论商业银行财务管理存在的问题对策

张芳霞

[摘 要]伴随着我国利率市场的改革与推进，银行外部的竞争压力也逐渐凸显了出来。其中商业银行将面临着财务风险上升的事态。因此，更多的商业银行将管理的重点逐渐向内部转移，实现价值的最大化。很多工行以期通过提高内部人员的管理水平来提升行业的核心竞争力，而财务管理是提升内部管理水平的关键所在。文章以商业银行的财务管理为研究对象，针对其财务管理上所存在的问题提出针对性的对策，以期提高其财务管理水平，有效地应对外部压力。

[关键词] 财务管理;商业银行;资产负债结构

[中图分类号]F830.33

随着外部环境的压力逐渐增大，很多银行面临着巨大的竞争压力和风险，很多银行通过提高对自身内部的管理，来提高管理人员的素质和业务能力，有效地抵挡外部环境造成的压力。其中，财务管理是银行管理方面的重中之重，其决定了银行内部的管理效率和管理质量。目前，银行的传统管理方式逐渐无法适应当今信息化社会的发展要求，应当加快信息化管理的建设速度，促进现代商业银行高效稳定的有序发展。

1 商业银行的财务管理

商业银行在性质上与央行和投资银行有所不同，它是一种以营利为目的的企业，因此，商业银行的财务管理是对其开展的各种投资性业务的总称，其中包括各种预算、评估以及成本等多方面管理。其主要遵循现金流转、成本收益和风险平衡等原则。 [1]

2 商业银行进行财务管理的必要性

在当今社会的经济发展中，银行企业存在多方面的风险，这些风险通常源于同行竞争以及市场变化等因素。因此需要通过优化财股管理等方式来控制风险。受到外部市场竞争压力的原因，随着国家政策的改变，许多银行也发展起来，同时也为市场带来了更大的競争压力，为了能更好地抵御外部压力，银行需要通过优化内部管理来避免。 [2]

3 当前我国商业银行财务管理所存在的问题

如今，我国在商业银行财务管理方面还不够完善，其中还存在着各式各样的问题，其主要问题表现在以下几个方面。

3.1 财务体系冗杂

目前我国商业银行体系冗杂，主要表现在：第一，没有结合当地经济发展和市场情况，没有足够好的市场调查，从而造成有些职能不能难以有效地进行工作，此为资源浪费。第二，受前国有企业的影响，管理层次过多，经费支出过大，而盈利状况并不可观。这些因素的存在导致商业银行的财务体系过于冗杂，使得其管理模式复杂，无法做到效率最大化。[3]

3.2 内部财务信息数据共享系统不健全

在财务各方面的管理中，无论是预算、资产还是成本支出等都离不开信息的支持，但是在实际情况中，商业银行的财务系统与其他部门的系统有相对的独立性，这就容易造成数据信息的无法共享，可用资源不能第一时间调动，协调难度加大，很容易对信息数据的及时性和准确性造成严重的影响。[4]

3.3 财务管理内部控制具有滞后性

为了确保会计信息真实和准确，财务管理的内部控制制度是必不可少的基础，因此商业银行为了整体战略目标的实现，财务管理的内部控制制度是不可缺少的。在实际中，商业银行的财务内部管理的滞后性主要表现在两个方面：其一，其制度无法满足业务的扩张要求，也就是商业银行在快速发展的同时其内部制度的调整并没有与其同时进行，从而使业务与财务管理难以相适应，对其管理效率造成严重影响;其二，其管理内部执行力不够，造成了管理内部控制停留在制度层面，难以发挥其作用。[5]

3.4 商业银行存在资产负债结构不合理

商业银行存在资产负债不合理主要包含以下几个方面：其一，我国商业银行的利率调整使得商业银行负债的资金成本日渐上升;其二，资产端的合理贷款需求不高造成的资产负债不合理。[6]

3.5 新形势下商业银行财务管理存在的问题分析

由于财务管理在商业银行中的地位平衡被打破，很多商业银行对财务管理视为简单的记账算账而已，仅仅对如何处理会计凭证、如何填写报表和资料等稍加关注，却从未从本质上对财务管理进行深入地了解和掌握，从而造成该管理未能充分发挥作用，导致银行发展受阻。

3.6 商业银行财务预算存在着诸多突出的问题

财务预算编制环节的问题目前仍然有很大一部分商业银行对预算管理方面有着严重认识不足的问题。由于采取的管理模式相对不够成熟，造成了预算管理制度很大程度上成为摆设。预算编制在预算管理体系中有着很高的地位，由于多数的商业银行实施了集权制，导致预算编制的适应性和科学性都较差，所以商业银行在对预算编制的重视程度仍然不高。无论是哪种体制，在预算编制中都存在漏洞，许多重要信息都缺乏可靠性，经常会发生低估投入，高估收入，即高估投入，低估收入的情况，严重影响了商业银行的积极发展。[7]

4 商业银行的财务管理优化对策

我国商业银行在财务管理中所存在的一系列问题，可以从以下几个方面入手加以改善。

4.1 构建集权式的财务管理模式

集权式的管理下，针对决策效率、降低成本等方面有着很大的优势。在面对外部压力的环境中，集权式管理模式能够有效地抵御住外部压力，提高管理效率，克服财务管理不清晰的缺点。这种管理模式需要以扁平化方式为基础，杜绝其形式上的集权而实际上的分散情况。而扁平化则通过各个区域的实际经济情况进行调整，设立不同的机构进行深层次的管理。

4.2 利用信息技术实现数据共享，提高财务管理效率

计算机网络数字化已进入了人们的生活中，并且信息化技术的应用已相对完善。信息技术在数据管理运用中起到了广泛的作用，因此在实践中，建立信息化数据平台来实现财务数据共享势在必行。信息化技术将会计核算与业务核算合二为一实现数据共享，为有效地整理杂乱零散的数据问题起到了很好的作用，为简化管理环境、优化工作流程、提高工作效率等方面起到了可靠的作用。在财务信息的收集与整理上，信息化技术有着不可磨灭的重大贡献。

4.3 实现财务管理内部控制的动态化转变

银行在内部控制滞后问题上，应当实施动态化的管理模式。为了实现动态化管理模式，内部的监督机构必不可少。如何建立完善健全的内部监督机构是商业银行目前需要考虑的重点问题。内部监督机构可以在第一时间发现并处理在银行工作中所發生的问题。要建立全面的审查制度，用以实现对各业务活动的随机抽查监督。统一稽核评价标准、量化考核指标等方式强化对内部稽核监督的考核和评价，以提高内部稽核监督的实质落实。

5 对商业银行的资产负债结构进行重塑

在对于当前商业银行资产负债结构的问题上，可以从三个方面来进行重塑：首先，可以从降低成本，拉长平均期的方式来缓解问题，降低资本压力，延长期限来提高自身收入。其次，采用侧罗差别化的方式来提高资产端的收益，将收益不高的业务资源撤出投入到高收益高回报的业务当中，加快资产恢复的效率。最后，提高银行中间业务的占比，借助收益率更高的资产来重塑自身负债结构。

6 结 论

如今政策的开放与社会环境的改变，为商业银行所带来的压力与日俱增，受内部到外部因素的影响，如何更加高效率地进行财务管理成为了工商银行发展中的重中之重。银行的发展与社会的进步是息息相关的，在社会信息化数字化现代化的大环境中，鞭策着工商银行在原来老旧的管理基础上推陈出新，让银行管理与现代化技术相互结合。首先，提升自身的管理水平，设立完善的稽查管理制度，从最基础的地方完善自身业务管理能力。其次，提高工商银行的信息化技术建设，力求做到信息资源共享，让财务管理工作人员能够第一时间掌握真实有效并且健全的资料信息，为银行的稳定发展打下坚实的基础。最后，随着社会信息化、数字化的发展，银行自身硬件也应当随着社会的进步而改革，这就对财务管理人员提出了更高的要求，要求财务管理人员能跟上时代发展的节奏，充实自身的文化素养，提高自身的业务能力，并且还应该具有学习能力，学习新系统的操作与运用，及时掌握新系统带来的便捷，开展定期培训与考核，为提升业务员素质水平和财务管理的高效率实施奠定良好的基础。[8]

参考文献：

[1]陈海芹. 我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策研究[J]. 财会学习， 2017（19）：80.

[2]孙华. 浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J]. 中国集体经济， 2018，570（22）：145-146.

[3]丁晶. 我国商业银行财务管理存在的问题及对策研究[J]. 经营管理者， 2017（7）：137.

[4]唐颖.浅议营业税改增值税对商业银行财务管理的影响与对策[J]. 纳税， 2017（35）：14，16.

[5]张双， 马海原. 浅议营业税改增值税对商业银行财务管理的影响与对策[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（14）：229-230.

[6]朱德林.基于利率市场化的农村商业银行财务管理问题及改进途径[J]. 财会学习， 2018（35）.

[7]白明明.利率市场化下基层商业银行财务管理问题及对策探析[J].智富时代， 2018（3X）：5.

[8]周晓霞. 全面预算管理在商业银行财务中应用的问题及对策[J]. 管理观察， 2018，693（22）：164-165.