基层公路养护事业单位财务内控管理探讨

付丽

[摘 要] 随着经济建设的快速发展，我国的基础设施建设也有了大幅度的提升。尤其是公路类的公共基础设施建设的不断发展，让我国人民得到了交通上的更大便利。但不能忽视的是，目前事业单位的整体管理机制有些不合理的因素，这也导致了基层公路的养护资金的合理利用性受到了一定的影响。如何有效保证公路养护基金的安全性、完整性以及使用的及时性，成为了一项重要的研究课题。文章以基层公路养护事业单位财务内控管理的探讨作为核心论点进行探究。

[关键词]基层公路;事业单位;内控管理

[中图分类号]F285

随着我国国力的不断增强，我国在世界中的地位日渐凸显。这其中最能代表我国快速发展的一点就是民生福利工程的快速化推行。而公路建设作为我国民生工程的一项重要项目，一直以来受到了国家政府的高度关注。为了将我国公路建设向一个新的高度提升，国家近年来也不断地加强相应资金的投入。但这随之也产生了一个重要的问题，那就是基层公路的养护工作中，对于基层公路养护基金的严格把控成为了基层公路建设及维护的重要环节。如何合理地应用基层公路养护的基金，确保其可以真正地用到实处，成为了有关事业单位财务部门需要不断调整及重视的一项工作。特别是现阶段我国的公路养护工程还存在一些客观的问题，这就要求有关事业单位要进行严格地把控，有效地协调各个部门，要杜绝一切影响我国公路事业单位发展的问题产生。

1 基层公路养护事业单位财务内控管理存在的问题

1.1 财务内控意识薄弱

随着社会的不断进步与发展，各行业企业的整体管理也变得越来越规范，特别是企业的财务管理不断向着专业性、科学性方向发展，并且不断细化财务管控的流程，做到了高效且全面的财务机制。但是反观我国目前一些事业单位的财务部门的整体管理结构相对传统化，整体流程有时候存在重复的问题，对于诸如公路养护的财务管控没有形成有效的规范制度。这也导致了公路养护资金在审批的环节中经常会出现效率低下、流程烦琐的问题。所以在保证整体效率的前提下，优化财务内部流程已经是一项迫在眉睫的工作。

1.2 内控管理方法科学性不足

如今在一些大中型的企业中的财务管理机制越来越向健全化发展，而往往这种规范化的发展的核心是将每一项财务工作责任到人，全部财务内控的全方位高效率实施。但是目前我国很多事业单位因为人员编制相对紧张，特别是针对于财务部门来说，往往存在一人身兼数职的情况。这样也导致了无法清晰地将具体的财务工作明确到具体的工作人员，这也非常严重地影响到了财务工作的整体效率。除了人员编制的不足，我国事业单位财务部门在进行内控管理时，经常采用授权的审批方法，这样也导致了一定程度上的形式化，没有真正起到有效把控的作用。特别是资金流动比较集中的时候，往往这种授权的模式无法做到资金的有效追踪把控，这也导致了资金流向可能会出现重大的隐患。尤其是对于基层公路养护资金而言，出现诸如此类的问题会严重影响基层公路建设的进程，从而我国的民生建设也会蒙受不少的损失。

1.3 内控运行体系不健全

我国事业单位的财务内部管控相比于大中型企业的财务内部管控而言，具有两个最为明显的客观问题。一是事业单位财务部门在内部管控的工作中，往往还只是停留在理论的阶段，并没有进行实际的付出行动，这也导致了整个财务内控管理的弱化以及不流畅性，大幅度地降低了财务内部管控的力度;二是事业单位财务部门普遍存在着内部人员分工相对模糊的问题，这样的问题出现的主要原因就是部门的细化不到位。往往很多事业单位的财务与审计是一个部门，这导致了在财务审计工作中往往只是走过场，没有真正的起到实处的作用。

2 基层公路养护事业单位财务内控管理措施

2.1 完善财务预算

基层公路的养护基金想要真正地用到实处，就需要相关的事业单位财务部门进行完善的财务预算，并且在财务的考核预算机制中加强三个方面的建设。第一个方面是要明确工作人员的职责所在，将岗位责任明细化地列出;第二个方面是要根据实际的财务管理状况进行整体的预算编制;第三个方面是相关的财务部门要按照本单位的预算项目，结合项目的特点进行全方位的财务预算工作。只有这样才能实现真正意义上的完善财务预算工作。

2.2 构建监督管理机制

一项工作是否能够真正地落到实处，尤其是对于公用资金而言，如何确保其资金的有效使用，这其中需要在工作中建立有效的责任管理机制。如果想要真正意义上做到有效监督，就需要打破传统的同部门的监督，因为往往这样的监督是存在弊端的。想要做好事业单位尤其是财务部门的监督管理，就必须要进行跨部门的相互监督。同时绝对不能够出现重要工作由一个人全权负责的情况出现。监督管理的机制设计的核心要以相互监督、相互制约为理念，这样才能够建立真正有效的监督管理机制。尤其是事业单位的财务部门要将每一筆资金的流动进行明确的登记以及相关票据保留，确保在监督查证的时候，有明确的财务资料提供查阅的保证。

2.3 完善事业单位财务内部的职责划分

事业单位往往出现一个人多兼数职的问题，这也造成了相关的岗位管理存在着严重不合理的现象，特别是针对于财务部门来说，这种情况的发生往往会造成财务一旦出现问题，责任定义不清晰的问题出现，所以想要将基层公路相关维护基金流畅且无问题地运行，这需要相关事业单位要将财务部门的分工进行明确。公路养护单位的财务部门为了更好的职能划分，按照工作要求来看，一般分为三个主要的职位，分别是财务主管、会计、出纳。下面就对这三个主要岗位的职责进行详细的描述。

首先，财务主管负责公路养护单位财务部门整体财务工作。财务主管需要做到协助相关单位领导做好本单位财务审核以及流程工作的规范化工作。要根据目前单位的工作流程与运行情况，制定切合实际的单位财务管理制度与流程，确保财务工作的高效进行。同时，将单位各个月份以及季度的财务报告进行综合的整理并汇报给相关单位的领导，供领导进行综合性的考量。对于财务工作中出现的问题，进行有针对性地改革，确保其不会再次出现。总之，财务主管在整个财务部门占据着重要的地位，只有其保证高标准的专业性和工作全面性，才能保证财务部门的高效率运行。

其次，会计作为财务最为普通的岗位，其也代表了整个财务工作最基础的部分。作为会计而言，其的主要工作职责就是完成整个财务主管所交办的工作。特别是要做好账单登记与编制工作，利用其专业的会计技能，确保做好相关的财务统计工作，这也为财务账单的核对与使用提高了其的科学性和效率。作为财务部门的基础岗位，会计要时刻保持与财务主管的高效沟通，以确保工作不会出现断档，确保将财务工作的基础打好，这也为公路基金的维护进行了最基础的保证。

最后，出纳主要负责单位的收付款工作。在工作的过程中，出纳要时刻遵守国家出台的现金管理制度，确保其操作的合法性。特别是要严格执行现金管理制度的现金限额的规定，一旦手中所持的现金超出了制度的限额数量，要及时地将超出的现金及时存放至单位的公共账户。绝对不可以出现私自独握大量现金的情况发生。而整体票据的管理中，要时刻注意遵守我国关于票据管理的制度任何票据开出不管资金数额的大小，也要及时向会计和财务主管进行及时的报备，确保每一个票据的真实性和公正性。同时需要注意，出纳在每一个收款业务的处理过程中，要时刻谨记反复核对相关的收款凭证，以确保金额正确。同时要妥善保存各种票据，建立相关的管理保存制度，确保在使用的时候，可以快速高效地调出。

2.4 增强法制观念，有效增强财务人员的政治意识

法制是我国社会主义建设的基础核心所在，这就要求我国的公民要时刻遵守国家的相关法律规定，做一个严格守法的公民。而对于公路养护单位的财务人员来说更是如此，因为其往往掌握着大量的基层公路维护基金。面对着大额资金的诱惑，财务工作人员要时刻保持自己是一名事业单位工作人员的高标准要求。所以财务工作人员也要不断加强法律知识的培养，特别是涉及财务资金方面的，确保全面提升财务工作人员的综合法律素质。

2.5 充分发挥事业单位内部审计职能

想要保证一个企业或者单位运营的合理稳定性，实时的进行审计工作是非常有必要的。对于公路养护单位的财务部门来说，审计工作是非常重要的，因为往往其中会出现大量的资金流动问题。只有不断地加强内部审计的工作，才能更好地杜绝一些违法乱纪包括操作违规的问题出现，切实保护我国公共建设的资金进行高效的使用。对公路事业单位的大中型工程进行内部审计事前管理、事中控制、事后监督，帮助公路事业单位制定具有自我约束的内部财务控制制度。对公路事业单位部门预算和部门决算的内部审计，有利于公路事业单位改进管理，找出预算执行的薄弱环节并提出改进措施，达到不断完善内部控制制度的目的。

2.6 将全面预算管理机制进行有效的开展

全面预算管理作为如今企事业单位重要的一项财务管控机制，其全面的开展可以更好地实现各个业务的全面管理。确保财务在支出的过程中，有据可依，不会出现超额支出的问题出现，特别是针对于公路的事业单位来说，有效地开展全面预算管理机制，可以将财务的整体运营状况进行综合性的反馈，从而更好地保证财务运转的正确性。

3 结 论

公路建设作为我國民生建设的重要基础项目之一，想要将基层公路的养护基金真正的用到实处，就要求有关事业单位的财务部门要有效地建立内控管理机制，而不是将内控管理当作一个可有可无的形式看待。并且要将具体的工作职责明确到人，同时建立健全完善的监督管理机制，只有通过相关事业单位财务部门的严格内控，才能真正地实现基层公路养护基金发挥最大的作用。

参考文献：

[1]牛燕.基层公路养护事业单位工会财务内控管理[J].交通财会，2017 （12）：20-22.

[2]王岩.加强公路养护事业单位内控管理分析[J].大众投资指南，2017 （5）：219，221.

[3]顾韶华.公路事业单位公路养护财务管理存在问题及解决思路[J].现代经济信息，2018（1）：207.