订单在ERP核算规范化中的应用

鲍雪冬 刘玉鹏

SAP系统中内部订单可以用来规集费用、费用控制、成本分析等。可以随时分析内部订单各不同期间的实际、实际对比，按月、季指标分析，分析内部订单发生的行项目等功能。本文以管道公司为例，探析通过SAP深化应用，利用订单功能，实现会计核算业务统一规范。

一、问题分析

管道储运有限公司管辖38条输油管线，全长6758km，沿线共有89座输油站库，途经北京、天津、山东、江苏等14个省、自治区和直辖市。共有29个直属二级单位。包括天津输油处、宁波输油处、黄岛油库等16个输油生产单位，以及管道科学研究院、抢维修中心、信息化管理处等13个技术服务和生产保障单位。

管道公司设两级财务机构。一级是公司财务处及附属（会计核算中心）;二级是各单位计财科、各工程项目财务部、代管码头公司、代管商储分公司、代管国储公司财务部;在岗财务人员201人。

如何在点多、线长、人员分散、各自独立判断的会计核算业务中，实现统一规范，以利于后期的查询、分析，为企业决策提供可靠的依据，是财务管理的重要基础工作。

二、解决思路

根据会计制度、管理制度等将会计科目的含义进一步细化，实现制度信息化，规范核算内容，避免不规范的核算项目。同时不具有会计业务知识的人员在进行费用报销提报时，也可根据项目名称选对会计科目。防止没有依据不合规的费用支出。根据管理制度变化，及时在系统中进行更改，确保令行禁止，制度及时准确落实。

原有的会计科目比较粗放，如严控费用中的会议费，不区分组织会议和参加和会议，无法直接统计组织会议时发生的住宿、餐饮、会议室租赁、资料、交通等费用形式。

不同单位核算标准和会计科目不一致，在管道公司内部不同的会计科目下面，造成标准及形式的混乱。搬家费，有些单位核算在福利费、有些单位核算在差旅费;在核算临时抢险职工就餐补贴时，存在核算在维修费、非货币性福利、食堂经费补贴等形式;在核算消防制服时，放在劳动保护费、低值易耗品、消防费等。

各种混乱的形式，严重影响会计信息的质量，无法为管理决策提供充分的数据信息，使财务数据利用价值减弱。若要发挥好财务管理在企业管理中的中心作用，基础管理必须加强，基础管控需要进一步强化。

財务管理在企业管理中的中心作用需要将日常管理规范化、将规范的管理制度化、将制度信息化，通过财务信息系统对管理进行优化，深化系统应用，实现会计科目定义及核算内容与核算系统有机结合，进行信息化转化，充分发挥好信息系统的作用。

三、主要做法

通过对《中国石油化工股份有限公司会计手册》、会计制度、管理制度等进行分析，将会计科目进一步细化。共计对56类会计科目细分出351个明细项，利用统计订单，和程序校验，实现制度信息化，固化在日常使用的ERP及费用报销系统中，规范了核算的内容，避免不规范的核算，同时不具有会计业务知识的人员在进行费用报销提报时，也可根据项目名称选对会计科目。

如会议费，按照《中国石油化工股份有限公司会计手册》的定义，《管道储运有限公司会议管理办法》的要求，根据制度附件6.3《会议费用审批单》的分类，将会议费分为参会、组织住宿、组织餐饮、组织会议室、组织资料、组织交通等项目，有项目名称的费用可以核算，没有项目名称的奖励、参观等费用项目将无法核算到会议费中。

如福利费，根据会计手册，公司历年发布的有关福利费的要求《管道储运有限公司福利费开支管理规定》、《管道储运公司、分公司福利费收支管理暂行办法》、《关于明确职工福利费有关项目执行口径的通知》、《管道储运（分）公司职工福利费管理补充规定》、《关于加强有关费用列支渠道管理的通知》、《关于补充说明有关费用列支渠道的函》等文件，结合内审外查中提出的管理要求，对职工福利费进行梳理分类，将有文件依据的福利费进行统计，列出日常使用的29项福利费类别，在ERP中进行固化，防止没有依据的福利费支出。

如党组织工作经费，集团公司2017年修订下发了《党组织工作经费管理办法》，2018年版《中国石油化工集团（股份）公司会计手册》对党组织工作经费内容也进行了修订，根据这些制度和管理要求，经与公司党委工作部及时联系，在系统中进行了同步修订，将党组织工作经费分为7类教育、组织、活动、表彰、慰问、设施、党建等七类，与制度保持一致。

如搬家费，根据管理需要随时对系统进行调整，当根据总部制度变化，将搬家费从差旅费规范到福利费支出时，及时在系统中进行更改，确保令行禁止，制度及时准确落实。

如离退休人员费用，根据总部对离退休人员费用精细化管理的要求，将总部离退休人员费用的分类情况进行系统设置后，可及时统计相关数据，对各类支出情况进行分析，为管理决策提供依据。

四、实施效果及改进方向

通过PDCA循环，分析实施中出现问题的种影响因素，找出影响问题的原因，针对原因，进行补充、修改完善，系统应用进一步深化，与日常管理结合更加紧密。以往核算较杂乱的党组织活动经费、会议费、低值易耗品、福利费等费用核算进一步规范，在总部的通报及内审外查中发现的核算不规范、会计科目使用不当的现象大幅下降。

五、结语

财务管理在企业管理中发挥着中心作用。随着经济的发展以及我国市场经济体制的不断完善和发展，会计准则也在不断的完善中，现有准则没有涉及的新业务随时可能出现，这就需要会计人员充分发挥自身职业判断能力，但规范统一的核算是企业的基本要求，这要求在今后的工作中对系统进行不断的完善和规范，将规则和制度固化在日常账务系统中，实时起到规范作用。（作者单位：中国石化管道储运有限公司）