数字化审计模式在电网企业防范风险中的应用

邹睿翀

中图分类号：F239 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）7-166-01

摘 要 本文主要从审计资源的集约化管理、审计信息的共享库、数据分析机制、非现场的审计业务以及审计监管闭环等方面，对数字化审计模式在电网企业防范风险中的应用进行了深入分析。

关键词 数字化 审计模式 电网企业 企业风险 风险防范

数字化审计模式指为适应当下数字化浪潮，通过引入数字化审计思维，来整合业务、方法等，形成数字化资源，促进审计信息数字化共享，以此来实现电网的海量数据与业务的最优匹配，最终实现零边际成本，因此，探究数字化审计模式在电网企业防范风险中的应用，对于电网企业可持续发展具有重要意义。

一、审计资源的集约化管理

电网企业通过应用数字化审计模式，逐步完善了机构的设置，促进其实现了审计资源的集约化管理，形成了上审下的良好态势，并通过重点领域的强化，以及关键环节的常规化监督，在一定程度上提升了公司的审计独立性。

为了更好的促进企业审计资源的集约化管理，在省级公司与地市级供电公司的平台上组建了审计机构，通过审计工作的一体化部署审、计项目的一体化实施、审计质量的一体化管控、审计人力资源的一体化配置，以及审计人员绩效的一体化考核等方式，进一步强化了“上审下”的工作机制，从而为电网企业的风险防范提供了重要的审计资源管理保障。

二、建立审计信息的共享库

通过应用数字化审计模式，建立了电网企业审计信息的共享库，促进企业内部审计人员的经验交流、公司项目组的经验归集、聘请专家的咨询与讲座，形成多方审计经验，以此来增强电网企业内部审计部门的风险识别能力。同时，通过电网公司业务部所提供的相关规章制度，联合审计部门共同建立起电网企业的规章制度库，以此來增强公司内部审计人员对企业规章制度的执行力。

此外，通过审计信息共享库的建立，使得电网企业在审计的过程中，由审计人员负责收集并汇总审计的相关资料，并将文档分门别类的进行归集，共同构建起审计资料库，实现电网企业内部的资料共享，从而促进企业内部审计人员业务能力水平的进一步提升。在电网企业具体的审计业务方面，通过数字化审计模式还可以建立企业审计疑点库，帮助电网企业内部人员及时梳理电网企业存在的普遍性审计问题、屡查屡犯问题等，以此来增强电网公司内部审计人员对于审计识别的敏感性，进而实现从电网公司内部来增强企业风险的防范能力。

三、健全日常审计的数据分析机制

电力企业通过建立数字化审计模式，逐步健全其公司日常审计的数据分析机制，形成其公司审计的全覆盖模式，通过提供相应的硬件与人员保障，逐渐协调并建立了企业在线审计的工作室，支持公司在线开展远程审计与数据分析业务，并提供专职的运行与维护人员，为企业日常审计数据的分析提供了贴心的现场服务与强大的技术支持。

在横向分工方面，主要由该电力公司的审计人员来负责联系相关的对口业务部，并根据审计方向的对口程度，重点联系1-2个专业一致的部门，定期对这些部门的资料与信息进行收集、整理，通过及时获取对口专业部门的内外部政策变化，成为对口专业领域的信息化应用专家。

在纵向分工方面，公司通过运用数字化审计模式，建立数字化审计信息的共享经验库，将电网企业审前、审时、审后的信息，及时录入公司的审计信息系统中，从而保证其审计人员可以通过数字化信息扫描等手段，对公司的二级单位开展日常审计工作，不断健全企业日常审计的数据分析机制，为电网企业风险防范能力的增强提供了先进的数字化审计技术与健全的审计数据分析机制。

四、开展非现场的审计业务

电网企业通过数字化审计模式，来开展非现场的审计业务，通过建立审计工作平台，来进行非现场的远程审计，形成远程集中数字化在线审计模式，依照一个项目，多方审计的理念，实现针对某一电网项目，由多方远程同步在线审计，运用审计经验库来扫描日常的审计数据，从而大幅度降低电网企业的审计风险，增强企业的风险防范能力。

五、实现审计监管闭环

电网企业通过运用数字化审计模式，实现了审计监管的闭环，促进电网企业由内部的审计结果逐渐向审计过程倒流，通过充分利用内部审计的成果，来促进电网企业自我监督能力的提高，从而进一步提升电网企业内部审计的工作质量与效果。

此外，电网企业还需依据严肃审计、严肃问责等原则，对重大审计问题进行严肃整改，以此来强化企业的问题导向，加强电网企业多部门的协同监督，进而真正做到审计整改、风险管控与管理改进的全闭环管理，真正从管理上提高电网企业的风险防范能力。

综上所述，数字化审计模式在电网企业防范风险中具有广泛的应用，它可以促进审计资源的集约化管理，建立审计信息的共享库，健全日常审计的数据分析机制，开展非现场的审计业务，实现审计监管的闭环，从而提高电网企业的风险防范能力，促进电网企业朝着更好地方向发展。

参考文献：

[1]王向阳，魏丽雅，郑勇等.数字化共享审计模式在电网企业防范风险中的应用[J].中国内部审计，2018，12：112-118.

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