新形势下企业税务筹划的管理及技巧

摘 要：就当前的企业发展而言，稅务筹划是其中必不可少的环节之一，然而开展税务筹划相关活动时，极易遭受许多方面的不利影响，从而对税务筹划活动的正常开展造成不同程度的影响，其中无论是企业税务筹划的经验又或是企业运作条件等都是制约税务筹划活动顺利开展的核心因素。然而由于多数企业在进行税务筹划活动时，都很难维系活动开展的可靠性，随时都存在较多的风险，所以在此种现况下，对企业税务筹划中的细节问题以及风险进行充分地了解与探析，并积极找寻有效的控制对策就显得极为重要，从而才能有效促进税务筹划活动的顺利开展。鉴于此，文章结合笔者多年工作经验，对新形势下企业税务筹划的管理及技巧提出了一些建议，仅供参考。

关键词：新形势下;企业税务筹划;管理及技巧

0引言

当下企业在市场上的竞争越来越激烈，为了在市场上得以持续健康的发展，需要重视起税务管理工作，采取相应的策略处理好企业的税务管理工作，使其能高效的开展，不仅能遵守国家相关法律法规，树立起良好的纳税人形象，还可以达到为企业减少日常生产经营管理的成本支出，在国家政策合理合法允许内，尽可能的选择降低企业税务风险，扩大企业的经营利润空间，增强在市场上的竞争力的目的。

1优化企业税务筹划工作的现实意义

（1）降低生产经营成本，优化成本控制的必然举措国有企业的生产经营规模较大，日常涉税事项较多。财会管理人员从宏观上对各个环节的税务流程以及纳税方案进行优化，则能够实现规模效应，最大限度地降低国企整体生产经营成本。税务筹划工作科学性与否，直接关系国企在同等条件下应纳税额的大小，关系国企成本控制。财会管理人员在税法及政策的框架内优化税务筹划工作，皆可以避免偷税、漏税等违法行为的发生，维护国企纳税信用，也可以减少国企纳税成本，推动国有企业可持续发展。（2）降低税务风险的必然举措税务筹划与税务风险是紧密相关、内在相连的。国企优化税务筹划工作，解决税务筹划中不合理、不合法以及不科学的要素，可以更好地降低税务风险。国企要在防范风险的基础上增加受益，就必须要将税务筹划纳入到战略规划当中，合理运用各种手段和技术对税务进行筹划，充分运用税法优化政策，实现交易方式、产品定价与定位、材料采购的全过程税务把控。除此之外，国企优化税务筹划工作，可以及时发现税务工作中存在的相关风险并加以解决，增强国企抗风险能力。

2企业税务筹划期间存在问题

2.1税务程度具备一定的复杂性，监督控制不到位

当落实了新税制政策之后，将营业税更改成增值税促使建筑企业中的设备、材料以及成本等都可以实施进项税额的抵扣工作，基于此，应当把费用情况详细地记录下来，不过，从建筑施工企业实际施工现状来看，受施工工期较长并且流程复杂等诸多因素的影响，使得费用记录和税款抵扣面临着严峻的挑战，有的费用得不到合理的估算，影响了施工企业进项税额的准确性，再加上建筑施工企业制定的内部控制监督体系不健全，管理不到位等，最终导致建筑施工企业的经济效益降低。

2.2管理者对税收的相关法律法规了解不足，重视程度不够

企业相关管理者对税收的相关的法律法规了解不足，重视程度不够。我国部分企业存在着将经验管理税负支出纳入企业的生产性成本支出的情况，和延期缴纳，以最低额缴纳的侥幸心理，甚至存在着偷税漏税的情况，这都是由于企业的相关管理者税负法律意识淡薄导致的，这些做法不但给企业本身带来负面影响，也给国家的利益带来损害。不改善管理者对税负的重视程度，就难以建立健全企业的税务管理体系，即使国家的监管力度越来也大，但是不从企业管理者本身的意识出发，很难从根本上解决这一问题。

2.3市工作者风险意识相对较差

所有企业在日常经营中，开展税务筹划相关活动是必不可少的。多数企业内部都会存在不同程度的纳税问题，部分问题从直观角度上看都不是特别严重，但若是不对其持有高度关注，在对税务筹划风险进行评估的过程中，若是存在评估失误的现象，那么必然会为企业带来不同程度的经济损失。多数从事税务筹划的工作者都没有具备较为完善的思想意识，对开展税务筹划活动中存在的风险也没有正确的控制观念。由于企业对风险问题出现持有高度重视，未能对税务筹划活动中可能会出现的风险进行实时监管，从而也就无法在风险出现时及时采取最为优质与高效的方案做进一步规避或是防范，待风险真正出现以后，才了解到问题所在。针对企业而言，税务筹划相关工作者未具备健全的思想意识，那么就有可能会给企业带来极为严重的风险威胁，甚至还会酿成无法挽回的经济损失。

2.4信息化建设水平有待提升

近年来，随着信息化水平的提高，企业业务范围扩大，复杂程度提升。但是，我国并未针对税务筹划制定完善的信息系统，使得税务工作缺乏针对性和系统性，导致税费缴纳不合理，严重时违反税法规定，造成严重后果。

3企业税务筹划的管理及技巧

3.1严格按照法律法规要求开展税务筹划工作

依法治企是当前国有企业的重点工作。财会管理人员在开展税务筹划过程中不能违背法律法规的强制性要求，在依法合规的基础上开展税务筹划工作，维护国有企业良好的社会形象。第一，财会管理人员要结合企业生产经营现状，在税法及相关法律法规的框架下，选择当前能享有的最低负担的税务筹划方案，严格禁止违法违规行为的发生。第二，财会管理人员要密切关注税法及相关政策的变动，及时调整税务筹划方案。对于政策、法律之间存在冲突的事项，可以在征求税收管理部门意见或者相关专家意见的基础上开展税务筹划工作。

3.2增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的学习

最重要也是最基础的一点是要增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的重视程度，严格遵守与税务相关的法律法规。相关管理层应当更加重视企业的税务管理部门建设运行，树立起依法纳税，诚信守法的坚定意识，发扬榜样精神，给企业全体员工树立起优质的榜样形象，促进全体员工对纳税意识更加重视，强化企业整体的税务风险意识。

3.3制定健全的内控体系，加大对内控的监督管理力度

当前阶段，制定健全的内控体系是很有必要的，这是因为该项体系有利于将税务筹划的透明性体现出来，降低税务风险出现的概率，基于此，建筑企业务必了解到内控监督工作的作用，从以下几点入手来控制各个环节：（1）从实际情况入手，制定健全的内控体系，确保税务工作开展期间有规章制度可以遵循。（2）对监督管理流程进行改进和优化，以此防止出现监督工作不合理或者是重复性监督现象的发生，动态性的控制税务业务处理和筹划环节，降低税务筹划风险出现的概率。（3）构建专业性的税务筹划监督机构，保持该项机构、保持该项机构的独立性，以免受到其他部门的影响而无法正常进行工作。

3.4强化沟通

在对税收筹划进行应用的过程中，强化沟通指的是企业财务管理部门需要与税务部门、中介单位等保持良好沟通，确保税收筹划工作顺利开展。税务管理部门是负责开展税收工作的行政部门，这一部门对税法具有解释权，因此，在企业开展税收筹划工作的过程中，有必要与税务管理部门保持良好的沟通，在实现税收申报规范化发展的基础上配合税务管理部门所开展的管理工作。如果企业所开展的税收筹划工作由中介结构来完成，那么企业则需要与中介机构保持良好的沟通，从而确保税收筹划工作能够与企业实际情况实现良好对接。

3.5深化认知

在对税收筹划进行应用的过程中，深化认知指的是深化对税收筹划概念、目标、原则以及方法的认知。在此方面，企业管理层以及财务管理工作者需要认识到税收筹划对于降低企业税负所发挥出的作用，在树立全面管理理念以及長远发展目光的基础上做好税收筹划工作，从而避免仅仅关注生产与销售而忽略税收筹划工作的问题，只有如此，企业才能够为税收筹划的应用及其价值的体现提供良好的环境，也才能够有效提升企业资金利用率以及现金流，进而为企业的财务管理水平以及竞争力的提升奠定良好基础。

3.6完善企业的内部控制风险防御

要想做好企业的税务筹划工作，需要在企业内部建立起一个完善的内部控制管理体系，创造出良好内部管理环境，实现企业内部良好的税务筹划环境，在企业内部培养出全面的税务筹划意识和氛围，要让企业内部所有的工作人员认识到税务筹划的重要性，积极主动地参与到企业的税收筹划工作中去，参与企业进行税务筹划的环节，并对税务筹划工作开展进行监督和及时的反馈，税务筹划管理人员也要主动进行相关税法的学习，以法律法规的规范性严格要求自己，科学的进行税务筹划。

3.7基于大数据技术构建信息化的管理系统

一方面，企业可使用大数据技术分析相关的经济活动，整理、归纳和税务相关的业务活动，实现合理筹划税务工作的目标。另一方面，在大数据信息系统下监管税务筹划工作，发现可能引发税务风险的活动后，及时上报监管部门，并采用有效措施处理，规范税务风险管理流程，提高工作质量。

4结束语

综上所述，新形势下企业税收筹划在推动企业发展的过程中发挥着不容忽视的作用，为此，企业财务管理部门有必要在遵循合法性原则、经济性原则、预见性原则与整体性原则的基础上，深化对税收筹划的认知、规避税收筹划风险、强化与税务部门和中介结构的沟通并推动自身税收筹划能力的持续提升，从而充分发挥出税收筹划在提升企业财务管理水平方面的作用。

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作者简介：

茆莉丽，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.