集权资金管理模式的现金流精益化管控研究

陶斌焕

[摘 要]大型企业集团采用的集团资金管理的集中化模式节约了资金成本，加速资金流传，为企业创造价值;这种资金管理模式体现精益化管理的思想，即追求集约化下的精益化。文章以广东电网公司下属的某地市供电局为研究对象，分析其在集权资金集中管理下的现状和问题，并提出了现金流精益化管理的具体思路。

[关键词]集团资金;现金流;集约化;精益化管理

[中图分类号]F275.1

1 引 言

科技的发展，使得社会用电需求增长缓慢，这使供电企业依靠电量快速增长带动效益上升的模式难以为继，供电企业需要在盈利模式和资源配置方式上实现转型，提高公司的盈利能力、发展能力。加强经营目标的精益化管控，向管理要效益，完成经营目标，实现企业价值最大化。如何尽快提升财务管理精益化水平，提高资金使用效果和效率，降低资金成本，提高资金使用效益，是目前供电企业亟待解决的问题。

2 企业现金流精益化管理的理论

2.1 企业现金流管理的概念及意义

2.1.1 企业现金流管理的内涵和意义

现金流是企业在一定时期内，基于收付实现制的思想，通过一定的经济活动而产生的现金流入、流出以及流入流出差额的总称。现金流管理是对企业全方位的管理，既涉及具体的管理层面，还包括许多抽象层面，如项目评估、投资决策等内容。企业现金流管理与企业的其他经营管理活动交错在一起，要维持企业其他经营管理活动的稳定，要求企业的现金流必须保持通畅，必须要加强企业现金流管理。

2.1.2 供电企业加强现金流管理的必要性

①现金流管控是供电企业财务集约化的需要。广东电网公司的集约化管理是企业精细化管理的关键措施。其中，“资金集中管理”和“预算集约调控”两大领域均强调了现金流管理。成功管控现金流对财务集约化管理具有重要意义。②现金流管控是企业管理出效益的需要。依托现金流预算，强化融资管理，消除“存贷两头大”的现象，在保证资金安全的前提下，最大限度地发挥资金的规模效益和协同效应。同时，借助现金流预算，企业可以合理安排资金支出的规模、时间，也为决策者进行投融资决策提供必要的信息支持。③现金流管控是建设智能电网的需要。供电企业财务集约化管理主要是通过建设智能电网实现的。电费的抄核收的智能化，是供电企业未来发展的坚定方向。通过现金流管理，提高现金的使用效率，可以缓解建设智能电网的资金需要。

2.2 精益化管理的理论

2.2.1 精益化管理的内涵

精益化管理的理念源于精益生产。所谓精益生产，以少而精、不投入多余的生产要素，只是在必要的时间生产必需的产品，保证所有的经营活动都具有经济效益。精益生产由最初的生产业务管理方法，上升为战略管理理念，形成精益管理理念。这个理念下，精益求精是管理追求的目标，精益管理要求企业在各项管理活动中充分运用“精益思想”，企业以最小的资源投入，包括人力、物力、资金、时间和空间，尽一切可能消除生产活动中存在的浪费，为顾客提供满意的产品和服务，提升企业价值。

2.2.2 精益化管理的意义

当前，国内企业普遍存在太多的资源浪费和内耗现象，企业成本高，效率低，产品或服务质量差，客户满意度低，企业竞争力差。精益管理的模式适应了中国企业现实的需求，是企业转变发展模式、参与全球竞争的必然选择，是从粗放型管理向集约型管理转变，提高企业运营效率的最佳选择。其一，推行精益化管理，可以最大限度地实现顾客满意度最大化。其二，推行精益化管理，可以降低企业的生产运营成本。

2.3 精益化管理在集团资金管理中的应用

集团资金集中管理，也被称作司库制度，是指将集团的所有资金全部集中到集团总部，由集团总部统一管理、统一分配、统一运用。传统的集团资金集中管理模式可划分为报账中心、结算中心、内部银行和财务公司。

近年来，一种新型的资金集中管理模式——现金池模式的出现，反映了集团资金管理正逐步转向精益化管理。

现金池模式是以资金集中管理为主线，通过商业银行现金管理服务和网络通信技术，对企业集团下属单位的资金进行实时监控、统一调度和运作的一种管理模式。现金池模式基本实现了现金的“零余额管理”，控制账户余额，保持集团最低的资金占用，减少闲置资金;通过银企直连，保证现金流的准确性，减少重复录入和差错，充分体现精益化的思想。

3 某地市供电局现金流管理现状

3.1 某地市供电局集权资金管理模式

第一，资金集中管理原则，分公司收到的所有资金除逐级归集上划至广东电网公司外，只收不支，由广东电网公司统筹管理;分公司所有的资金支出均纳入年度预算，依据年度预算按月向广东电网公司申请核拨。第二，资金预算管理原则。通过实行资金收支两条线，强化全面预算管理，资金收支两条线以年度预算为指引，各项支出按管理界面和部门职责，以年度预算为依据分级分工审核。第三，资金分级管理原则。资金收支两条线按公司行政管理级次实行分級管理，省、市、县公司分别对本单位资金的安全管理、预算控制、投资效益、内部控制和账户管理等承担相应的管理责任。

某地市供电局作为广东电网公司的一个分公司，严格执行零余额管理模式，收到所有资金于当日自动全部归集上划至广东电网公司，由广东电网公司统筹管理，全部的支出（包括经营性和资本性）纳入年度资金预算，依据年度预算，每月向广东电网公司申请核拨。

3.2 某地市供电局现金流管理现状及问题

某地市供电局现今的资金管理现状是：广东电网公司总部对各级分公司资金预算和结算的信息的掌控有限;资金计划管理控制不够精细;信息共享程度低，未能整合为一个整体;报表数据收集和整理均大量依靠人力对接;信息传递滞后;未能有效监控财务风险。这要求我们利用资金精益化管理理论，细化现金管理，降低资金成本，提高资金使用效益，疏通资金流转环节，分解影响资金流量的业务因素，从而不断提升企业竞争力，增加企业的价值。

4 某地市供电企业现金流精益化管理的思考与探索

4.1 供电企业对现金流实现精益化管控的目标

（1）投资活动中的现金流精益化管控。即把企业的资金投入收益高、风险小、回收快的项目中，以在短时间内最大限度地获取利润，为企业创造价值。精益化管理的思想要求投资活动的目标应能与企业价值最大化这一根本目标相吻合;为保证投资活动的高效率和低成本无浪费，应能选择合适的投资方式和投资渠道。

（2）筹资活动中的现金流精益化管控。即减少甚至消除筹资过程中低价值或无价值的活动。

（3）经营活动中的现金流精益化管控。即消减经营活动中低价值或无价值的活动，追求最小供应链成本。加强现金、应收账款和存货的精益化管理，合理确定现金持有额度，强化对现金的控制;控制应收账款规模，强化对应收账款的回收管理;运用零库存管理的思想，控制存货成本，实现企业价值的补偿和增值。

4.2 供电企业现金流精益化管控的实现路径

4.2.1 根据现金流的各项驱动因素，确定供电企业现金管控目录

建立供电企业现金管控目录，为供电企业提供一个切实可行的管控路径。根据年度现金预算编制，确定现金驱动因素。围绕核心指标，以现金流驱动的末端因素为切入点，形成经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流、筹资活动现金流4项总驱动因素，11项二级驱动因素，40项明细驱动因素，共55项现金流管理驱动因素，并细化落实到具体的管控部门。明确责任，从业务发起的现金流的编制到执行，财务部按照现金流平衡原理进行部门间的沟通协调及管控，实现从业务部门到财务部门的业财联动，准确预警重大变化，形成企业特色精益化“现金管控目录”，确保了现金流平衡管控目标预测的准确性，杜绝了执行跟踪不到位和现金流偏差大等情况的发生。

4.2.2 增强预算管理的准确性，不断优化业务流程

要实现现金精益化管理，必须增强预算管理的准确性，不断优化业务流程。企业现金流管理是一个运用PDCA闭环管理思想的一个管理控制过程。企业现金流管理的首要工作是构建企业的全面预算管理体系。

银行银企互联与资金管理系统直接对接，可以提供企业资金流的集中管理，从而将企业的财务管理、供应链管理及银行的金融服务有机结合起来。这样，资金管控将与业务运营紧密集成，打破信息孤岛，规范和优化业务流程，减少无价值资金营运，降低不合理资金成本，避免各种潜在损失，实现资金费用管控的闭环管理。

4.2.3 银企直连，加强资金全程监控

通过网上银行或银企直连，加强资金支付全过程监控，是实现企业价值最大化的有力保障。随着信息化建设的发展，银行推出的网上银行业务，为企业集团实现现金流集约化管理带来了福音。电网公司通过网上银行，可以提高集中资金、收取电费的速度，同时还可以对下属企业的资金流向进行实时监控，降低现金流动中的缺失风险。通过快速地集中资金，统一调度与分配，加速资金流转，降低了资金成本，消除了許多资金管理过程中的无价值活动。建立内部网上银行的方式，可以实现内外部银行联动效应，大大提高企业运营效率，加速实现企业价值。

4.2.4 搭建业财融合运作平台，不断提高资金使用效率

搭建业财融合运作平台，不断提高资金使用效率，持续提升企业价值和竞争力。这要求做到相辅相成的两方面：一是通过资金控制业务，逐步推进业务准确预算和执行;二是以业务流不断促进资金预算的准确性，确保满足企业的业务资金需求。在确保资金安全的前提下，提升资金管理的规范化、精益化和高效化，资金管理的业务流、信息流和资金流三流合一，最终实现企业价值最大化。

5 结 论

目前，社会的用电需求逐渐放缓，供电企业依靠电量创造企业效益的方式面临着转变。

文章以广东电网公司下属的某地市供电局为研究对象，分析其资金管理的现状和存在的问题，并提出了现金流精益化管控的具体思路。某地市供电局作为广东电网公司的下属企业，其资金亦是由集团总部集权式集中管理。这种模式在带来大量效益的同时，也暴露出了某地市供电局内部管理上各种各样的缺陷和问题。为改变此类现状，推动企业现金流管理向精益化转变，文章提出了若干精益化管控的具体思路。

参考文献：

[1] 梁小冰. 企业集团现金流集中管理模式研究[J]. 现代商业， 2008（14）： 164.

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[3] 周舒. 企业现金流管理研究[J]. 税务与经济， 2009 （2）： 62-66.