我国养老保险制度现状研究

桑颉

摘要：目前人口老龄化速度快，规模大，对我国的养老保险制度带来了重大的冲击。同时我国还面临一个中国特色的问题：养老金空账。如何通过借鉴世界先进国家，特别是美国的养老保险制度，帮助我国不断完善养老保险制度，是保证社会的稳定和长治久安的重大课题。

关键词：养老保险;个人账户;社会保障

1.养老保险的定义

养老保险是我们较为熟知的一种保险，它是指国家立法强制征集社会保险费形成养老基金，当劳动者退休后支付保险金用来保证其基本生活需要的社会保障制度。社会养老保险具有强制性、普遍性、福利性、社会公平性、互济性等特点。社会养老保险制度是多样化的，种类也繁多，它会因为国情的不同而不同，具有代表性的三种模式分别是传统型、国家统筹和强制储蓄型。我国根据国情，采用的是“社會统筹+个人账户”的统账结合制。

1.1我国养老保险体系

我国目前基本构成了以基本养老金、企业年金、自愿性个人储蓄养老金计划三支柱为主，辅之以低保、社保基金以及非经济援助的养老金制度。根据人社部最新数据显示，截至2017年，我国缴纳养老保险的人数为91548万人，年末养老金的结存为50202亿元。全国社保基金权益也保持了较快的增长。截止到2017年末，基金资产总额达到22231.24亿元，基金权益总额为29716.9亿元。从缴费主体角度看，城乡居民养老保险制度缴费主体是一样的，而城镇企业职工养老保险与城乡居民养老保险缴费主体不一致。个人看来，城乡居民养老保险制度缴费区别体现在缴费档次上，而缴费性质和缴费数额是城乡居民养老保险制度与城镇企业职工养老保险制度的不同之处。

1.2养老保险事业改革历程

新中国成立以后，我国社会保险体系开始起步。1997年在世界银行模型和资金的帮助下，我国在全国范围内统一推行企业职工基本养老保险制度，并完成了第一次“视同缴费”的转制成本，2009年新农保制度改革和2015年机关事业单位的养老金改革，同样也采取了此类措施。2014年，机关事业单位统一推行职工基本养老保险制度，意图是废除双轨制，形成了第二次“视同缴费”的转制成本。我国现行的养老保险制度是现收现付制和积累制相结合的统账结合，即“社会统筹+个人账户”型。企业给员工上交的养老保险费用是社会统筹资金的来源，经过社会公平、公正的进行再次合理分配，是一种现收现付的模式;个人的账户是由自身与单位共同承担的，实现效率最大化，采用的是资金累积的模式，由于发展进程，员工在资金积累制的模式下既要承担自己个人的养老金部分，还要承担已经退休人员领取的养老金部分，这种情况，让养老保险制度逐渐显现了不公平的缺陷，对推行养老保险造成了阻碍。

2.我国现行养老保险制度存在的问题

2.1人口老龄化导致需求增加

老龄化对我国社会的最大影响是劳动人口的大幅减少和退休老年人口的快速增加。加之老人预期寿命的提高，需要支付给老年人的养老金金额节节攀升。我国老龄化的趋势，逐渐显现出领取养老金的人数远远多于缴纳养老金的人数，严重的比率失衡，对养老金的社会统筹造成了严重影响，根据劳动部的相关部门预测，2050年城镇职工的赡养率为46%，在岗人员将要需要向社会统筹部门缴纳工资的9.2%，相比于2010年的5.2%有80%的增长，对目前正在缴费的劳动力来说的压力变得更大。

2.2养老基金收不抵支，个人账户空账问题

通过对2007年至2015年养老金的账目分析，收入远远超出结算金额，2015年的空账为4.7万亿元，而结算资金远远落后于这个数目，我们在当前还不清楚是否还有空账信息是没有录入的（根据1997年的测算数据，政府对企业的欠账达到十几万亿元），账目结果令人触目惊心，账目金额更是让人大跌眼镜。造成这种现象的主要原因是，我国早在1997年一直采取的是个人账户与统筹账户共同管理的财务制度，掺杂在一起，后期的社会保障部门为了便捷直接挪用了账户中的资金，当中的老员工缴纳的长期费用被迟迟占据，并未归还，才形成了大数额的欠账记录，这也就能解释现收现付的模式施用下，个人用户出现空账的情况的了。

2.3 养老金保值增值压力大

根据以往统计，养老保险基金收益率在2007-2017年十年间持续着较低的增长水平，仅有2.66%，不仅低于通胀水平，而且还达不到一年期定期的存款收益水平。全国社保基金会对托管运营的资金承诺收益率为年均3.5%，但在实际操作中，几乎所有的基金都是放在财政专户里享受银行一年期利率，年均收益也不到3%;全国企业年金收益率2017年为5%，2016年为3.03%，自愿性个人储蓄金养老计划规模较小，暂不考虑。这样的现象造成了养老金的巨额亏损，对养老金持续稳定发展极为不利。

3.美国社会养老保险制度概述

美国养老保障体系被美国学者形象地称为“三条腿的板凳”。其中，联邦退休保险金制度是第一条腿，它是美国人养老的“精神支柱”，私人年金计划是第二条腿，它是美国人养老的“物质基础”。以家庭为背景的个人退休计划是第三条腿，它是美国人养老不可或缺的“重要补充”。

在美国的养老保险制度中，联邦退休金制度是最基础的一种，它于1935年建立，在《社会保障法》为基础上不断加以完善、健全的结果下，基本条款仍对当前的养老保险制度起一定参考作用。根据企业的意愿建立私人年金计划，美国政府会通过税收上面的优惠大力鼓励美国企业建立“私人年金计划”。相对于企业的保险制度，退休养老金则是针对个人意愿选择上与不上的保险制度，个人与企业会共同负担，通过免征所得税的措施来鼓励企业和个人办理。在该项保险制度中，规定的最高费用为每年2000美元，必须在每年的4月15日之前上缴银行，存款和利息按照规定要在退休后才能领取，当然也可以在银行继续续约，但是满70岁必须使用。

从养老保险覆盖的范围来看，美国的养老保险是一种复合式保险模式，也就是我们熟知的OASDI，它将老年生活、遗嘱管理和残疾保险整合到一起，是一种建立在养老保险之上，同时又超越养老保险的方式。同时还覆盖了配偶、未成年子女、父母和遗嘱。美国养老保险的多样化体系大大减轻了国家养老负担，为我国养老事业的发展提供了较多的可行经验。