新常态下中小企业财务管理存在的问题及对策

王碧晗

摘要    本文从新常态背景下中小企业财务管理现状入手，指出了当前中小企业财务管理存在的问题，并分析了问题产生的根源，提出了新常态背景下适合中小企业自身发展的财务管理理念和对策，以期为中小企业财务管理提供参考。

关键词    经济新常态;中小企业;财务管理;现状;问题;对策

中图分类号    F275;F276.3         文献标识码    A

文章编号   1007-5739（2019）16-0265-02              开放科学（资源服务）标识码（OSID）

“新常态”最先由美国太平洋基金管理公司总裁埃里安提出，而中国“经济新常态”是习近平总书记2014年11月在北京召开亚太经合组织（APEC）工商领导人峰会开幕式上发表主旨演讲时首次阐述的[1]。中国经济新常态是党中央对我国经济发展阶段的重大战略判断，既彰显了中国经济基本的积极变化，也揭示中国决策层直面失衡调整困难的决心，这可以引领预期、凝聚共识，引导海外人士更理性务实地看待中国经济，给世界经济吃下“定心丸”。中国经济走向新常态，意味着经济结构不断优化，对世界经济的拉动作用不会降低，对世界市场的需求不会减弱。中小企业是我国国民经济的重要组成部分，加强中小企业财务管理对于引领企业经营者决策经营安全、提供财务决策信息、控制财务风险能力至关重要，我国中小企业财务管理普遍存在的财务管理理念和管理模式弱化、财务风险控制能力低等问题，亟需研究新常态下中小企业财务管理风险控制对策，以更好地规避财务风险，促进企业转型升级和产业结构调整，为社会创造更多的财富[2-3]。

1    中小企业财务管理现状

2018年是我国改革开放40周年，经过40年的改革开放，中国经济得到了长足发展，现已成为世界第二大经济体，经济总量突破82万亿元，占全球的14.8%，对世界经济增长的贡献率超过30%，成为世界经济的“稳定器”和“压舱石”。随着我国“一带一路”国家倡议和“经济新常态”战略的提出，我国经济将由高速增长阶段转向高质量发展阶段，困难与希望同在，挑战与机遇并存，市场竞争会更加激烈。据最新统计结果，目前世界500强企业中国企业数量已达到了115家，占总数的23%;全国中小企业总数超过4 000万家，占全国企业总数的99%以上，销售额占国家GDP的58%左右，税收占52%左右，解决就业人数占城镇净增就业人口的80%，成为国民经济发展的中坚力量。由于我国中小企业数量巨大、涉及领域广，财务管理现状不容乐观。中小企业因生产经营规模小、劳动成本较低、管理观念传统，更容易受当地政府行政“干预”，迫使企业财务管理短期效益化来迎合实现政府短期经济效益的目的，导致中小企业缺乏长期财务管理规划，很容易出现财务风险控制不力、资金流断裂等问题。不仅如此，相当一部分企业还存在着“家族式”的管理模式，财务管理观念淡薄，会计人员无证上岗，账目混乱、财产不实。

2    存在的问题

在经济新常态背景下，企业要想获取更多的发展机遇，必须认识到自身的不足及存在的问题，并深刻剖析其产生的原因，才能更好地引领中小企业规避财务运行风险。目前，中小企业财务管理主要风险问题表现为3个方面。

2.1    资金短缺，融资困难

新常态背景下，中小企业普遍存在的资金短缺、融资难、融资成本高等难题成为制约其发展的“瓶颈”。造成企业融资难的原因：一是源自企业自身原因，据调查，大多数中小企业经营发展资金有50%～60%是自有资金，20%是银行贷款，只有2%的资金通过融资而来，这就决定了中小企业经营规模小、资金缺乏、融资成本高、投资风险高、有较多的负债，导致中小企业的信用等级偏低、资信较差;二是政府扶持力度不够，国家出台的各种扶持政策也偏向大型企业，新修订的《中小企业促进法》虽然在资金、税收、人才、风险补偿和征信评级等方面做出了相关规定，但在实际借贷过程中，增加了银行的审查监督和风险成本，银行实施最严格的贷款审批政策，很难获得贷款。

2.2    企业管理理念、财务管理模式滞后

在新常态背景下，中小企业之间的竞争由过去的数量和效益型向质量和服务型转变，在转型过程中，中小企业要想拥有更加广阔的发展空间，必须转变企业管理理念和管理模式，否则很难在激烈的市场中占有一席之地。目前，我国相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，企业的投资者就是经营者，企业实行“家长制”管理，岗位人员多与企业投资者有血缘关系，他们在进行财务活动和处理各种经济关系时，往往凭借个人经验和感觉进行管理，注重销售，轻视管理，决策缺乏科学论证，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用，导致财务管理职能作用不能充分发挥出来[4]。

2.3    企业管理基础薄弱，财务内部控制不严格

经济新常态下，中小企业财务管理主要职能是促进转型升级、节本增效、经营决策安全。目前，中小企业普遍存在着财务控制力薄弱的问题，造成企业资金闲置或浪费、资金周转慢，企业获利能力下降，不利于经济转型升级，突出表现在以下几个方面。

2.3.1    财会人员素质偏低。据调查，中小企业普遍存在着财务与会计不分的问题，有的企业干脆不设会计岗位，會计工作全部委托会计事务所代理;或者企业投资者的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账、报税，忽视了会计工作在企业财务管理中应有的地位和作用;或者企业设置的财务管理人员不懂会计业务，没有会计专业技术职称，无证上岗现象严重，只会记流水，不懂预算、决算报表。

2.3.2    现金管理不严，现金闲置或浪费。大多数中小企业缺乏现金周转计划安排，无法根据企业的需要来配置资金，致使部分资金未参与生产经营周转，出现资金闲置;还有部分中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划，缺乏存货定期监督和检查制度，致使存货资金占用过多，造成资金呆滞，形成恶性循环。

2.3.3    应收账款周转缓慢，资金回收困难。由于供货企业间竞争激烈，企业多采取垫资发货的销售方式，因企业没有建立严格的赊销和催收措施，滞留大量款项不能按期兑现，或者是应收款项难以收回。再加上企业应收账款多经管理者之手，无人敢催，造成应收账款居高不下，从而增加了坏账的数量。

3    对策

3.1    拓展融资渠道，提高融资能力

在经济新常态背景下，中小企业持续快速健康发展离不开金融活水的有力支持。面对企业融资渠道窄、融资难的瓶颈，中小企业可根据自身的规模和实力，量身打造新的投资产业，尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上，合理安排资本结构，创新财务管理方法，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。

3.2    转变财务管理理念，建立现代企业管理模式

经济新常态为中小企业的发展带来了新的机遇与挑战，企业只有转变财务管理观念，才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地。一是要树立“人本化”管理观念。因为财务管理活动都是由人操作和管理的，在财务管理中要不断规范财务人员的行为，分工明确、责任到人，建立完善财务管理激励机制，奖优罚劣。二是要摒弃“家族式”管理理念，借鉴和汲取央企先进的管理经验，大胆引进高素质的管理人才，提高企业经营管理水平，建立有效的风险防范处理机制，防范和规避财务风险带来的损失。三是完善财务风险预警机制，加强财务监管，有条件的企业可以设置内部审计机构，防患未然。

3.3    嚴格财务控制，规避企业财务风险

经济新常态下，中国经济发展步伐放缓，中小企业要面临经济转型升级和产业调整。因此，中小企业要在选准产业投资项目的基础上，科学编写年度财务预算和进行项目投资可行性分析，从企业自身规避风险投资，提高资金利用率，降低生产企业经营成本，实现财务资金使用效益最优化;同时，不断加强财务人员的专业知识培训，组织财务人员到其他财务管理水平高的企业交流学习，全面提高财务管理人员的综合能力[5]。

4    参考文献

[1] 姚江红.新常态下中小企业财务风险评价与预警分析[J].赤峰学院学报（自然科学版），2017，33（7）：137-139.

[2] 王进国.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].青岛科技大学学报（自然科学版），2015，36（增刊2）：253-254.

[3] 叶华.中小企业财务风险评价与控制研究[D].武汉：华中农业大学，2005.

[4] 邱光明.我国中小企业财务管理中存在的问题与解决途径[J].消费导刊，2010（1）：114-115.

[5]傅泉惠.中小企业财务管理中存在的问题及解决思路[J].西南农业大学学报（社会科学版），2010，8（3）：48-49.