以财务结构视角探讨我国商业银行风险管理

潘儒平 陈美芳

摘 要：21世纪是互联网时代，各项互联网金融利好政策使传统银行受互联网金融企业影响较大，其盈利规模、发展前景受到一定程度冲击。在美国、英国等发达国家，银行纷纷转变发展方式，引入互联网技术。以财务结构为切入点，通过数据分析我国商业银行总体特点，以中国工商银行为例，对商业银行财务结构与经营风险之间的关系展开研究。

关键词：财务结构;风险管理;商业银行

文章编号：1004-7026（2019）06-0060-03         中国图书分类号：F832        文献标志码：A

我国当前正处于转变经济发展方式、促进供给侧结构性改革的重要时期。经济发展进入新常态，对商业银行风险管理要求日趋严格。

当前，我国商业银行受历史、现实因素和国内外双重压力影响，管理体制相对落后，风险控制能力不足，难以满足经济发展要求[1]。因此，应从财务结构视角探讨我国商业银行存在的风险，及时、准确采取相应措施，以规避不合理风险和促进我国商业银行良性循环发展。

1  风险管理理论

1.1  财务结构

财务结构指一个企业中所有资产的来源途径，即其所有资产的对应项目，包括资产负债所有项目的构成原因及之间的比率关系等。在众多对应项目中，资金结构与企业财务结构有着最为密切的关系。财务结构可以反映企业的筹资过程、投资过程，还有资金运营的过程。将财务结构通过资产负债表中各项目的总金额、各项目比例等表示出来，形成资产负债率、营业利润率、利息保障倍数、固定资产报酬率和长期资金比率等。在各类财务结构中，资金结构体现最为具体。一般而言，研究财务结构状况是企业经营发展的重中之重，财务结构健全与否一定程度上决定了企业能否健康发展和顺利获得融资[2]。

1.2  风险管理

风险管理，是指将一个企业或项目中必然存在的风险规避至最低的过程。风险管理是通过对风险的衡量分析，选择最佳方式，自主、能动、有计划地规避风险，从而将成本金额和安全保障之间的比率控制在最佳范围的方法。

从现实意义来看，企业面临经济波动、市场开放、产品创新等情况，均可能使变化波动程度提高，继而增加企业经营管理风险性。风险管理有效与否，直接关系到能否降低决策错误概率、避免损失和提高企业自身产品附加值，最终决定企业竞争力[3]。

2  我国商业银行财务结构的特点

商业银行，是银行的类型之一，其主要业务是吸收私人及企业存款，办理贷款业务和其他票据信用卡业务等。面对国内外经济发展状况和我国商业银行当前发展态势，商业银行结构性改革刻不容缓。把握改革方向与程度，是每个商业银行需要考虑的重点问题[4]。

2.1  我國商业银行现状

近年来，我国商业银行迅速发展，具体呈现出以下特点。首先，商业银行数量激增，存贷款规模逐年扩大，而业务范围却几无差别，同类银行间竞争日趋激烈。其次，互联网金融发展，为传统商业银行带来巨大挑战，银行作为支付中介的职能正被逐渐弱化。最后，新机遇促进银行跨业经营拓展业务范围，而业务交叉带来的风险不容忽视[5]。

2.2  我国商业银行财务结构

选取中国工商银行为研究对象，对其财务结构进行分析。中国工商银行股份有限公司2017年末资产类和负债类项目占比情况，如图1所示。

2.2.1  资产分析

资产项目可以从一定程度上反映商业银行的运营及盈利基本模式。商业银行主要业务是存贷款及办理结算。可以看出，商业银行存贷款及其他应收款所占用的比重最大，达到了50%以上。商业银行日常经营活动需要现金运营，因此现金类资产所占比率也较高，为15.25%。此外，商业银行在吸收资金与融资后，把一部分资金用于各类金融资产购买与运营，这方面也占了比较大的比重。

2.2.2  负债分析

负债项目的作用，主要是从一定程度上反映商业银行的大部分资金来源。由于商业银行自身营运发展的特点，资金来源以吸收私人和企业的存款为主。在中国工商银行负债项目中，来自客户存款的资金占了绝大部分的比重，为80.33%。现阶段商业银行资金来源方式仍较为单一，易受到来自互联网金融冲击和其他新兴金融中介机构的影响。

2.2.3  综述

根据国际公认的《巴塞尔协议》规定，商业银行的资产负债率92%为最佳水平。我国商业银行相比标准而言略微偏高，在一定程度上反映出我国商业银行风险管理方面存在不足。

2.3  财务规模水平分析

2015—2017年中国工商银行总资产规模与资产负债率，如表1所示。可以看出中国工商银行总资产规模在2015—2017年处于稳步增长状态。2015—2017年，中国工商银行资产负债率状况趋于稳定，持续维持在较低水准，表明中国工商银行发展态势良好。此外，由资产和负债各类项目增长的个体方面可以看出，近年来我国商业银行正在极力扩大其融资方式，大型的商业银行拥有的资金来源方式越发丰富。

2017年中国工商银行资本指标情况，如表2所示。从表中可以看出，各项主要指标接近于总体指标。由此可见，中国工商银行发展态势较为稳定，发展水平较好。

3  财务结构风险分析

3.1  总资产

总资产意味着商业银行的规模大小。相对于小规模银行来说，大型商业银行往往有着更加合理的内部控制和风险管理能力，对风险的感知与反应更好，且能更好处理风险。但大规模商业银行，由于掌握着更多资金，在遭遇风险时往往面临着更大损失的可能。因此，无论是中小型商业银行，还是中国工商银行这样的大型银行，合理规划资金使用从而规避管理风险很有必要。

3.2  资产负债率

银行业是与货币息息相关的金融服务业，伴随着极高资产负债率和较低的内部融资。在银行融资过程中，负债融资可能伴随着更高的融资成本。负债融资虽然是银行融资的主要手段，但有很高的财务杠杆，增加银行偿还压力和经营风险。

3.3  各类金融资产所占比率

资金闲置会对银行造成不良影响，商业银行通常会购买一些金融资产。购买金融资产有收益也会有风险。2008年开始的国际金融危机中，我国不少商业银行因持有的雷曼兄弟债券或与雷曼信用挂钩的债券大幅贬值而承受了重大损失。此外，闲置资金过多也会造成商业银行偿还风险。

3.4  存贷比和存贷差

存款和贷款是商业银行的主要业务。对客户存款的管理与应用，对商业银行经营和发展具有深刻影响。存贷差和存贷比是反映商业银行资金利用效率的衡量指标。当存贷比较低，而存贷差较大时，商业银行可能存在流动性过剩问题，会对商业银行经营产生重大影响。

3.5  现金资产比率

现金持有量可以保证商业银行日常经营活动需要，是满足商业银行存款支付的前提，但现金持有量不是越多越好。现金持有量偏低，可能导致支付风险;现金持有量过高，会造成银行资金成本增加，影响商业银行收益。因此，现金流量合理运用是保障商业银行正常经营的前提。

3.6  固定资产和无形资产比率

银行购买固定资产也会出现很多问题。购置固定资产通常情况下可以分为主动购置和被动购置。商业银行购置固定资产占用了太多资金并占有时间太长时，其资产收益率将会被拖低。商业银行对无形资产的持有能力，会影响商业银行发展。

4  调整财务结构和加强风险管理的措施

分析发现，我国商业银行经营管理风险与财务结构有重要联系。因此，我国商业银行要着力控制其经营风险，应从改善财务结构入手。改善商业银行经营风险问题，可以从以下角度着手。

4.1  优化资产负债结构

我国商业银行应從调整资产负债结构角度出发，将调整财务结构和加强风险管理有机结合起来。商业银行资产负债相关比率需作出相应变化，优化资产负债结构。我国商业银行要借鉴国际优秀案例，对资产负债相关项目进行分析调整，改善盈利结构，使商业银行在均衡的风险收益中健康发展。

4.2  扩大私人存款吸收

吸收存款是扩大商业银行规模的主要来源，我国商业银行应当扩大对个人存款的吸收，来扩大自身资产规模。

提高财产规模，能给商业银行带来更加稳定的经营环境。商业银行应当引进优质公司及客户进行债券融资，促进对公存款增长。同时，商业银行要帮助更多客户做好个人理财。只有这样，商业银行才能持续扩大资金流入，拓展资金来源渠道。

4.3  扩展资金运营方式

互联网金融企业对实体银行的冲击显而易见。传统银行依照原有业务不足以应对当前金融挑战。商业银行应扩展资金运营方式，避免资金闲置，造成收益性风险。

商业银行应实现资产有效利用，同时提高盈利能力。加大对证券市场关注力度，录用更多投资管理人才，对投资作出准确预测，使资金实现效益最大化。要不断扩展资金运营方式，增强银行跨业经营能力，并有效应对由此带来的管理风险。

4.4  灵活分配现金资产

现金资产在我国商业银行中占有相当比重。现金类资产获利能力差，但由于中央银行贴现率要求和银行日常经营活动正常需要，企业需要持有一定量的现金资产维持经营。为了使现金持有量达到一个相对均衡的水平，商业银行可以通过以往经营经验来分配现金资产。同时，为了提高收益性，商业银行可以将现金资产投资于一些能很快变现的项目，既可以增加利润，也能开拓新的业务方向。

4.5  调整固定资产投资规模

商业银行固定资产，分为自有经营活动需要的固定资产和投资性固定资产。商业银行应及时更新改造自有固定资产，努力降低固定资产年折旧率，以提高经营效率，增强收益能力。对投资性固定资产，商业银行应根据自身发展状况来调整投资规模和投资期限，来达到风险和收益的平衡。商业银行投资性固定资产调整应当及时、准确，符合当前经济态势。

4.6  着力关注无形资产投入

无形资产在企业生存发展中具有举足轻重的地位。现代商业银行应当加大对无形资产的投资力度和关切度。商业银行对无形资产的投资，应与其发展状况和阶段相适应，既不能因无形资产投资过多影响盈利，同时也要在无形资产研发上投入一定精力来增强核心竞争力。除此之外，商业银行需进一步加强对现有无形资产的管理，充分利用无形资产求得自身效率与竞争力发展，真正实现无形资产价值，促进自身更好发展。

5  结束语

受历史和现实因素影响，我国商业银行发展存在着不同程度的问题。商业银行是我国金融行业的支柱性产业，一定程度上影响着全社会和谐与发展。为了促进商业银行稳定持续发展，应从以下方面着手。

首先，应了解商业银行经营风险来源。当前，我国商业银行内部管理体制存在矛盾冲突，机构冗余和职能重叠问题亟待解决。国家应对商业银行进行积极引导，通过政策调控使商业银行往更好的方向发展。

其次，商业银行应当改善自身管理制度。借鉴国际商业银行优秀管理体制经验，结合我国实际状况进行调整与应用。商业银行应建立合理有效的内部风险监控与管理机制，妥善应对各种经营风险。

再次，我国商业银行应努力拓展业务范围，通过分散资金去向合理规避风险。

最后，商业银行应加强科技创新和管理创新，增强核心竞争力，在与互联网金融行业的竞争中迸发出更强发展活力，为我国经济发展增添动力。

参考文献：

[1]朱斌.关于商业银行互联网金融业务全面风险管理体系的探讨[J].商情，2018（43）：181.

[2]冒国振.商业银行互联网金融业务的全面风险管理策略[J].理财（经论），2018（9）：83-85.

[3]孙阁岩，高美玲.浅析互联网金融对我国商业银行的影响[J].经济研究导刊，2016（5）：142-144.

[4]王聪.互联网+我国商业银行风险管理现状分析[J].科学技术创新，2016（36）：376.

[5]谢子门.当今步入互联网金融时代的进一步思考[J].中国商贸，2018（1）：118-119.