公交企业应用全面预算管理研究

刘朝莉

随着油价上涨、交通拥堵等各类原因，导致了城市的公共交通已经成为了现代人民生活中出行的首选方式。公交企业是城市公共交通企业家庭成员的重要分子，也是城市发展的重要企业之一。本文主要分析了公交企业如何实现应用全面预算管理和研究，希望推动我国公交企业全面预算管理的应用，促进我国公交企业的健康持续发展。

目前，我国已基本实现小康社会，随着人民的生活水平不断提高，汽车已经逐渐走入千家万户，形成普及。由于我国人口众多，且经济增长快，导致了城市车辆日益增加，造成了交通拥堵。因此，加强公交企业的建设，是为人民带来出行便利，解决城市拥堵的重要方法。而如今，公交企业由于更新纯电动公交车辆后，2019年折旧费和财务费用同比上升，致使公交企业运营成本不断加大。而公交企业在性质上虽然属于企业单位，但其服务于社会的宗旨又限制了企业的发展，最终导致了公交企业在经营上普遍存在经营难度，因此急需应用相应手段来解决企业面临的实际问题。

一、全面预算管理的定义

公交企业的全面预算管理，是指以发展战略为导向，在对未来环境预测的基础上，对预算年内各类经济资源、经营、投融资等行为合理预计，确定预算期内经营管理目标，并围绕预算目标进行財务控制和监督的一系列管理过程。全面预算管理通常包括预算目标的确定、预算计划的编制、预算的执行控制、分析、调整、考核及监督等管理活动。全面预算管理可以反映企业在一定时期内的资源配置情况及经营动态，通常由业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算等组成。公交企业在全面预算管理实施过程中，应该遵循以下原则：战略导向、效益优先、过程控制、融合业务、平衡管理、权责对等。

二、全面预算管理对于公交企业的意义

（一）提高战略规划能力

公交企业实现全面预算管理可以有效对其人员成本、燃料、保修费用、运营费用、车辆的折旧等进行预算。并确定未来行业的发展形势，对企业采取扩大规模或减小规模，优化资源的分配，促进企业的战略规划更为科学合理。

（二）优化企业资源分配

通过全面预算管理，可以有效的对公交企业各项数据进行有效对比，查找、发现运营及发展中存在的不足，及时对存在的问题进行整改，根据公交线网存在的问题，优化整合中心区高重叠线路、调整低效且可替代线路，强化薄弱区域公交覆盖，拓展粤港澳大湾区交通网络、拓展定制系列交通网络，促使企业对资源的分配，避免出现资源浪费的现象。

（三）有效控制运营风险

通过全面预算管理的应用，管理层可以有效监控企业各项工作的开展进度及运营情况。通过运营配车数量的平均数、车的工作效率、及车的平均收入等情况来研究企业运营轨迹，并分析可能遇到的问题和风险，从而方便制订各类合理的解决措施，有效的控制运营风险。

三、公交企业在应用全面预算管理中还存在的问题

（一）全面预算管理意识不足，管理缺乏导向性

企业财务管理水平的高低直接影响了企业的经济效益。而公交企业大多数财务管理人员都是通过行政安排，适应地铁和轨道交通激烈冲击下的管理能力亟需提升，导致了在财务管理时存在问题，而企业的管理层缺少系统性和目标性的财务管理观念，仍然使用传统的财务管理模式，仅注重企业的各项指数，并没有对企业的长远发展进行规划。

（二）全面预算管理编制沟通不足，执行力较差

为了更好的编制全面预算管理方案，企业成立了全面预算领导小组和工作小组，实行分工协作、各职能部门归口负责。所有职能部门在实际预算编制过程中，主观能动性不够，沟通协调不充分，仍认为预算编制主要是财务部门的工作，这是企业进行全面预算管理时存在的普遍问题。

（三）全面预算管理落实不到位

在全面预算管理编制完成后，往往只将预算目标落实到了各部门领导和下属单位负责人，但职能部门具体经办人和下属单位职能部门对预算管理细分目标不清楚，出现权责不明的现象，导致全面预算管理难以落实到实处。

（四）全面预算调整不到位，考核预算虚化

在公交企业的运营前，都会对经营情况进行预算，保证运营的科学性和合理性，但在实际的运营中，公交财政补贴政策的变化和补贴不到位，地铁开通对客流量的影响等特殊情况，而企业大多未建立良好的预算调整机制，在预算完成后不能随着经营情况出现变化而进行调整，需要花费大量时间、人力和物力去解决问题。企业预算考核工作的开展，主要是为了帮助员工提升综合能力，但由于各类原因，导致考核较为客观和系统，大多采取走形式的方式，考核结果很难客观公正评价各层级人才的能力及对企业业绩作出的实际贡献，最终使预算考核缺乏实际意义。严重影响了公交企业的发展。

四、加强应用公交企业全面预算管理的建议

（一）立足公交企业实际，加强制度化建设

为了保证公交企业的长久发展，企业管理层应该构建预算编制系统、预算分析及控制系统等成体系的预算管理体系，并组建预算监督机构，承担相应的监控任务，这个预算监控机构，可以不用专门成立新部门，采用以各部门共同担任的方法，进行各部门相互监督，达到共同提高的目的，以此来保证各类体系的良好运行。在企业的运营中，管理层将企业的运营情况进行仔细分析，结合实际运营中所遇到的各类情况，加大对各项管理制度进行修订和完善，保证各类规章制度的有效性和科学性。并利用规章制度来规范企业员工，培养员工懂规矩、守规矩、按规矩办事的意识。强化企业员工的个人综合素质，提高员工的个人能力，增加其工作责任感，确保企业各项工作的顺利完成。

（二）采用合理的预算编制方法，保证企业执行力

古语有言“坐而论道，起而行之。”优秀的预算管理如果得不到实行，就如同一堆废纸。所以在全面预算管理中，应该甩掉直接制定下发的预算方式，采取大家提意见的方式，增加各部门的沟通，也让员工参与到预算管理中来，调动员工的积极主动性，也使员工充分深入了解预算编制的各项规定，达到预算的目的。

（三）建立全面的预算考核体系

考核考评有利于员工及时发现自身问题，并根据预算考核的结果进行有效整改，从而达到提高的目的。因此，建立全面的预算考核体系就是企业不断查找自身细小问题的方法。而全面的预算考核体系应该分为以下三点：一、在预算考核体系中，应该设立明确的考核标准，如顾客满意度、上班考勤、发车的准时准点率等，保证标准科学合理，方便查找问题;二、建立相关的领导机构，严格开展预算考核体系，严格考核的严肃性，权威性，保证考核按照标准实施，防止各类徇私舞弊的现象。但考核标准也不是一成不变的，确实有相关的客观实际因素，可以根据实际情况进行更改;三、建立相关奖惩措施，对在工作中的良好表现进行鼓励，对不好的进行指出，并督促其改正。加大培训力度，例如在司机对待乘客上，应该提高其服务意识和服务技能，加强突发情况的应急处理能力。

五、结语

全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，具有较为全面的作用。优秀的预算管理可以使企业加强业务管理能力，提升成本管理效率，规范资金管理方法，实现对资源的合理分配，促进企业发展。公交企业因为其独特的使命，作为服务群众的第一线，应该全面提升各部门的职责及服务意识，促进公交事业的健康稳定发展，提升人民满足感、幸福感。（作者单位：广州市公共交通集团有限公司）