浅谈企业内部控制风险防范研究

包秀芬

摘 要：随着中国经济不断的发展，给企业带来更多的机会和挑战，同时也对企业管理提出了更高的要求。在时代发展的步伐里，实现企业利益最大化成为了所有者追求的目标，而为了追求利益最大化，往往会导致企业在经营过程中忽视对风险的防控，带来企业经营不善的问题，所以企业要重视建立内部控制机制，有效防范内部风险，减少企业经营损失，增强企业竞争力。

关键词：企业;内部控制;风险防范

在中国社会市场经济蓬勃发展的今天，企业间的竞争越来越激烈，在追求利润最大化的基础上，竞争的核心也慢慢转变成企业内部管理理念上来。众所周知，一个企业要健康稳定发展，是离不开企业正确的管理模式和理念，在实际经营中，运行风险不能及时防范，带来的只有管理混乱，企业内部不稳定，发展滞后的结果。所以加强企业内部控制机制的建设，防范风险带来的经济利益的损失，是保障企业生产经营活动顺利的开展。

在新的经济形势下，越来越多的企业开始意识到内控制度对企业发展的重要性，建立内部控制制度，并运用在实践中，但是在具体实施过程会遇到疑难问题，都会制约内控执行的效果，这就需要企业对难点加以研究，深入学习内控的本质，优化内控的管理，完善内控机制，促进企业可持续发展。

一、企业内部控制在管理中的意义

企业内部控制是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对人、财、物实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证各方面信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对人、财、物的有效管控;建立对企业经营活动有效的监督机制。企业内部控制是企业管理的一部分，是在内部制定一系列管理制度并实施的方法，是对企业正常运行的一种监督，让每一个环节都在企业有效控制范围内，最大程度地防范风险带来的损失，提高企业生产经营效率。

现在的企业，想要做大、做强，光靠业绩是不够的，一个有实力的企业肯定是离不开有效的内部管理。企业内部控制机制是企业运营中的管理手段，可以更好地利用资源来达到经营的目的。风险防范是具有针对性的，是通过安排、组织和监督等措施来规避给企业带来损失的风险，是内控建设的一部门，有利于加强企业内部管理的手段，有效化解经营风险，实现企业稳定、健康发展。

二、企业内部控制风险影响分析

1.企业对内控风险防范意识不强

我国市场经济发展迅速，企业间竞争也很激烈，建立适合企业自身发展的内控是大势所趋，可是在管理中，大部分企业对风险的控制程度意识不够，管理人员对风险的认知也是不够全面的，无法意识到内控对企业的重要性。内控是在风险发生前通过一套方法和手段，提前预测到能给企业带来经营上阻扰的管理。而在实际企业经营管理过程中，往往就忽视了这一点，只看到眼前的问题，而没有考虑到长期的效益，或者是对未来的经营影响。管理人员缺乏正确的理解和把握，无法将内控制度实施到经营每个环节，而且内控是需要企业内部部门间协调合作的，不能仅仅只是管理部门的事情，也需要其他部门的作用，不然就无法发挥内控的作用，也无法抵御风险。

2.企业内控机制建立体系不完善

目前企业内控机制的建立体系并不够全面、系统，在实施过程中，有所欠缺。为了提高企业的经营利润，管理人员把主要精力放在运行业务上，却往往忽视了对内控机制建立体系的完善，由于管理者的不够重视，员工存在懈怠的思想，执行过程中很难发挥其作用，更难防范风险的出现。企业内控机制建立体系，是一套从运营、配合、监督、评价为一体的系统，它是由许多指标组成，根据每个部门的职能分工，再整合起来的。从实际工作中把握风险产生的原因，对其分析来防范和抵御风险。可是在日常运行中，管理人员没有很好分析和思考体系的局限性，形成的体系也不够完善。

3.企业内部控制管理人员专业能力不够

企业内控机制的建立，对管理人员的素质要求很高，不但要求专业技术水平，还需要能从大局把握和理解。由于内控机制在企业建立还不够成熟，处于萌芽期，加上企业高层不够重视，使得对具体管理人员要求并不高，也没有对其进行系统、科学、全面的组织学习。现阶段企业内控制度实施的牵头部门是财务部门，会计虽然具有一定的专业技术，但是并不系统和全面，不具备统筹管理的能力，加上日常企业运行的财务管理任务也很烦躁，对内控的实施效果和设计也是无暇顾及，更谈不上对风险的规避和預警。

4.企业内控缺乏有效的监管体系

在发展迅速的今天，企业内控管理是不能缺少监管的作用，内控是贯穿整个企业和整个经营管理过程，而企业审计部门或者监督部门具有对经营业务进行监督制度和准则，但是在内控方面却缺少独立的监管机制，更谈不上完整的监管体系。内控的监管有别于业务的监管，它对监管的范围更深入、更直接。在实际工作中，很多时候都是受到管理人员的思想影响，很难去执行监管职责，有时候存在部门之间的利益冲突，也是阻扰监管部门执行力度。效果不突出甚至形同虚设，极大影响内控的完整性，内控的问题不容易被暴露出来，也引起不了高层人员的重视，影响内控的管理。

5.企业内部控制忽视技术风险，缺乏创新意识

在这个信息时代，技术是企业持续发展的核心地位，但是在大部分企业，员工按部就班地工作，在实践的过程中，很少开发创新的意识，而且技术的创新也很容易受到周边环境以及市场发展情况的影响，技术滞后，严重影响企业的可持续发展。对企业技术风险没有足够的重视，在市场经济的现代化，很大程度制约着企业竞争力。

6.内部控制缺乏评价体系

内控风险无处不在，随时都在制约和影响着我们的工作，让人防不胜防。对于风险的预测，也不可能做到那么全面和及时，在很大一定程度上限制了企业的发展，对风险的防范是制约的。可是往往在风险出现的时候没有及时的预警预测，后果是不堪设想，直接影响企业业务经营活动，造成企业成本的增加，利润的减少。在风险来临前没有一个分析和评价体系，那对于管理人员决策的准确性和科学性得不到保证，很有可能造成决策的偏离性。

三、企业内部控制风险防范的解决措施

1.增强内控风险防范意识

要想将内控风险深入到企业，首先根本的是要深入人心，树立正确的企业内控风险防范意识，将内控的重要性和科学性思想传递给每一位员工，让员工意识到一个企业的发展是离不开大家的努力和进步的。其次，不断提升管理人员的风险意识、对风险的把控能力和综合素质。企业管理水平直接影响企业的发展战略，所以加强企业管理，注重对人才的培养，引进内控专业人才，组织员工学习制度，学习专业技术，建立专业技术团队等来促进内控管理水平进步。最后，领导层要对内控建设足够的重视，协调各方面配合，提升专业的管理水平，从整体来防范风险的出现，促进企业在整个行业的领先地位。

2.建立内控体系，制定系统的风险防范管理方案

完善的内控建立体系，对企业员工的工作有一定的指导作用，体系的建立主要也是为了对风险的预测和防范，降低企业的风险，减少损失。所以建立一套完整、科学、全面的内控体系，规范工作程序，是可以很好地应对好风险。通过系统作用的发挥来化解风险，实现企业稳定发展。制定系统的应对风险管理方案，提出可行性的研究，权责分明，完善内控的相关制度，指导实施，在风险中总结和反思不足，将系统的风险防范做足、做好。

3.提高管理人员的综合素质和人才团队建设

俗话说：人才是第一生产力，一个好的企业离不开综合能力强的管理人才和专业性的技术人才。大力培养内控专业人才，提高企业财务人员的综合能力水平，经常组织相关的培训，及时了解政策的变化，进一步完善内控制度。企业要想构建现代化的内控机制，必须加强对内控人员的培养，鼓励走出去学习，向有经验的、做得好的企业学习经验;鼓励员工继续教育学习，提升思想觉悟和综合素养。鼓励员工在工作中积极发挥创新思维，提升自己对风险防控的意识，合理规避工作中的风险，促进企业经营发展。

4.企业需建立一套合理的监督体系

一个企业的发展，需要重视监管的作用。在监管过程可以很充分地暴露出问题的所在，针对问题的出现，积极采取应对处理措施，可以有效地规避风险。管理人员要严格执行企业的岗位职责，不能将权利放大来方便自己，给予监管部门一定的独立性和权威性。成熟的企业，不光是需要科学的发展战略，也需要一套成熟的内控机制。建立一套合理的、适合自身的监督体系，来制约其他职能部门，使其作用发挥到工作中去，及时反映问题的严重性，有效地防范风险，将监督体系贯穿于全局、全过程，确保企业正常运营提供有力保障。

5.提高技术的创新能力

技术创新对于企业来说是至关重要的，它是降低生产成本，提高竞争力的关键因素。企业应该加大对研发部门的投入，提高技术水平，防范技术风险，避免了技术风险给企业带来的损失。对于企业而言，技术创新管理和发展是推动企业全面进步的内驱力，也是企业提高市场核心竞争力的根本，要想保证创新技术的发展水平，企业就要结合实际情况落实完整的技术管理模式和风险监督机制，避免技术风险对企业可持续发展造成制约。制定奖励政策，鼓励员工在工作中发挥技术创新能力，大力开发核心技术，使得企业处于不败地位。

6.建立内部合理评价警报预测系统

企业内部控制风险随时都会出现，只要企业在运行，就会产生新的风险，为了加强对风险的防范，建立合理评价警报预测系统，可以有效地起到提醒作用。警報预测系统是对历史数据进行总结和分析，对当前的运行状况进行探讨，从而对未来的发展做出预测。风险出现的时候，警报系统就会发出信号，提醒企业管理人员采取有效的措施，避免了经济损失，规避了运行风险。同时也需要对警报系统预测进行合理的分析评价，在评价合理性和科学性的基础上，选择评定内容应该具有适应性，对产生的数据进行针对性的评价。

四、结束语

综上所述，做好企业内控风险防范，包括提高意识、加强人员培养、完善内控体系、提高技术水平和创新意识、风险评估管理以及有效的监管体系。现代市场经济要求企业需要重视内控风险的管理，在管理过程中总结经验，学习先进技术，规范内控风险防范管理。基于内控角度，加强风险的防范，是有利于降低经营风险，减少损失，提高经济效益和社会效益，使得企业管理效率得到有效的提升，促进企业能够更加先进、健康、科学、稳定发展。

参考文献：

[1]李亮军.高新技术企业内部控制机制的建设与风险防范[J].时代经贸，2018年（12）：50-51.

[2]林萍.企业内部控制运行中的风险防范与价值创造[J].财经界，2018年1月下：30-31.