新常态背景下民营企业财务管理存在的问题及提升策略

张玉琴

[摘 要]现阶段，民营企业已经成为国民经济中最活跃的成分之一。中国经济已经进入了新常态，出现了许多新情况，市场环境更趋复杂，市场竞争更趋激烈。这无疑会对民营企业财务管理构成较大的冲击。民营企业必须努力适应新常态，进行自我调整、自我完善，在财务管理上转型升级。文章将分析、研究民营企业在财务管理上存在的问题，并就如何提升民营财务管理水平提出策略。希望文章可以对广大民营企业有所帮助。

[关键词]新常态;民营企业;财务管理

[中图分类号]F276.5

过去20多年来，民营企业一直在市场中艰苦努力，顽强拼搏，数量不断增长，规模不断扩大，逐渐成为国民经济重要组成部分。但民营企业仍然存在着规模小、产品层次低、创新能力薄弱、位于价值链底端等问题，在财务管理上更存在着许多不足之处。2014年中国经济进入了新常态，而许多民营企业却对“新常态”知之甚少，这从一个侧面折射出民营企业不仅缺乏财务管理能力，而且缺乏学习能力。

1 中国经济已经进入新常态

2008年，美国雷曼公司倒闭，继而造成房利美（Fannie Mae）与房地美（Freddie Mac）公司破产，引发席卷全球的金融危机。当年，冰岛宣布国家破产，从此发达国家经济增速逐年放缓[1]。2014年11月9日，习近平总书记在亚太经合组织工商领导人峰会上指出，“中国经济呈现出新常态”。12月，中央经济工作会议明确要求今后的经济工作必须主动适应经济发展新常态。从此，“新常态”受到学术界的肯定与重视，对于新常态的研究也成为学术界近年来研究的一大热点。

综合专家们的意见，可以认为，经济新常态具有以下主要特征。

1.1 GDP增速逐渐放缓

自1949年新中国成立以来，我国便矢志不渝地进行大规模工业化建设。经过近70年的发展，目前，国内基本建成比较完整的工业化体系，工业化已经进入中后期，正在由劳动力密集型制造业向技术密集型产业转变，而这一过程又不可能在一朝一夕之间完成[2]。因此，在新常态下，GDP增速呈现出放缓之势。1984年，我国GDP增速曾高达15.14%;2007年，我国GDP增速仍维持在14.23%;2014年，GDP增速下滑至7.3%;2018年，GDP增速进一步下滑至6.6%。

1.2 人口红利逐渐消失

长期以来，我国一直是世界第一人口大国，拥有庞大的劳动力资源（更难能可贵的是，大部分中国人具有吃苦耐劳的坚毅品格，对于工资要求不高）。因而多年来我国一直享有令世界为之羡慕的人口红利。但由于过去20多年人口政策没有进行灵活调整，加之有关部门缺乏战略眼光，导致我国劳动力人口逐年下降。据统计，1978年我国拥有5.54亿劳动力人口，2013年，这一数字增长至10.06亿;其后出现逐年下降。2018年，中国劳动力人口数量已经跌破9亿，在不到5年的时间里劳动力总数减少超过一亿（与之形成鲜明对比的是，当年我国60岁以上人口已接近2.5亿）。人口红利逐渐消失已经成为不争的事实，在建筑工地上，随处可见50多岁的农民工;在东莞工厂里，年过40的女工屡见不鲜[3]。这无疑会对以劳动力密集型模式为主的民营中小企业构成较大的冲击。

1.3 外贸形势更趋复杂

在我国经济发展中，外贸扮演着重要角色。1993年，我国货物进出口总额首次突破万亿元大关，达到11271亿元;1995年，这一数字上升至23499.9亿元（在两年内增长了一倍，这个速度是世界罕见的）;2005年，我国货物进出口总额突破十万亿元大关，达到116921.8亿元，占当年GDP的62.4%以上。但好景不长，2008年雷曼危机爆发，其后希腊、意大利等国相续爆发债务危机，阿根廷更是宣布国家破产，国际油价也呈现出剧烈的非理性波动，导致外贸形势日趋复杂。2009年，我国外贸出现负增长;2010—2014年，外贸一度出现好转;2015—2016年，外贸又出现连续两年的负增长。2019年，韩国经济增速已经跌至历史谷底，日本少子老龄化严重，英国脱欧前景未明，各发达国家失业率高企，贸易保护主义、民粹主义甚至极端主义日渐抬头。由此可以预见，外贸形势在未来若干年内仍将存在较大的不确定性。

2 新常态背景下民营企业财务管理存在的问题

长期以来，民营企业重生产、轻管理;重产品销售，轻资产运营;重投机，轻战略，因而在财务管理上始终存在着突出短板。在新常态背景下，民营企业在财务管理上暴露出来的问题也越来越多。

2.1 財务管理模式封闭，管理水平落后

绝大多数民营企业的所有者同时也是经营者（即“老板”），而这些老板普遍只有高中以下学历（其中不乏小学学历，更存在着文盲、半文盲），他们文化素质不高，学习能力不强，思想保守，观念落后，头脑中没有现代经营管理理念，凡事亲力亲为，本企业的大小事务统统一人说了算，在财务上更不肯放手。因此，当前民营企业财务管理模式具有浓厚的封闭型、集权型色彩[4]。更严重的问题是，许多民营企业没有建立财务制度，任由老板凭个人好恶、情绪进行财务管理，因而财务管理无章可循，无序混乱，管理水平落后（爱多集团便是由于财务管理缺位在2000年宣布破产）。

2.2 财务活动能力存在缺陷

财务活动能力包括筹资、投资、资金营运等各个方面。在筹资方面，民营企业底子薄，自有资金少，又缺乏可抵押、担保物，更有一些民营企业的老板缺乏起码的道德素质与诚信意识，这就造成民营企业难以进行及时、有效地筹资、融资，长期为资金不足、融资渠道不畅所困扰。在投资方面，民营企业的老板往往擅长压价采购、低价促销，拉关系，打关节，结交酒肉朋友，却普遍缺乏战略眼光，常常违背经济规律与市场趋势，盲目追求多元化投资，却忽视了风险，导致投资失败（2004年，中国最大的民营企业德隆集团由于盲目多元化投资破产）;在资金营运方面，民营企业普遍存在着流动资金波动大、资金管理不善、账实不符、大量资金吊滞的情况[5]。

2.3 内部控制不完善

据调查，绝大多数民营企业内部控制不到位，少数民营企业虽然建立了内部控制，却形同虚设，因而无法实行有效的财务控制。

3 在新常态背景下提升民营企业财务管理的策略

3.1 制定明确的企业发展战略

不谋万代者，不足以谋一时。不谋天下者，不足以谋一地。民营企业必须认真研究新常态下市场环境的变化，从企业自身长期发展着眼，制定企业发展的总方向与总目标，对企业的全局与未来进行总体规划。要明确企业重点发展的经营领域，明确企业的优势所在，进而合理配置企业资源。在制定明确的企业发展战略的基础上，应进一步制定企业的财务战略，明确企业进行财务活动的指导思想与指导原则，对企业的资金流动进行全局性和长期性规划[6]。

3.2 通过提升信用等级解决融资难

民营企业必须高度重视自身信用，必须意识到在市场经济环境，信用是企业重要的无形资产（爱迪生当年只是一个在火车上卖报的一无所有的报童，但他凭自己的信用一次性赊购几千张报纸，沿线贩卖一空，赚得“第一桶金”）。民营企业必须主动约束自己的行为，增强诚信理念与法律观念，做到诚实守信，规范经营，努力提高自身信用等级，从而赢得银行的信任，化解“融资难”。此外，民营企业还应敢于利用股权、债权进行融资。

3.3 加强投资管理

民营企业在进行投资时，必须分阶段、分步骤、分项目进行有序投资，必须保证投资重点，而不能贪大求全，更不能幻想“一口气吃成大胖子”。进行投资决策时，必须充分进行风险评估，比较成本与收益率，分析投资项目中存在的种种不确定性（根据不确定性理论，不确定性是一种不以意识为转移的客观存在，随时随地存在着），作出理性的投资判断，尽可能投资与主业相关的领域，尽可能对民营企业的传统优势进行再投资（每一家德国企业都专注于一件产品，甚至一个零件，连续经营两百多年，最后每家德国企业都成为各自专业的世界霸主）。

3.4 完善财务管理体制

民营企业必须主动建立并完善自身的财务管理体制，要取消垂直型结构，尽力塑造扁平型组织结构（民营企业与国营企业在结构上相比，其最大的优势在于扁平型结构，因而必须发挥好这一结构优势），实行统一领导与分级管理，赋予企业各环节、各部门一定的财务管理权利及义务。要制定完善的财务规章制度，使财务工作有章可循、有规可依，实现财务管理的标准化、制度化。

3.5 应用ERP系统进行全面财务管理

在新常态背景下，民营企业财务信息日趋复杂、多变，依靠传统人工方式已经很难提高财务管理的效率。因此，民营企业必须主动应用ERP系统进行全面财务管理。通过ERP系统，可以整合企业的全部物流、现金流、信息流，同时进行资金融通、现金收支、工资核算、财会统计，并且实现全面预算管理，从而增强企业的核心竞争力。

4 结 语

放眼世界经济史，可以发现“新常态”是中国市场经济周期性运行中的一种正常现象。民营企业主动提升财务管理，可以适应经济的新常態，更好地抵御市场风险，谋求长期、可持续发展。

参考文献：

[1]段胜.关于民营企业融资难融资贵问题的思考——基于四川省民营企业的调查分析[J].西南金融， 2019（3）：3-11 .

[2]冉敏芳.当代民营经济发展困境及策略研究[J].智库时代， 2019（10）：81，83 .

[3]韩建斌.民营企业财务管理存在的问题及对策分析[J].纳税， 2019， 13（6）：126 .

[4]杨沐霖.经济新常态下，民营企业不走寻常路——创新之路[J].农家参谋， 2019（1）：226 .

[5]李秀平.浅谈中小民营企业负债经营的财务管理问题[J].经济师， 2019（1）：67，69 .

[6]杨文华.我国民营企业财务管理中存在的基本问题及对策[J].中国乡镇企业会计， 2018（11）：102-103.