金融保险业"营改增"面临的难题与应对方式分析

李雪瑶

摘 要：我国最早的“营改增”试行于2012年的上海交通运输企业当中，部分现代化的服务性行业也是自2012年开始试行“营改增”。经实践证明，“营改增”取得了一定的成绩。如今，“营改增”已经在全国范围内推行并使用。在金融保险行业的发展与建设中，“营改增”的地位逐渐提升。全新的发展背景下，金融保险行业也面临着越来越激烈的竞争，只有以自身发展现状为前提，结合“营改增”的推广特点，才能更好地应对市场经济提出的要求与挑战，这也是金融保险行业发展的必然趋势。基于此，文章分析了金融保险业“营改增”过程中面临的难题，结合金融保险业的发展特点及潜在规律，提出了有效的应对方式，以期达成加快金融保险业发展速度的目标，为经济及社会的发展注入全新的血液。

关键词：金融保险;“营改增”;应对方式

所谓“营改增”就是指将营业税改成增值税，最初，营改增政策只在交通运输业及现代服务业当中试用，经过一段时间的发展后，应用于建筑业及地产行业当中，直至2016年，“营改增”开始面向全国范围内推广，并在推广过程中明确了增值税纳税的区别及范围。文章以金融保险业为例对“营改增”的推行及使用进行了分析，金融保险业应用“营改增”政策前，应做好充分的准备，明确自身发展的特点，客观分析发展趋势与发展格局，制定与“营改增”相对的应对方式，维护金融保险业的稳定性。在整个纳税体系中，金融保险业占据着相当重要的位置，在金融保险业内推行“营改增”的目标在于加快经济发展速度，做好经济体制的变革与创新，因此“营改增”的推行可以说是金融保险业发展的必然趋势，也是社会发展的客观要求。但是，“营改增”的推行一定会面对不可预测的问题，应引起我们的重视。

一、金融保险业“营改增”面临的难题

（一）增值税不显著

金融保险行业具备高风险的特质，不同种类的保险面临的风险也有所不同。传统的金融保险行业将企业营业税与保险投资金分开缴纳，从而得出金融保险增值税。“营改增”政策的出现，改变了金融保险行业缴纳营业税的方式，因风险投资管理而产生的增值税需要全部交给企业进行缴纳。简单的说，未推行“营改增”政策前，金融保险企业并不负责增值税的缴纳，只需完成一部分营业税的缴纳即可，推行“营改增”政策后，企业不仅要承担原本承担的内容，还要承担存在于风险投资当中的增值税。总得来说，金融保险业的税务投资比例在“营改增”推行的背景下发生了较大的转变，这种转变对于金融保险业来说是一种极大的挑战，因其极有可能发生金融运行方面的问题，影响金融保险行业的发展。究其源头就是增值税不显著，致使金融行业面临越来越高的风险[1]。

（二）进项地税模糊

“营改增”政策大力推广的背景下，金融行业很难实现直接引用金融保险资金的目的，转而从实施进项税抵值入手达成预期的目标，这种改变无疑影响到了金融保险企业的资金流动性，致使其保险投资发生了较大的变动，直接成为固定資金，利润率大幅下跌，给投资企业的管理及建设造成了极大的阻碍。此种背景下，金融保险企业会通过降低投资比例的方式止损，极大地削弱了金融保险行业的竞争优势，长此以往，整体经济的发展都会受到影响，对金融保险业长远发展的目标极为不利。另外，金融保险行业需要利用保险资金和流动资金进行进项抵税，导致“营改增”政策的推广陷入僵局。

（三）税收征收部门缺乏协调配合

金融保险业是现代经济的重要组成部分，占据较大的比例。金融保险业专业性较强，需要专业的高素质人才。加之“营改增”的推行，金融保险业的增值税与各项税控系统之间的联系日渐加深，不仅要在硬件上做好准备，还要配置好与其相适应的软件。另外。工作人员必须具备超高的素质与水平，以便其以专业的知识更好的服务于金融保险业。但是，税收征收部门缺乏协调及配合的问题，仍旧存在于金融保险业当中，致使“营改增”政策的推广面临诸多困境。

（四）财务预算标准过低

国家在推广“营改增”政策的同时，适时调整了增值税比例，增值税比例有所提升，但营业税比例不断下降。针对企业加大资金控制力度的目的在于约束其税收的形成，经实践证明，金融保险投资控制制度的提高是约束企业税收形成的最佳途径。此种背景下，金融保险企业只能将灵活资金用作税收预算，致使财务核算的灵活性受到阻碍[2]。加之财务预算标准过低的影响，金融保险企业的内部财务核算工作难度越来越大。

二、金融保险业应对营改增难题的方式

（一）多元化的管理增值税，阶梯性的划分进项抵税管理

首先，企业可通过直接的服务部门增加增值税，其次，需要对增值税进行间接性的管理，上述两种应对方式都是以推广营改增政策为前提进行的。间接性的增值税管理主要应用于金融保险业的交易事业当中，此外，税收管理效率较低的问题普遍存在，为了改善上述局面，需重新划分进项抵税，以阶梯性方式对其进项管理，权衡利弊，协调化解营改增在金融保险企业当中的矛盾，提高金融保险业的经济利益，确保其树立良好的外在形象。阶梯性的划分进项抵税也为“营改增”的推广提供了必要的支持，给“营改增”税收制度的推广与使用设置了一定的缓冲期，这是提高金融保险业调节能力的重要前提，也可使其制度以更加灵活的状态应对“营改增”带来的难题。

（二）规范化管理国际金融，调节保险管理制度

经过不断的实践与发展，我国金融货币兑换管理政策得以不断优化，大型跨国企业可利用金融投资的方式进行资金运转，这与金融保险业之间密切相关。要想应对“营改增”面临的难题，需要对国际金融管理政策进行进一步的整合，针对跨国交易低税率政策进行整合的目的就是挖掘“营改增”政策的潜在价值，希望利用优化国际金融税收制度的方式，加快“营改增”的推行速度，确保国际金融管理朝向规范化的方向发展。营改增政策的推行给金融保险业带来了极大的挑战，总得来说利大于弊，突出表现为国家经济管理系统得到了全方位的优化，企业管理能力有所提升[3]。金融企业应意识到“营改增”推行背景下的机遇与挑战，做好创新与改革，同步革新服务业及政策，灵活调整保险管理制度，确保其与时代发展需求相符，遵循多元化的原则整合各项政策，以便“营改增”发挥自身的利用价值。

（三）复合型管理

金融保险业进行复合型管理的原因在于满足“营改增”政策提出的要求，打造全新的管理模式。此外，金融保险业的服务形式在原有基础上发生了较大的转变，服务能力及服务水平均大幅提升。给金融保险业的发展与建设提供了必要的支持，加之国家金融税收管理制度的影响，金融保险业的发展日渐协调。除此之外，金融保险业已经认识到了高素质、高水平人才的重要性，不断加大人才培养力度，采用恰当的激励机制吸引并留住人才，为金融保险业的发展与建设打造了良好的内部环境，使其在竞争激烈的环境中获得了优势地位，是加快金融保险企业转型速度的重要前提。当然，这些都是以复合型管理为前提进行的，因此，金融保险企业与复合型管理措施的融合迫在眉睫。

（四）加强监督与管理

企业的运行与发展离不开管理工作的配合，金融保险业在落实“营改增”政策的同时，存在监督与管理不严密的问题，致使金融保险业的发展时候到了一定的影响。货币管理是金融保险业监督管理的重要组成部分，也是其核心内容，一般情况下，金融保险业会与国外企业进行联系与融资，从而降低汇率变化对我国经济发展的影响。与此同时，我国应加大对金融保险企业的扶持力度，在政策和资金上有所倾斜，协助金融保险企业提高管理质量及水平，以便其获取更为可观的利益。此外，一定要加大监督与管理力度，将偷税及漏税问题扼杀在萌芽内，规范金融保险行业及企业的发展行为。明确划分“营改增”政策中的税收标准，坚持利用优质的服务加快营改增政策的推行速度，避免金融保险企业在纳税过程中出现不必要的争端，影响金融经济市场的发展。总得来说，监督管理机制的强化是加快我国金融保险业发展速度的重要举措，也是维护金融经济市场稳定性的重要路径。

任何一个行业和产业的变革都会面对诸多难题，金融保险业同样如此。要想顺利完成“营改增”，必须解决“营改增”过程中面临的诸多难题，这不能完全依靠金融保险业进行，还需要政府及相关部门的配合，加大扶持力度，确保“营改增”政策全面覆盖金融保险业，这不仅是为金融保险业的发展提供全新的路径，也是为社会及经济的发展保驾护航。此外，金融保险业应善于站在长远的角度看问题，对行业的发展进行科学的预测与谋划，从源头上满足金融保险业的发展需求，做好充分的准备，更好地应对营改增面临的难题。

參考文献：

[1]朱华.不动产租赁业营改增问题与合理应对方式解析[J].财会学习，2016（14）：163.

[2]俞矜慎.营改增对金融保险业的影响分析[J].产业与科技论坛，2016，15（7）：122-123.

[3]杨海燕.保险业"营改增"面临的问题及建议[J].中国经贸导刊，2015（12Z）：51-52.