企业财务风险管理探索

蔡茜

[摘 要]随着全球经济一体化进程的不断加剧，我国企业的生存环境正发生着剧烈变化。企业在应对这些新变化、新挑战的过程中，不免要面对各类财务风险。文章立足于当下国内企业财务风险管理的现实情况，分析管理中的不足与漏洞，并提出相应的改善措施，以期降低企业的财务风险，保证企业的长期稳定发展。

[关键词]财务风险管理;全球经济一体化;审计监督

[中图分类号]F426

1 企业财务风险管理概述

1.1 企业财务风险的概念及分类

所谓企业财务风险，是指在企业正常财务管理活动中，受各类不确定因素的影响，企业的财务状况体现出各种不确定性，而使得企业遭受经济损失的可能性。

企业由于自身经营主体性质不同，处在的成长周期不同，以及经营管理环境的不同，其可能遭受的财务风险种类也不同。但总体来说，财务风险分为四大类：资金流动性风险、投资风险、筹资风险以及信用风险。资金流动性风险是指由于企业产业结构不合理所造成的无法满足资金流动性需要的风险;投资风险是指企业投资项目出现亏损或者投资回报率过低的风险;筹资风险则是指企业进行筹资活动所带来的偿债风险和收益变动风险;信用风险则主要指企业进行赊销等活动所产生的资金回收风险。

1.2 企业财务风险管理概述

财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分，是前人依据过去的风险管理经验，结合现代管理手段和管理成就所形成的一门新的管理科学。企业财务风险管理是指企业在正常经营管理活动中对各类财务风险进行识别、评估和分析，并采用一定的管理方法对风险进行预防或者控制，以保证企业财务管理活动的正常运转，保障企业的经济利益不受损害的一系列管理活动的总称。

企业财务风险管理包括风险的识别、风险的评估以及风险的控制等环节，其中的核心环节是对风险的评估。企业进行财务风险管理的最终目标是控制和降低财务风险，减少企业风险损失。在此基础上，企业在进行风险管理过程中应注意处理好成本与效率的关系，在制定风险策略时应保证投入的管理成本最为经济。由于企业的经营环境一直处于动态变化中，其面临的财务风险也会随之变化，这就意味着企业的财务风险管理过程也是一个动态的过程。企业管理者在实施风险管理时，应实时关注财务风险的变化，及时修订和改善财务风险管理方案，保证所实施的各类管理手段切实地发挥控制效果。

2 我国企业财务风险管理存在的问题

随着现代企业模式的飞速发展，越来越多的企业开始重视对风险的控制管理。但目前仍有部分企业的财务风险管理效果不甚理想，管理中存在不少的弊端和漏洞。笔者分析我国企业财务风险管理的现状，认为主要存在以下不足。

2.1 缺乏规范的财务管理工作流程

我国部分企业在经营管理中未组建自己的较为前沿的财务管理团队，仍旧沿用传统财务管理模式，亦缺乏专业财务管理团队的帮助和指导。很多企业的财务管理人员是在企业工作过十几二十年的老职工，对新形势下财务管理理念并不十分了解，缺乏现代财务风险意识和财务风险管理专业知识，很多财务工作流程和方式一直沿用过去的模式。财务各岗位的权利和义务缺乏明确地界定;岗位间未设立科学的监督制约机制;财务管理流程缺乏必要的监督和约束，管理过程受人为因素的影响较大。而企业又没有对这类问题提起足够的重视，管理过程缺乏专业团队的培训与指导。在这样的人力资源基础环境和经营管理模式下，企业在推进财务风险管理措施时，往往会由于执行人员考虑问题的角度不同或者观念的滞后，而使得风险管理的效果大打折扣。甚至造成风险管理流于形式，风险管控仅有思想理念，而无法切实执行。

2.2 缺乏科学合理的投资规划

如今，很多财务风险的主要成因是企业对投资项目缺乏充分合理的规划。我国部分企业在进行投资项目管理前，缺乏对项目充分细致的摸底和评估，或者即便进行了项目考察，但由于缺乏对考察人员的绩效约束，使其考察工作流于形式，最终使得企业对项目存在的风险点无法准确地加以把握。这往往造成企业资产的流失以及经营效率的低下。归其根本，还是企业的管理者风险管理意识淡薄使然。现如今，部分国有企业就存在盲目投资的行为，致使企业投资成本受到损害，预期收益无法实现。这不仅违背了国有企业战略发展规律，还容易造成国有资产的流失，不利于国有资本的持续经营，甚至还会引发更深层次的财务风险。

2.3 缺乏有效的风险管理体系

企业的风险管理体系是一项复杂的综合管理工程，财务风险管理作为这项工程的重要一环同样需要良好的体系结构作为支撑。财务风险管理包括对于经营决策的控制、对财务流程的控制、信息的交流与沟通、风险控制评价等多个方面。如今，很多企业的财务风险管理工作并没有形成体系建设，也没有较为健全的风险管理体制，很多风险管控工作没有专门的人员进行管理，财务风险管理更是全部推给了财务部门。如此，企业财务风险的管理效果必定受到影响。另外，财务风险管理工作有时涉及多个部门，这就需要部门间进行及时地沟通与交流，形成协同效应。但现如今很多企业在应对财务风险时缺乏必要的沟通途径，信息传递的效率并不理想，这使得企业在应对财务风险时往往较为被动，风险的控制效果也大打折扣。

2.4 缺乏必要的审计监督

通过审计，企业往往能够发现很多管理工作中的弊端或者不足，从而发掘出潜在的财务风险。如今，很多国内企业对审计并没有提起足够的重视。一方面，部分民营企业缺乏必要的外部审计，认为外部审计机构会泄露自身的商业秘密，从而缺失外部审计团队对自身财务管理工作的指导和审查，很多固有的财务管理漏洞難以被发掘和更正，致使财务管理风险长时间存在;另一方面，很多国有企业没有重视内部审计的作用，甚至规定财务部门行使审计职能，很多设有内部审计岗位的企业其审计管理方式和审计相关制度都相对陈旧，与企业风险管控并没有建立多少实际的联系，导致企业审计部门仅流于形式，开展审计工作也成为形式主义。

3 关于改善我国企业财务风险管理的建议

3.1 加强企业财务风险管理意识

市场经济环境多变，在企业经营管理的各个环节都可能潜藏着财务风险。企业管理者应提高对于财务风险的重视程度，加强风险管理意识。企业的高层管理者应认清当下的经济形势，一方面加强自身对财务风险管理相关知识的学习，另一方面要将风险管理的意识贯彻到企业的各个部门、各个岗位，聘请专业的风险管理咨询团队对企业职工开展专题讲座，加强全体职工的财务风险管理意识和危机意识，让职工明白：财务风险管理并不是财务部门的事，而是关乎企业每一名职工的事。同时，使职工对风险管理的前沿思想有较为系统清晰的了解，消除职工的抵触情绪，提高职工对风险管控的认知度。

3.2 建立科学严谨的财务流程控制机制

财务的流程控制是企业风险管理以及内控管理的重要组成部分，企业应重视自身财务的流程设计和管理。在具体管理中，企业应明确财务各管理岗位的职责权限，保证各财务审批节点设置的科学性，强调审批流程的顺序性和严谨性;坚持不相容岗位相分离原则，例如汇款制单和授权岗位、出纳和记账岗位、调节表编制和审批岗位等都应有不同的人员来负责和担任，建立各财务岗位之间的监督制约机制，杜绝财务舞弊行为的发生。此外，财务应做好自上而下逐级的责任授权和考核，签订安全责任书，将责任管理落实到纸面上。

3.3 建立健全的风险管理体系

企业应结合当前市场发展规律建立适合自身企业的风险预警管理体系，建立严谨的风险管理制度，为风险管理工作指明方向;体系中应明确风险等级指标和评估依据，结合企业的财务管理指标等数据，保证财务风险评估工作的准确率;企业应设立专门人员对敏感指标进行实时监控，及时预测企业可能面临的潜在财务风险。同时，风险管理人员应尽可能地做好应对各类财务风险的应急预案和应急财务管控系统，一旦企业遭遇财务风险，企业能够根据之前做好的预案从容处理和控制风险，降低风险损失，并将风险控制在企业可以承受的范围之内。

3.4 强化企业预算管理

财务预算管理是企业风险管控的一种重要手段。良好的财务预算可以为企业决策者提供强有力的数据支持，使之可以从全局的角度结合自身的实际发展规模从容做出战略决策。财务管理人员应结合过去年度的财务情况保证预算编制的科学性和合理性，并与企业的战略目标相一致;预算要能够准确地反映出企业的现金流水平和流动性需求，使企业高层管理者对资金状况有一个整体的把握。同时，管理者可以根据预算情况合理预测企业未来的发展趋势，提前做好经营规划，避免财务风险的产生。

3.5 重视审计工作，强调内审与外审的有机结合

加强财务风险管理，企业应重视审计工作：一方面，企业应转变固有观念，正确认识外部审计对于企业改善内部管理的正面推动作用，定期聘请专业外部审计机构对企业的财务管理、内控管理进行系统的审计，借助专业团队的视角找出企业内部管理中存在的不足与漏洞，及时改进管理理念，查补管理漏洞，提升管理质量，杜绝管理风险;另一方面，企业应重视内部审计，保证内审工作的独立性与刚性，随时对企业的财务管理流程进行监督和审查，从而不断完善财务管理流程，洞察财务风险因素，降低财务风险发生的可能性。另外，企业还应鼓励内部审计部门加强与外部审计机构的沟通与联系，在及时补充内审人员专业知识的同时不断提升内审管理质量，促进企业的可持续发展。

3.6 建立现代化信息交流平台

企业在加强风险管控的同时，也应重视信息传递路径的打造。因为只有高效的沟通与交流，才能保证企业部门之间信息传遞的效率，提升部门间应对风险工作的协同性。企业可以与专业的财务软件开发公司进行合作，运用先进的信息技术，打造适合自身管理特点的信息交流管理平台。利用该平台，企业还可以对财务风险进行预警，在发生财务风险伊始便可以及时洞察，第一时间进行处理和控制，从而将风险带来的损失降到最低。

参考文献：

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