现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

周晓英

现金流量管理不但在财务管理中占据着十分重的地位，在企业发展中同样发挥着重要的促进与保障作用。本文首先对现金流量进行了概述，之后分析了现金流量管理在企业财务管理中的地位，最后针对如何提高现金流量管理水平的具体策略进行了探索与研究，相关观点及建议供广大企业经营者及财务管理人员参考。

现金流量管理指针对企业现金的流入、流出和中间差量的管理。对于企业财务管理来说，高水平的现金流量管理可以有效提高资金利用率，促进财务管理成效的全面提升。对此，财务管理人员一方面要认识到现金流量管理的重要性，另一方面要结合企业的实际情况探索一套有效的现金流量管理办法，充分发挥出现金流量管理的重要作用。

一、现金流量管理概述

首先，现金流量也被称之为现金流动，具体是指对企业各类经济活动中所产生的现金流出、流入以及二者的差量情况进行统计与管理。这里所说的经济活动主要包括筹资、经营以及投资等活动。通过这一定义可以看出，现金流量管理是围绕着企业在进行投资、资以及经营活动而构建起来的一个管理实施体系，对于企业的未来发展具有非常重要的作用和影响。另外，从现金流量信息当中，可以在一定程度上反映出财务活动在企业经营发展中的作用，为今后的经济活动提供重要的参考依据，从而制定出更加科学合理的经营计划;其次，现金流量管理不是一项独立的工作，而是与其它管理活动之间呈现出一种交织的状态。多大数企业所开展的经营活动都不是长期性的，而是具有一定阶段性和波动性。这就导致企业的现金流入、流出情况呈现不稳定和不均衡的现象。这种现象必然会对企业的快速、健康发展造成阻碍，所以企业必须采取有效措施确保现金流量具有较高的平衡性，保持通畅的现金量，从而使企业的经营资源得到合理配置。通过现金流量管理即可有效提升企业财务管理的实际成效，使企业的持续性经营实力获得稳步提升，不断壮大自身的经营实力。

二、现金流量管理在财务管理中的地位

现金流量管理可以说是现代企业财务管理工作中的核心内容。因为只有根据现金流量情况才能有效加强财务控制;同时，通过现金流量的状态，真实的反映出企业持续经营的综合能力。针对现金流量管理在财务管理中的地位，主要通过以下三个方面体现出来：首先，现金流量预算是实施现金流量管理的前提与基础，還是企业财务编制预算的重要依据。在企业运营的过程中，所发生的资金分配、资本调控以及财务支出都是针对于企业现金流量预算而言的。因此，通过精确的现金流量预算，可以使企业的奖金分配变得更加合理，提高资金的有效利用率，为企业投资决策的科学性与合理性提供保障;其次，现金流量管理可以真实的反映出企业的经营状况。在当前的市场经济环境下，市场竞争日益激烈，企业想要扩大经营规模及市场份额，就必须结合自身的财务状况加大资金投入比例。因此，企业必须对现金流量进行有效管理，否则就无法做好成本控制，企业的发展壮大也只能是一纸空谈。现金流量管理，其实质上就是财务部门对企业目前的现金情况进行一系列的统计与分析，通过最终的分析结果了解企业真实的经营状况，为企业今后的经济活动提供重要参考;最后，对企业经营风险进行有效防范。在企业生产经营的过程中，现金流量管理具有非常重要的地位，尤其在当前这种瞬息万变的市场环境下，如果企业的现金流出现问题，轻者对企业正常运营造成不利影响，重者会给企业带来生存危机。因此，当企业在进行经营决策和业务拓展时，必须对自身的现金流量情况进行全面细致的了解与分析，包括企业的负债能力、资金周转情况以及可能面临的财务风险等方面。在充分了解现金流量现状的基础上，再做出各种决策，从而对各类经营风险进行有效防范。

三、提升企业现金流量管理水平的有效措施

（一）依据现金流量情况进行科学决策

在以往的企业财务管理工作中，各项工作基本上都是围绕着提高企业利润这一核心目标而展开，却在很大程度上忽略了企业发展的长期稳定性。这样一来，导致企业在生产经营的过程中会遇到很多风险，轻则对企业发展造成不利影响，重则甚至会导致企业破产。企业通过开展现金流量管理，可以企业当前的现金流量情况进行全面掌握，对现金流动过程中所呈现出来的特点和问题进行及时有效的分析，对可能发生的风险进行提前预测，进而有针以性的制定出防范预案，避免造成无可挽回的经济损失;同时，企业经营者可以现金流量数据作为参考，做出有利于企业发展的正确决策，从而实现企业的稳定运营。

（二）提高财务管理水平吸引优秀人才

当前社会，企业之间的竞争归根结底是人才的竞争。但是，企业要想吸引真正优秀的人才，组建一支高水平的财务管理团队，必须苦练内功，抓好企业内部管理，尤其要做好财务管理工作，建立健全财务管理制度，出台科学有效管理机制，提供领先于其他同类企业的薪资待遇以及广阔的晋升空间，从而为财务管理人员提供一个良好的软环境。只有这样，才能达到吸引人才，并且留住人才的目的。但是，需要注意的是，企业除了要加强各种软环境建设，还要做好生产经营成本控制工作。否则，便容易出现昙花一现的局面，同样无法使企业走上健康发展之路。成本控制工作的关键是提高资金的有效利用率，其前提条件是对企业的经营状况进行全面掌握。这就又回归到现金流量管理这一核心问题上，唯有通过有效的现金流量管理，才能从根本上提高成本控制的实际成效，不断强化人才队伍的组建能力和吸引力，企业的核心竞争力获得持续提升。

（三）对企业经营风险进行有效防范

现金流量管理对于企业发展具有非常重要的作用及影响。因为通过这项工作，可以对企业经营风险进行有效防范，避免企业遭受经济损失，从而获得经济实力和核心竞争力的全面提升。此外，通过企业现金流量管理，可以对企业的经营现状及财务现状进行统计、分析与管理，为企业后续经营活动的稳定开展提供相关数据支持，使企业经营者站在一种科学、客观、理性的角度去考虑问题，制定企业发展规划，明确发展方向及发展目标，从而保证企业的持续稳定和科学化发展。特别是当前的市场环境比较复杂，企业身处这样的环境之中，不仅面临着同行业之间的残酷竞争，还会受到政府政策、国际格局和其他不确定因素的影响，导致企业经营活动面临着诸多风险隐患，考验着企业经营者的决策水平。为了更好的应对这一局面，企业唯有通过现金流量管理，促使财务工作向更高层面的迈进，才能对各类经营风险进行有效防范，实现自身竞争实力的快速增长。

四、结语

在当前这样一变幻莫测的市场环境当中，企业要想实现自身的长期健康稳定发展，就必须充分认识到做好现金流量管理工作的重要性，意识现金流量管理才是提高财务管理水平的根基。在此基础上，才能切实有效的做好各项工作，逐步增强企业财务部门的整体管理水平。与此同时，企业还要对现金流量管理的相关数据信息进行充分合理的利用。企业管理者在制定各项经营活动、未来发展规划以各项经营决策时，都要以现金流量的相关数据作为重要参考依据，确保各项经营活动都向着科学合理、客观实际、有利于企业发展的方向迈进。（作者单位：四川省自贡市荣县人民医院）