会计电算化下的企业内部控制审计策略探讨

孙家能

会计部门是企业核心部门，随着会计电算化的发展，当前，企业会计部门需要加快转型发展，进一步强化内部控制审计工作，切实提升整体的内部控制水平，提升会计管理效益，本文主要针对会计电算化现状进行介绍，分析会计电算化下企业内部控制审计的有效对策。

会计电算化为企业的内部控制审计工作带来了一定的机遇和挑战，在这一背景下，企业只有不断提升自身的内部控制水平，提升审计技术，才能适应时代发展需要，实现整体内控水平和审计效益提升。

一、会计电算化的发展现状

现阶段，随着相关会计软件应用水平的进一步提升，相关的会计软件已经从简单的事后核算转向综合管理信息化，相关的会计软件逐渐从简单的计算发展到全面的核算阶段，人工智能也在会计信息系统中得以应用，促进了整体会计信息化水平的提升，会计电算化通过有效的会计软件应用，切实提升了整体的软件技术水平，对于促进会计内控管理和审计效益提升目标实现具有重要意义。

二、会计电算化下的企业内部控制审计策略

（一）完善内控制度，优化审计机构

针对会计电算化发展趋势，相关企业要加快建立健全内部审计制度纳入完善经济监督体系统筹安排，把企业财务收支金额较大或下属部门是否建立健全内部审计制度，作为考核内部监督体系是否完善的重要内容。各部门要着力加强内部审计工作体系建设，积极探索适合本部门实际的内部审计工作评价体系，推进内部审计工作制度化、科学化。企业也要健全内部审计机构。各部门应采取有效措施，在现有机构编制架构的基础上，优化调整内设机构、整合人力资源，加快推进内部审计机构建设。通过有效的内控制度以及审计部门建设，为会计内部控制审计工作提供有效的规范和指导。

（二）强化风险管控，提升内控质量

针对企业内部控制中存在的风险问题，在电算化背景下，企业要继续强化审计内控管理责任落实，围绕企业生产经营发展中心任务，坚持审计内控监督关口前移，以问题和风险为导向，以新建企业新建项目监督为重点，持续推进内控合规体系建设，做实审计成果运用。要尝试通过落实“清单+销号”、审计部与业务部门横向协同、全面整改与重点盯办相结合的管控措施，做实审计成果运用;通过重实效、抓重点、强风控、聚合力，切实做好年度重点工作任务落实;强化财务风险控制，规范工作程序，创新管理手段，发挥激励约束机制作用，提升审计内控工作质量，确保审计内控监督发挥最大效能。围绕投资管理、合同管理、资金管理、工程项目管理四大板块内控合规体系建设，有效夯实企业生产经营管理基础，提升会计电算化背景下企业的风险防范能力。

（三）强化信息化软件应用，提升内控信息化水平

为充分发挥会计职能作用，更好地服务企业经济发展创造良好条件。企业要正确调整会计工作，注重会计管理工作中的信息化技术应用，在日常的会计管理中，引入信息化管理系统，将一些繁杂的会计管理工作转变成电子化办公，为会计电算化完善相关的基础设施建设，促进整体会计管理信息化水平的提升。依托先进的会计管理信息系统，进一步加强会计人员管理信息库的管理，及时更新会计人员学历、职称、继续教育等情况的信息，努力实现随时查询本县会计队伍相关情况的功能。还要加强各部门联合管理机制，规范内部控制制度，建立财政、审计、监察等部门联合工作机制，促使会计管理体制完善，为信息化背景下的企业内部控制工作提供有效指导。

（四）大力培养会计电算化人才，提升内部控制审计质量

会计电算化时代，要求企业财会人员要熟练掌握电算化工作，努力运用好这一现代化本领，为企业财务建设服务，针对工程资金拔付要实行验收审核拔付，并严格按有关程序办理，做好财务管理和内部审计工作，对此，需要企业进一步加强财务队伍建设，确保财务人员必须持证上岗，所有财务人员两年内必须取得初级以上会计资格，企业还要积极探索财务人员定期交流的有效机制，加強财务人员考核。要强化会计电算化培训，让财务人员对会计电算化管理有进一步的认识和理解，为下一步会计电算化在财务工作中实际应用奠定坚实的基础。

企业要重视对于会计人员的信息化应用和管理能力培训，培训可以以用友会计软件为基础，对系统管理程序内容，建账建制，以及具体的会计核算操作内容为重点。对工业企业整个业务流程的会计核算内容、标准、要求进行重点培训。为全体干部职工切实做好新形势下以会计电算化为依托的财务内部审计和管理工作奠定基础。

三、结语

会计电算化是不可避免的潮流和趋势，在会计电算化背景下，企业要进一步强化内部控制制度和机构建设，不断促进整体内控信息化水平提升，促进会计电算化水平提升，为促进企业发展和进步提供有效的技术支持。（作者单位：辽东学院）