浅谈中小企业财务内控管理

许雅霜

摘 要：在我国市场经济的不断发展下，中小企业通过不断地革新提升自身实力，在中小企业管理环节，财务管理工作是较为重要的一部分，可保证中小企业经营管理活动的有效开展，在企业财务管理中应用内部控制，会提升实际管理效率。如何在财务管理中有效开展内部控制工作，已成为中小企业重点关注的问题，基于此，本文对企业财务管理中内部控制的应用做出细致研究。

关键词：中小企业;财务;内控管理

引言：在我国改革开放的大环境下，中小企业如雨后春笋般得到大的发展，企业数量在我国的整个市场当中占据着极大的比重，不仅是我国经济建设的主体，同时还缓解了我国的社会就业压力、就业矛盾，由此可见中小企业在我国经济建设中的重要性。为此，需要从中小企业的长远发展角度出发，完善中小企业的内部控制制度，科学、切实落实中小企业的内部控制工作，为中小企业的健康发展保驾护航。

一、中小企业财务内部控制中存在的问题及原因分析

1.对中小企业财务内部控制的认识不足

很多中小企业对于财务内部控制的认识十分片面，认为其对于中小企业的经营发展关系不大，甚至许多中小型企业在考虑自身发展时完全忽视了财务内部控制问题，错误地认为只有大型企业才需要通过内部控制解决企业发展问题。因此，随着中小企业经营活动的开展，在缺乏良好的内部控制前提下，往往走上经营不利的道路，缺乏良好的财务监督从而滋生贪腐问题，在没有合理规划的前提下，导致中小企业资源分配不合理，这些都对中小企业发展造成严重阻碍。因此，中小企业务必加强内控的学习和管理，并投入相应的建设。

2.中小企业财务内部控制机制不健全

内部控制机制的建设需要中小企业投入较大人力和精力，这项工作是统筹企业全局发展的重要工作之一，需要各部门密切配合，提供真实可靠的财务信息，通过分析中小企业经营状况和经济实力，完善内部控制体系，为中小企业规划未来发展方向提供保障。然而许多中小型中小企业在人力投入方面不足，工作重视程度不够，难以建立一个完善的内控体系。

3.财务信息不完善

财务内部控制的建设是基于中小企业大量的财务信息基础上而进行的，需要各种财务信息的支持。然而在以往中小企业经营活动开展中，由于制度缺失、监管缺乏等各项原因，导致提供准确的财务信息较为困难，无法反馈真实数据，这就使得最终内控所做出的决策偏离中小企业实际，失去了原本的价值。

4.对于会计的管理控制不严格

对于会计的管理控制同样是中小企业内部控制制度的核心，会计是直接从事企业财务管理工作的岗位，对企业的财务管理工作质量以及资产的完整性、完全性、增值性影响是最大的，所以会计控制可以说是内部控制的重中之重。不过从中小企业的实践情况来看，很多企业对于会计的控制力度是较弱的，在很多方面都没有予以会计制衡，缺少严格性，在实际的会计工作当中可能存在诸多的漏洞，这显然对于企业是极为不利的。

5.对于财务风险的管理不尽科学

财务风险管理是中小企业内部控制制度的一个关键组成部分，因为在如今的社会环境条件下和激烈的市场竞争当中，中小企业的财务活动在多方面都面临着潜在的风险，轻者可能导致企业的资产受损，重者甚至可能使企业倒闭，总之对企业的危害非常之大，所以在企业的会计内部控制当中，必须要加强对财务风险的管理和预防。可是很多的中小企业还并没有形成财务风险管理方面的意识，在风险管理方面所采取的措施、方法等，科学性都不是非常理想，在识别和防范风险方面，难以起到理想的效果。

二、中小企业财务内控管理措施

1.提高财务风险管理的科学性

为了发挥出内部控制制度对于企业生存与发展的保障作用，中小企业必须要提高自身财务风险管理的科学性。为了避免和防范财务风险的发生，中小企业必须要强化财务风险管理。具体来说，在实际的企业财务风险管理工作当中，需要首先对风险进行准确的识别，这是风险管理的一个基础环节，逐渐组成专门的风险识别团队，其中既要包括专业的风险管理人员，也要包括对企业生产、运营具有深入、熟悉了解的各级工作人员，共同基于各自专业优势，对风险作出识别、判断，这个过程当中必须要遵循连续性、系统性以及全面性的基本原则，建立针对企业自身的风险识别流程，从而将企业所有可能发生的财务风险整理出来，并分析原因、找出隱患所在;其次，要对风险作出评估，例如要对风险可能发生的概率作出评估，还要对风险发生后可能带来的危害作出评估，从而对风险进行分级，优先应对发生率高、危害大的风险;最后，企业应当根据对风险的识别、评估，制定好相关的防范应急策略，全力预防风险的发生，即使是发生了风险，也要做出快速、有效的应对，将风险的危害降到最低水平。

2.完善财务资金内控评价体系

有效的预算绩效评价，利于企业预算管理体系的不断完善，对企业全面预算管理的实施意义重大。在企业实际的预算绩效评价中，应重点进行财务资金内控评价工作，可根据性质与时间的不同将其细分，具体可分为长期、中期、短期、安全、效益等。企业在完善财务资金内控评价体系环节，需要合理确定涉及的相关指标，同时根据性质的差异实施指标的科学构建，使其成为企业精细化管理的主要依据，保证精细化管理工作的有效进行。除此之外，为保证企业资金管理水平的提升，需要不断完善内控评价体系，有效应用实际得出的评价结果，在以上措施下，一方面实现企业资金的有效管理，另一方面保障了企业资金的安全性，进一步保证企业效益最大化。基于此，应将企业以往粗放型的内控体系，逐渐转变为制度化及规范化，有利企业资金的控制及使用。

3.强化企业成本控制

将企业现阶段施行的成本控制策略作为基础，不断强化企业成本控制，实现企业内部控制的科学化发展，从企业实际出发，制定出符合企业发展的内部控制方案，选择最佳方式保证企业成本控制的顺利进行，使其逐渐趋于标准化及专业化。具体可对企业的成本控制进行分析，改进存在的问题，针对企业不同价值的成本项，应选择精细化管理的措施，细致分析成本的组织结构，同时依据分析得出的结果，适当地对计划做出调整，保证企业的内部控制管理有效作用在企业的管理实践中。现阶段，一些集团公司会存在较多的子公司，各子公司中的实际情况会有所差异，汇报至总公司的信息也各不相同，在对子公司的成本控制上，势必会存在不足，严重的可能存在造假行为，因此，强化资金成本的控制管理势在必行，通过科学的制度制定，控制资金成本，在成本的严格控制下，保证企业资金得到有效控制。

4.完善公司组织结构注重内控人才培养

中小企业为了节约成本而精简人员，但是不能忽略对组织结构的完善，只有完善的组织结构，才能保证公司的正常运转。企业应注重人才的培养，通过内部挖潜和外部学习等多种渠道培养内部控制人才，及时重用内控人才，特别是重视与内控工作息息相关的会计人才。我国大部分中小企业中存在会计人才不足，会计人员的业务水平和职业素养普遍较低。有些中小企业为节约成本，雇佣层次、水平较低的人员，或以兼职人员为主，甚至并未招聘专业会计人员，而是由家族中值得信赖的亲属管理公司财务，专业性不强。有些中小企业缺乏培训计划，会计人员的业务素质得不到及时有效更新，无法满足企业发展需要。此外，企业领导应当采纳和重视财务人员的意见和建议，改变财务数据仅仅作为对外申报内容的传统观念，充分发挥财务人员在内部控制中的积极作用，将财务数据和预测分析为内控制度的参考依据，将内部控制融入到企业的经营和发展中。

5.完善内部控制制度

企业的内部控制制度是企业管理中的重点内容，一方面能使企业管理工作顺利开展，另一方面能保证企业得以良好发展。具体可从以下几方面进行内部控制制度的完善，第一，从企业的实际情况出发制定内部控制制度，同时辅以先进的管理理念，进行企业人员的监督，特别注意应重点监督企业的高层管理者，控制计划与实际情况相结合，使计划与实际控制相一致，为保证内部控制工作效果，应将内部控制涉及的所有工作绘制成表格，直观地体现出来，并对其实施归纳分析，查漏补足。第二，对于制定的内部控制制度，企业管理人员应做出重点分析，及时发现制度中存在的不足，通过细致、深入的讨论分析，做出重建或修改决定。此外，企业应不断强化员工的职业素养，不断规范员工的行为，严格禁止员工徇私舞弊、违反规定以及滥用职权等行为的发生，对于存在以上现象的员工，进行严格的处分，以防止问题的重复出现，在制度上保证内部控制的有效性。也可实施权责发生制，分散权力，保证每人身上有权力、有责任，在相互监督、制约下实现有效控制。企业的财务管理部门最为企业财务管理及控制的直接执行部门，实际工作中会结合企业目标制定管理措施，在與其他部门有效配合下，高效率地开展工作。至此，在企业的财务管理中，对内部控制制度进行完善，保证财务管理工作的有效开展，会使企业得到全面发展。

三、结束语

综上所述，在当前的市场环境条件下，作为中小企业来说，必须要客观认识到内部控制制度的重要性，重视并科学完善自身的内部控制，将内部控制的作用、价值全面地发挥出来，这样才能保障企业自身实现更加长远、稳定的发展，进一步推动我国的市场与社会建设。

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