建筑企业内部审计与财务风险管理探讨

常静

[摘 要]当前，我国建筑企业取得巨大的发展成就，在迅速发展的过程中财务风险管理的重要性日趋显现。建筑企业有必要加强内部审计，强化财务风险管理效果。文章简述了内部审计与财务风险管理的概念，分析了建筑企业内部审计与财务风险管理存在的问题，探究了建筑企业内部审计与财务风险管理的改进策略，以期为建筑企业财务风险管理提供借鉴。

[关键词]建筑企业;内部审计;财务风险管理

[中图分类号]F239.45

1 前 言

建筑企业在经营管理过程中存在诸多财务风险，如工程款拖欠、供应链断裂以及资金周转不畅等。为防范各类财务风险，建筑企业应加强财务风险管理，提高资金实际运营效率，有效规避财务风险，促进企业快速发展。从整体上来看，内部审计在财务管理中占据着重要地位，加强内部审计，能实现对建筑企业各项经济活动和相关财务报表数据的有效监督，有效降低并消除各类财务风险，促进财务管理实际水平大幅度提高。

2 内部审计与财务风险管理概述

2.1 内部审计

内部审计是企业组织内部具有较强独立性和客观性的监督审查和评价活动，在企业管理中具有重要地位。内部审计通过对企业财务和经营活动进行严格审查和科学评价，并通过合法有效的内部控制，促进企业生产经营和财务管理预期目标的良好实现。[1]

2.2 财务风险管理

财务风险管理是指企业对存在于财务活动中的各类风险进行准确识别、科学评定、深入分析和有效应对的管理过程。财务风险存在于企业筹资、投资以及生产运营等各个环节和财务活动中，极易导致企业发生经济损失，实施有效的财务风险管理能保障财务安全，增强财务信息的真实性和完整性，有助于形成完整的财务记录，实现对资金的灵活储存和运用，降低财务风险，从而增强企业发展的稳定性。[2]

3 建筑企业内部审计与财务风险管理问题

3.1 缺乏完善的财务风险管理制度

当前，多数建筑企业缺乏系统健全的内控制度，且未能结合单位的管理实际对内控制度进行及时完善。同时，缺乏系统完善的财务风险管理制度，未能对财务、内部审计、市场营销、预结算等各部门的具体责任进行明确。[3]

3.2 内部审计参与风险管理滞后

当前，多数建筑企业实施内部审计，主要采用事后审计的方式，难以及时发现潜在的财务风险，不利于及时控制和有效消除财务风险。对审计项目实施过程中，未能及时有效地发现财务风险管理相关问题，且未能有效督促被审计单位实施有力整改。

3.3 内部审计与财务风险管理能力薄弱

当前，多数建筑企业内部审计与财务风险管理能力相对薄弱。多数企业重视经营建设，在经营建设中投入了大量资金和人力资源，忽视了经营管理和财务风险，对于内部审计与财务风险管理缺乏充足的资金投入和人力资源投入，导致内部审计与财务风险管理能力相对薄弱。且多数建筑企业缺乏对内部审计与风险管理的深入了解，设置的内部审计相关部门未能充分发挥其作用，缺乏必要的监督检查，未能构建系统完善的风险防范机制，仅凭狭隘的经验判断经营管理和财务风险，缺乏严谨科学的分析，导致风险防范能力相对薄弱。

3.4 缺乏系统完善的奖罚机制和专业内部审计人员

当前，多数建筑企业内部审计与财务风险管理缺乏系统完善的奖罚机制，未能形成对相关工作人员的有效激励，难以激发他们的工作积极性和主动性，导致内部审计和财务风险管理实际效率较低。同时，缺乏专业的内部审计人员，通常由非专业人员兼任内部审计工作，缺乏对内部审计专业知识和相关技能的深入了解和熟练掌握，导致内部审计未能充分发挥其监督作用。

3.5 内部审计缺乏对筹资、投资风险的有效防控

在多元化的经营模式中，建筑企业难免存在筹资和投资活动。债务重组、向银行借贷等不同的筹资渠道可能引发各不相同的筹资风险，而建筑企业内部审计缺乏对筹资风险的有效分析和防控。多元化的经营也让资金宽裕的建筑企业开始涉足对外投资，而多数企业只重视投资前的风险分析，缺乏对投资过程中的风险控制意识，导致内部审计难以实现对投资风险的有效防范。

4 建筑企业内部审计与财务风险管理的改进策略

4.1 对财务风险管理制度进行系统构建和有效完善

建筑企业要针对财务风险管理设立专门部门和专职岗位，并明确在财务风险管理中各部门的具体职责，加强内部审计部门对财务风险的有效识别、科学评价和管理。[4]

4.2 提高內部审计部门对财务风险管理的参与程度

建筑企业要确保内部审计部门具有较强的独立性，并加强各部门的沟通协作，促进内部审计部门对建筑企业融资、投资以及利润分配等环节的提前参与，并对各项专业的审计技能进行充分利用，促进内部审计部门提前对财务管理存在的风险进行有效识别和科学评价，并针对审计部门构建跟踪落实的长效机制，督促建筑企业及时采取具有较强针对性和有效性的措施对财务管理风险进行控制。[5]

4.3 增强内部审计与风险管理能力

对于内部审计与财务风险管理能力薄弱的现状，建筑企业要致力于提升相关工作人员的职业能力和综合素质，有效提升建筑企业内部审计与财务风险管理能力。增强自身的风险管理意识，深入了解内部审计与财务风险管理各环节涉及的风险，加强对信息技术和现代化工具的灵活应用。同时，强化思想道德建设，增强相关工作人员的责任意识和综合素质;高度重视经营管理和财务风险，增加对内部审计与财务风险管理的资金投入和人力资源投入，为内部审计与财务风险管理的良好开展奠定坚实的基础。另外，还要深入了解内部审计与财务风险管理，促进内部审计部门充分发挥其作用，并强化对内部审计与财务风险管理的监督检查，对财务风险防范机制进行系统构建和有效完善，对财务风险进行科学分析和准确判断，有效增强建筑企业的风险防范能力。

4.4 建立健全奖罚机制并加强内部审计人员培训

建筑企业要建立健全内部审计和财务风险管理相应的奖罚机制，形成对相关工作人员的有效激励，有效激发他们的工作积极性和主动性，促进内部审计和财务风险管理实际效率实现大幅度提高，有效降低财务风险。

同时，要针对财务风险构建相应的考评机制，增强建筑企业的财务风险应对能力;还要加强对内部审计人员的培训，引导审计工作人员深入了解并熟练掌握内部審计专业知识和相关技能，促进内部审计充分发挥其监督作用。

4.5 加强内部审计对筹资、投资风险的防控

（1）加强内部审计对筹资风险的防控。建筑企业要充分考虑各类筹资渠道的优缺点，加强内部审计对筹资风险的有效防控。以银行贷款为例，将贷款期限作为依据，可将银行贷款分为两类，一类是长期借款，另一类是短期借款。通过银行贷款，建筑企业能在短期内实现对大量资金的有效筹集，良好满足自身的资金需求，但利率等因素会深刻影响银行贷款。建筑企业通过银行贷款有效缓解自身资金压力的同时，也会面对银行贷款产生的财务风险造成经济损失。

对此，建筑企业通过银行贷款进行筹资前，要加强对如下内容的内部审计：一是对建筑企业的实际经营情况进行深入考察和科学评估;二是对贷款原因以及贷款具体用途进行科学评估;三是对贷款为企业产生的综合效益进行科学评估。

（2）加强内部审计对投资风险的防控。企业在对投资政策进行合理制定和严格执行的过程中，要加强内部审计，增强对投资风险的防范意识。建筑企业在开展投资决策的具体过程中，要致力于增强投资效益，在实施投资方案的具体过程中，要对各类风险防范策略与控制措施进行灵活运用，加强对财务风险的科学预防和有效控制，良好实现预期的投资目标，增强自身的综合效益。[6]内部审计工作人员要针对投资风险构建系统完善的评价机制，有效防控投资风险。

具体可从以下方面着手：一是合理确定投资规模。建筑企业要充分考虑建筑工程项目具备的特殊性，并匹配自身资产确定投资规模。二是控制内部报酬率。内部审计工作人员要深入分析并科学评价投资项目具备的盈利率，对投资使用效率进行真实准确地反映，对内部报酬率进行有效控制，避免其低于资金成本，实现对财务风险的有效规避。[7]

5 结 论

综上所述，建筑企业难免存在各类财务风险，为增强经济效益，建筑企业要加强对财务风险的有效管理。建筑企业内部审计与财务风险管理问题主要体现在缺乏完善的财务风险管理制度、内部审计参与风险管理滞后、内部审计与财务风险管理能力薄弱、缺乏系统完善的奖罚机制和专业内部审计人员、内部审计缺乏对筹资、投资风险的有效防控。对此，要通过对财务风险管理制度进行系统构建和有效完善、提高内部审计部门对财务风险管理的参与程度、增强内部审计与风险管理能力、建立健全奖罚机制并加强内部审计人员培训、加强内部审计对筹资和投资风险的防控等策略对建筑企业内部审计与财务风险管理进行改进。

参考文献：

[1]朱淑军. 建筑企业内部审计与财务风险管理探讨[J]. 财经界（学术版）， 2015（13）：326.

[2]郭卫锋. 建筑企业内部审计与财务风险管理探析[J]. 中国管理信息化， 2017， 20（14）：6-7.

[3]何培业. 论建筑安装企业内部审计与财务风险管理[J]. 知识经济， 2017（19）：86.

[4]孙广群. 加强建筑企业内部审计与财务风险管理的策略分析[J]. 时代金融， 2017（20）：206.

[5]于红红. 建筑企业内部审计与财务风险管理[J]. 财会学习， 2017（12）：149-150.

[6]王和芹. 中小企业财务风险管理与内部审计浅谈[J]. 财会学习， 2017（15）：76.

[7]吴祥芬. 关于建筑企业内部审计与财务风险管理的研究[J]. 财会学习， 2017（18）：8-9.