任伺机在操作时进行作案，一般都是涉嫌金额数量比较大，欺诈的行为比较隐蔽比较有连续性。作案人员一般在首次操作作案的时候，都会具有试探性，在作案之后没有被发现的话，其胆子就越来越大，在间隔一段时间之后，又开始作案。（3）外部行为的欺诈。外部欺诈主要指的是第三方故意欺骗以及盗用财产和违反法律的行为。例如，抢劫、编造伪造、黑客等。（4）内部控制的流程不完善。银行管理人员对于内部控制的流程不完善、流程的执行力较差、报告文件，以及合同存在一定的缺陷、物品的管理不当、产品服务的缺失，以及泄密、屡次与客户发生争执等。

2.信用风险的违规

从信贷上来看信用风险内部控制所存在的问题：（1）主要是对借款人的信息资料审核的不严格，出现了部分工作人员在审核的时候将借款人所提供的一些无效的过期的证件以及虚假的财务报表进行上报。经过调查之后内容不详。对于贷前的调查银行工作人员不深入不详细，集体的审批形式过长。有的贷前调查只是表面的形式，看看财务报表，听一听别人的介绍，对借款人的资产负债以及经营的情况没有经过认真的审查。还有些借款根本就没有对企业深入的调查，对于贷款的保证措施掌握不严格等。（2）从贷款的审查来看。因为各种利益的关系相互存在，有些银行的支行审批贷款委员会成员不敢或者不愿意提出相关的异议，结果就使信贷集体审批变成了个人审批，信贷的执行力度不严格，各项的规章制度办法约束力不够，信贷的业务审批环节和流程过多，办事效率还低，处理的周期时间过长，没有发挥控制真正职能，还造成了部分优质客户的流失。（3）银行对贷款审批仍存在一支笔现象。虽然银行对于信用评定已经是很先进了，但是信用风险的综合系统管理依然是落后于业务的发展需要，也落后于其他的业务处理系统。目前，银行经过改革实行了在贷款的过程中办理具体业务要与贷款的审批进行分离控制，但是对于贷款业务如贷前调查不严密、经办复核不到位、审批则有可能流于形式，或盲从上级指令协同办理亲情贷款。建行在信贷业务的流程里面风险控制以及信贷的业务也还是会互相配合的，但是因为在这个流程里面没有更近一步的条款，就导致在实际的操作中银行人员没有很好的把信贷和风险进行有效的分离，因此在工作中就不能妥善的处理好风险的防范和市场发展之间的均衡关系。

3.市场风险的影响

（1）证券价格的波动。雖然固定的利率证券投资收益是可以进行预估的，不确定性的因素比较小，但是这些都必须承担着市场的利率进行波动的危险，特别是在基准的利率上升的时候。（2）汇率波动。银行的外汇业务在强烈竞争压力之下，外汇产品发行了外汇的结构性存款，最终的收益汇率或者是带来预期的收益汇率直接挂钩的产品，甚至还有一些产品是采用协议性的收益或者是预期。（3）股票价格的波动。建设银行本身很容易受到外部资产价格中波动影响，如果资产的价格下跌的话，那么银行手中有担保的价值就会下跌，并且还会随着风险增加，各个经济的主体需求也会逐渐增加，建行就会出现财产的恐慌甚至是破产。所以，股市价格的波动对于建设银行在发行股票的时候影响比较大的。

四、建设银行的内部控制完善对策

1.操作风险的完善对策

（1）确定其操作风险的概念、意义以及范围、管理的准则、管理的框架、管理实施的路线。建立银行的初步风险管理的具体机制。（2）建立其操作风险的事件以及对于操作的数据采集报告，定期的归纳银行工作人员发生的风险操作事件。自2006年以来，银行已经开始定期收集和累积因为操作所损失的数据，在内部建立一个操作的风险管理的机制，为之后不管是银行的发展奠定了一定的基础。（3）银行的从业人员实际的操作业务中，出现的操作风险事件，风险部门以及有关部门一起进行详细的讨论和研究，对于这些相关的业务流程还存在的薄弱环节进行改进，在一定程度上使用一定业务相关技术。（4）建立一个适合银行工作人员操作风险的管理办法，建立实施“关键性的风险指标”体系，有效合理的监控操作风险的变换以及控制操作风险的方法。其关键性的风险指标是指可以用于检测造成损失的风险事件进行控制的措施，并且是可以反映风险变化的前期预警。

2.信用风险的改善对策

（1）进一步的去完善信贷的授权机制[4]。银行在审核时应该根据信贷风险的大小，对于不同的种类和期限以及担保的条件在行长以及副行长和审批信贷的组委会中，确定不同的审批意见和签字的权限，审批和签字的权限应该采用一定的风险管理指标，根据其风险度的大小，以及额度的高低等各项指标以此来确定贷款的该批和不该批，哪些贷款是要上交组委会的，由审批的组委会进行开会的审批，哪些贷款是直接可以由行长和副行长进行审批的。（2）建立和完善信贷环节内部控制以及工作人员的职责，严重强调任何的业务操作必须经由银行的两个或两个以上的人员来完成，除了特殊业务以外。必须要建立一个相应的事后复核的措施，完成事前、事中以及事后对业务操作全过程的监督。（3）在贷款前要对客户的信息调查详细。仔细的阅读以及理解贷款的审批原则，根据不同的情况制定相应的审查批准的报告，详细具体的审查报告不可随意的更改。

3.市场风险改善对策

（1）在银行的市场风险管理当中，要时刻谨记风险管理理论，结合相关部门的实际情况，确定市场管理的基本准则与方针，为了以后的工作有效开展形成实质性的参考依据[5]。（2）项目的管理实施中，风险的管理位于最核心的地位，各个部门之间要相互的协调和相互的配合，在项目实施的过程中，要把银行的人力、财力、物力等方面进行最佳的配合和合作。（3）在市场风险的管理中涉及了太多的部门，因此，要重视其项目的维护，银行可以由系统部门进行带头，风险管理的各个负责人结合市场情况和风险管理的情况进行详细的交流和讨论。

五、结束语

本文对建设银行内部控制的现状以及出现问题的深入剖析，总结了现目前银行内部控制中出现的问题以及主要采取什么样的措施[6]。银行的内部控制是一个非常庞大的体系，覆盖面甚广，在银行内部的控制主要是操作风险、信用风险以及市场的风险，要有效的去解决并且应用其基本的职能，才能确保银行各项业务的稳健长效发展。

参考文献：

[1]张康利.建设银行内部控制现状及完善对策[J].农村经济与科技，2018，12（35）：56～57.

[2]张光权.基于风险管理的我国商业银行内部控制研究[J].中国集体经济，2017，56（5）：34～37.

[3]黄海涛.中国建设银行肇庆市分行内部控制研究[D].2017，3（12）：49～50.

[4]廖敏.建设银行H分行内部控制评价及优化研究[D].2017，23（9）：89～90.

[5]党兴华.浅谈我国商业银行内部控制完善措施[J].时代金融，2016，12（30）：125～126.

[6]史海涛.基于风险管理的中国建设银行某分行内部控制体系优化研究[D].2017，23（5）：234～235.