优先权对抵押权限制中银行风险的防范

李连和

摘 要：随着我国经济社会的持续发展，各行各业都取得了巨大的成绩，人民生活水平得到了稳步的提升。人们为了追求高品质的生活会购买一些高档次的产品，但是在经济紧张时就会选择抵押产品来缓解资金的危机。现代人的日常生活中离不开货币之间的交换，银行可以说是我们存取货币的重要机构。本文主要研究优先权对抵押权限制中银行风险的防控，为各方的利益提供一些权衡，避免出现损失。

关键词：优先权;抵押权;银行风险

0 前言

越来越多的人在资金紧张的情况下选择抵押，抵押作为新兴事物起源于西方发达国家英国，后来随着改革开放传入中国，抵押主要是指抵押人把自己所拥有的全部或部分财产进行评估，根据价值设定担保的金额数量，在行使抵押权的过程之前，所有权人必须对抵押的财产具有所有权。

1 抵押过程中银行的风险来源及控制

随着我国金融体制改革的加快，外国的抵押制度逐渐被人们接受，在办理抵押贷款时，更多地会是与银行进行此项业务，当前我国银行开展抵押贷款业务的过程中也会受到一些风险。

1.1 抵押过程中银行的风险来源

在进行抵押贷款业务时，多数企业都是中小规模的企业，并且这些企业都是民营企业，他们通过自己多年的奋斗积累了一些资本，在进行扩张的时候，就会缺少资金支持，为了扩大生产能力，只能选择抵押贷款。但是这些企业由于在国家的传统体制经营内，只是作为国有制经济的一个补充，自身的经济实力并不雄厚，经营范围比较有限，研发实力较弱，很多大型国有银行不愿提供抵押业务支持。还有的一些民營企业由于自身机构不健全，财务管理十分混乱，存在较多的经济问题，甚至还有偷逃国家税款的行为，这样的小型企业在实施抵押贷款时银行存在较大风险。还有一种风险就是来自抵押物的浮动性风险。这种浮动性风险主要是由于抵押物在设定相关价值以后，该物件的抵押人仍然可以随意地处置该抵押物，这就会造成抵押物的浮动性抵押价值，而这部分的抵押价值一直在流动的范围内，没有准确的价值存在，造成财产始终处于波动的变化之中。这会使得抵押人采取各种非法的手段故意转移这些财产，造成财产的流失，不按期归还银行的贷款，造成银行贷款的重大损失。

1.2 抵押贷款时银行的风险控制措施

虽然我国引进抵押制度比较晚，但是这项制度在我国推广得非常好。由于这是一项全新的模式，大家都在不断的探索中学习使用。在法律的层面上对它还有一定的监管不足，但在实际的操作过程中，确实具有强大的生命力，它成功地为中小企业开放了一条全新的融资方式。这就要求所有的中小企业在进行抵押贷款的过程中，应该结合企业的自身实际情况，选择合适的抵押合作人，详细地写明所担保的方式和条件，最大限度地降低风险。同时作为中小企业应该积极地强化自身的财务条件，了解自身的经营状况，控制内部管理指标，严肃财务纪律，规范财务管理制度，用先进的财务方法来管理企业，这样才能真正做到企业经济效益的提高和银行抵押风险的控制。

2 相关法律对抵押权的限制规定

银行在进行放款、抵押业务的过程中确实存在较大风险，在进行这项业务的过程中，银行聘用了很多的金融专家，利用大量的金融知识进行分析，不断破解各种金融问题，尽最大可能避免经济损失。虽然这些方法具有一定作用，但是在实际的操作过程中，还是有一些漏洞，这些问题就需要法律层面进行解决。

2.1 《物权法》的法律规定

我国的《物权法》对抵押权的限制进行了一些规定，并对其中没有安排抵押权人的方面也做出了明确的抵押财产监督，对一些抵押权人由于一些自身原因或外界控制不能掌握的企业的管理状况及抵押财产价值走向，都做出了规定。但是《物权法》对这些问题具有明确解释的同时，对相关的浮动抵押权人有没有优先权却没有相应的要求和解释，这个现象就导致了一个比较明显的问题，就是对于这些浮动抵押权人来说具有极高的权益风险，也就是说优先权对抵押权来说，具有保留一些在正常生产经营过程中的优先受偿性权利，这在日常生活中是经常发生的。这个问题经常发生在工程承包经济方面，因为我国法律明确规定承包人具有优先受偿权，但是如果公司有欠税的行为，必须要保证税收优先，这就是抵押权中优先权对抵押权的法律限制，这种限制规定了抵押担保的相互之间的关系，也充分说明抵押权是抵押贷款的重点内容，抵押的优先权是抵押权最为关键的说明。

2.2 我国有关法律的明确规定

当抵押人不能按期还款时，我国法律明确规定，抵押权人优先于一般债权人受偿;如果该抵押物被相关的司法行政部门进行查封扣押时，抵押权优先于执行权;当抵押人的资产发生破产时，该抵押权要优于普通债权;如果该抵押物有几个抵押权共同拥有时，要按照抵押权的先后顺序和债权拥有的比例进行配置。这些法律的相关规定都对优先权做出了明确的解释。全体公民都应该认真学习这项法律规定，做到知法懂法。

2.3 我国其它法律规定

对于有关船舶的优先权方面《海商法》也有相关的规定，就是明确船舶的优先权先于抵押权，同时《民用航空器法》也在这方面具有相关的规定，民用航空器也同样具有优先抵押权受偿权，这两部法律对于抵押权的优先受偿权的规定在相关方面具有很深远的意义，相关的权利义务方应该引起高度的重视，认真履行相关的法律规定。在进行合同约定方面，《合同法》也对相关的事物进行了明确的规定，对存在的内在风险展开不断的研究，希望能够在发展过程中有效地规避风险，保证企业的可持续发展，保证金融市场的稳定。我们都了解，错配是金融市场中固有的缺陷之一，因此，我们在投资过程中，要高度警惕衍生工具、衍生产品在市场上的流通和盲目的滥用，对待贷款错配问题，我们可以采取差别化的管理方式来进行有效的规避，这样就可以优化资源，使金融资源得到科学合理的配置，同时也加强了对金融资产、企业的可持续化管理，对于发包人逾期仍然不进行支付的，可以按照相关的规定进行处理。

3 优先权对抵押权限制的特殊实例

如果抵押人具有欠税行为，这时所欠的税款应该优先于抵押权。在分析这个权利时我们先探讨一个真实的案例以进行解析。前不久，我市一家民营地方企业饮料厂，由于体制落后，管理经营不良，造成企业严重亏损，长期拖欠国家税款，截止2018年3月，就已经累计拖欠国家税款近40余万元，并于2018年4月1日被我市国税局下发告知缴纳税款通知書，同年4月26日，该饮料厂将自己的另一家公司作为抵押，私自向银行贷款50万元，并没有告知税务机关。截止到2018年6月15日，该饮料厂欠税已达到40多万元。同年6月30日，该市税务局对该饮料厂下达税款清缴指令，限期8月30日前必须到税务局缴纳所欠的全部税款。但是该企业并没有认真履行缴税行为，到期仍然没有缴纳税金。同年10月9日，该事件报经市税务局主要领导，局领导经过认真研究决定对该企业采取强制缴纳税款手段。为了能够保证企业的正常经营秩序，不影响企业的正常生产经营，经局领导同意，没有对实际生产经营的设备采取强制措施，而是对其另一家贷款的公司的器械贴上封条，停止生产经营行为，不许生产，并将该企业委托给拍卖机构进行拍卖处理，所得款项依法缴纳税金。此时，贷款的银行认为该企业是我行的抵押资产，不应该进行拍卖，并且银行对该事件提出异议。通过这个事件，我们能够看出，国家税务机关行使强制执行的措施是完全符合国家《税收征管法》的有关规定的，是合理合法的。我国的《税收征管法》中明确规定：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，即纳税人以其财产设定了抵押、质押或者纳税人的财产被留置。通过这件案例就能说明，我国的税款应当优于所担保的债权，也就是依据先后顺序作为清偿顺序的标准，同时国家税务机关已经明确地对该企业下达了欠税公告，该企业就必须履行缴税的义务。所以税务局所采取的做法是符合相关规定的，在法律上是被认可的。但是，在这起案件中，银行作为抵押权人，由于自身的业务出现失误，并没有对企业欠税公告进行关注，也没有引起高度的重视，就要承担这项工作的风险。遇到这种情况银行就应该及时通过法律途径向该企业进行依法追偿，避免银行发生较大的经济损失。通常情况下，一般的抵押权都应该优先于税收，而税收只会是优先于无担保债权，但是在抵押人发生欠税的情况下，税收就会优先得到保证。新版《税收征收管理法》中明确规定，“纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行”。这项规定就要求政府相关部门应该加大监管力度，各金融部门也应该做到防患于未然，这样才能促进企业高效的发展，促进经济社会的持续健康运行。相关的监管部门应该采取有效的监管措施，强化相关的管理工作，保证各方的经营效益都能得到保障。通过统计数据的分析，只有高效的监管运营才会提高银行的规避风险、控制风险的能力。监管部门还要积极引导企业实现金融创新，创新是任何产业发展的动力之一，没有创新就没有进步。银行要想发展也是一样，要采取有效的措施、技术、理念进行金融创新。

4 结语

通过上面的分析我们能够看出，优先权对抵押权限制中银行进行风险的防范有着积极的意义，所以我们在风险防控方面应该积极主动地增加预防条款，将各项工作都落实到实处，并不断吸收新的管理理念、新的管理技术来实现工作的创新，这样才能防范各种由于欠税引发的抵押权风险，为经济社会的发展保驾护航。

参考文献：

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